Banca Transilvania S.A.
CODUL LEI: 549300RG3H390KEL8896
SITUAŢII FINANCIARE CONSOLIDATE ŞI INDIVIDUALE
Pregătite în conformitate cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2023
CUPRINS
Raportul auditorului independent |
Situaţia consolidată și individuală a profitului sau pierderii | 1 |
Situaţia consolidată și individuală a rezultatului global | 2 |
Situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare | 3-4 |
Situaţia consolidată şi individuală a modificărilor capitalurilor proprii | 5-8 |
Situaţia consolidată şi individuală a fluxurilor de trezorerie | 9-10 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale | 11-185 |
Situaţia consolidată și individuală a profitului sau pierderii
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
Grup | Banca | |||||||
Note | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||
Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | |||||
Venituri din dobânzi calculate utilizând metoda dobânzii efective | 7.676.359 | 5.136.663 | ||||||
Alte venituri similare din dobânzi | 40.878 | 30.203 | ||||||
Cheltuieli cu dobânzile calculate utilizând metoda dobânzii efective | - | - | -3.389.598 | -1.502.270 | ||||
Alte cheltuieli similare cu dobânzi | - | - | -8.451 | -6.356 | ||||
Venituri nete din dobânzi | 4.319.188 | 3.658.240 | ||||||
Venituri din speze şi comisioane | 1.773.058 | 1.526.826 | ||||||
Cheltuieli cu speze şi comisioane | - | - | -667.069 | -528.369 | ||||
Venituri nete din speze şi comisioane | 1.105.989 | 998.457 | ||||||
Venit net din tranzacţionare | 10 | 539.743 | 597.139 | |||||
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate la valoarea justă prin rezultatul global | 11 | - | 166.329 | -126.119 | ||||
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 12 | - | 178.247 | -13.842 | ||||
Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare şi la Fondul de Rezoluţie | 13 | - | - | -86.886 | -143.513 | |||
Alte venituri din exploatare | 14 | 214.536 | 389.627 | |||||
Venituri operaţionale | 6.437.146 | 5.359.989 | ||||||
Cheltuieli nete (-) cu ajustări de depreciere, pierderi așteptate pentru active financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere | 15(a) | - | - | -273.152 | -320.081 | |||
Cheltuieli nete (-)/Venituri nete cu alte provizioane | 15(b) | - | -100.026 | 42.060 | ||||
Cheltuieli cu personalul | 16 | - | - | -1.613.996 | -1.385.160 | |||
Cheltuieli cu amortizarea | - | - | -404.248 | -350.902 | ||||
Alte cheltuieli operaţionale | 17 | - | - | -917.228 | -925.226 | |||
Cheltuieli operaţionale | - | - | -3.308.650 | -2.939.309 | ||||
Profitul înainte de impozitare | 3.128.496 | 2.420.680 | ||||||
Cheltuială cu impozitul pe profit | 18 | - | - | -637.924 | -242.681 | |||
Profitul net al exerciţiului financiar | 2.490.572 | 2.177.999 | ||||||
Profitul net al Grupului atribuibil: | ||||||||
Acţionarilor Băncii | - | - | ||||||
Profit alocat intereselor care nu controlează | - | - | ||||||
Profitul net al exerciţiului financiar | 2.490.572 | 2.177.999 | ||||||
Rezultatul pe acţiune de bază | 42 | - | - | |||||
Rezultatul pe acţiune diluat | 42 | - | - | |||||
Situaţia consolidată și individuală a rezultatului global
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
Grup | Banca | ||||
Note | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | ||
Profitul net al exerciţiului financiar | 2.490.572 | 2.177.999 | |||
Elemente care nu pot fi niciodată reclasificate în profit sau pierdere, nete de impozit | 6.309 | 16.897 | |||
Creşteri din reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale brute | 9.371 | 14.876 | |||
Alte elemente ale rezultatului global | - | -1.546 | 4.401 | ||
Impozit aferent elementelor care nu pot fi clasificate în profit sau pierdere | - | - | -1.516 | -2.380 | |
Elemente care sunt sau pot fi reclasificate în profit sau pierdere | - | 2.238.230 | -2.731.981 | ||
Rezerve de valoarea justă (active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) din care: | - | 2.653.334 | -3.254.846 | ||
Câştig/pierdere netă (-) din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, transferată în contul de profit sau pierdere | - | -166.329 | 126.119 | ||
Modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | - | 2.819.663 | -3.380.965 | ||
Efectul conversiei valutare a operațiunilor din străinătate în moneda de prezentare | - | -222 | 5 | ||
Impozit aferent elementelor care sunt și pot fi reclasificate în profit sau pierdere | - | -414.882 | 522.860 | ||
Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar încheiat | - | 4.735.111 | -537.085 | ||
Situaţia rezultatului global aferent: | |||||
Acţionarilor Băncii | - | - | - | ||
Intereselor fără control | 1 | - | - | ||
Total rezultat global aferent exerciţiului financiar | - | 4.735.111 | -537.085 | ||
Situaţiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 22 martie 2024 şi au fost semnate în numele acestuia de:
Horia Ciorcilă George Călinescu
Preşedinte Director General Adjunct
Situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare
La 31 decembrie | Grup | Banca | |||
Note | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Active | Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 19 | 22.286.257 | 12.645.157 | ||
Instrumente derivate | 43 | 124.817 | 218.443 | ||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 21 | 36.303 | 30.693 | ||
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 21 | 1.670.155 | 1.474.595 | ||
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 40.264.202 | 43.124.154 | ||
- din care titluri gajate (contracte repo) | 368.480 | 1.833.170 | |||
Active financiare evaluate la cost amortizat - din care: | 93.979.518 | 72.995.600 | |||
- Plasamente la bănci și instituții publice | 20 | 12.619.341 | 6.634.858 | ||
- Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 71.550.404 | 63.449.954 | ||
- Instrumente de datorie | 24 | 7.980.071 | 975.159 | ||
- Alte active financiare | 30 | 1.829.702 | 1.935.629 | ||
Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | - | - | ||
Investiţii în filiale | 25 | 873.300 | 708.412 | ||
Investiţii în asociaţi | - | - | |||
Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | 755.413 | 731.037 | ||
Imobilizări necorporale | 27 | 562.009 | 429.960 | ||
Fondul comercial | 27 | - | - | ||
Active aferente dreptului de utilizare | 28 | 697.963 | 696.798 | ||
Creanţe privind impozitul curent | - | 26.627 | |||
Creanţe privind impozitul amânat | 29 | 337.282 | 747.800 | ||
Alte active nefinanciare | 31 | 197.752 | 130.953 | ||
Total active | 161.784.971 | 133.960.229 | |||
Situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare
La 31 decembrie | Note | Grup | Banca | ||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||
Datorii | Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | 88.809 | 41.695 | ||
Depozite de la bănci | 32 | 1.081.766 | 1.631.542 | ||
Depozite de la clienţi | 33 | 134.443.350 | 116.503.842 | ||
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 34 | 8.583.795 | 3.562.483 | ||
Datorii subordonate | 35 | 2.403.652 | 1.718.909 | ||
Datorii din contracte de leasing | 28 | 669.778 | 663.680 | ||
Alte datorii financiare | 37 | 1.847.667 | 1.315.969 | ||
Datorii privind impozitul curent | 113.280 | - | |||
Provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare | 36 | 551.539 | 431.296 | ||
Alte datorii nefinanciare | 38 | 171.969 | 132.636 | ||
Total datorii excluzând datoriile financiare către deţinătorii de unităţi de fond | 149.955.605 | 126.002.052 | |||
Datorii financiare către deţinătorii de unităţi de fond | - | - | |||
Total datorii | 149.955.605 | 126.002.052 | |||
Capitaluri proprii | |||||
Capital social | 39 | 8.073.083 | 7.163.083 | ||
Acţiuni proprii | - | - | -12.982 | -49.463 | |
Prime de capital | 28.614 | 28.614 | |||
Rezultat reportat | 4.095.127 | 3.558.320 | |||
Rezerva din reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale | 28.738 | 35.678 | |||
Rezerve privind activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | - | - | -1.498.237 | -3.736.653 | |
Alte rezerve | 1.115.023 | 958.598 | |||
Capitaluri proprii atribuibile acţionarilor Băncii | 11.829.366 | 7.958.177 | |||
Interese care nu controlează | - | - | |||
Total capitaluri proprii | 11.829.366 | 7.958.177 | |||
Total datorii şi capitaluri proprii | 161.784.971 | 133.960.229 | |||
Situaţiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 22 martie 2024 şi au fost semnate în numele acestuia de:
Horia Ciorcilă George Călinescu
Preşedinte Director General Adjunct
Situaţia consolidată a modificărilor capitalurilor proprii
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
Grup | Atribuibile acţionarilor Băncii | ||||||||||
În mii lei | Nota | Capital social | Acţiuni proprii | Prime de capital | Rezerve din reevaluare | Rezerve din active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total atribuibil acţionarilor Băncii | Interese care nu controlează | Total |
Sold la 01 ianuarie 2023 | - | - | |||||||||
Profitul exerciţiului financiar | |||||||||||
Pierderi din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit amânat | |||||||||||
Reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale nete de impozit | |||||||||||
Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare | - | ||||||||||
Conversia informațiilor financiare ale operațiunilor din străinătate | |||||||||||
Alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit | - | - | - | ||||||||
Total rezultat global aferent exerciţiului financiar | - | ||||||||||
Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor | |||||||||||
Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit | 39 | - | |||||||||
Distribuire la rezervele statutare | - | ||||||||||
Achiziţii acţiuni proprii | - | - | - | ||||||||
Plăți acțiuni proprii | - | ||||||||||
Dividende distribuite acţionarilor (*) | - | - | - | ||||||||
Eșalonare SOP 2022 | |||||||||||
Transfer rezultat reportat în datorii aferente deținătorilor de unități de fond | |||||||||||
Alte modificări | - | - | - | - | |||||||
Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor | - | - | - | - | |||||||
Sold la 31 decembrie 2023 | - | - | |||||||||
(*) Dividendul brut pe acțiune aprobat de Consiliul de Administrație al Băncii și plătit este de
Situaţia consolidată a modificărilor capitalurilor proprii (continuare)
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
Grup | Atribuibile acţionarilor Băncii | ||||||||||
În mii lei | Nota | Capital social | Acţiuni proprii | Prime de capital | Rezerve din reevaluare | Rezerve din active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total atribuibil acţionarilor Băncii | Interese care nu controlează | Total |
Sold la 01 ianuarie 2022 | - | - | |||||||||
Profitul exerciţiului financiar | |||||||||||
Pierderi din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit amânat | - | - | - | ||||||||
Reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale nete de impozit | |||||||||||
Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare | - | ||||||||||
Conversia informațiilor financiare ale operațiunilor din străinătate | - | - | - | - | |||||||
Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit | |||||||||||
Total rezultat global aferent exerciţiului financiar | - | - | - | - | |||||||
Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor | |||||||||||
Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit | 39 | - | |||||||||
Distribuire la rezervele statutare | - | ||||||||||
Achiziţii acţiuni proprii | - | - | - | ||||||||
Plăți acțiuni proprii | - | - | - | ||||||||
Dividende distribuite acţionarilor (*) | - | - | - | ||||||||
Eșalonare SOP 2021 | |||||||||||
Transfer rezultat reportat în datorii aferente deținătorilor de unități de fond | |||||||||||
Alte modificări | - | - | |||||||||
Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor | - | - | - | - | - | ||||||
Sold la 31 decembrie 2022 | - | - | |||||||||
(*) Dividendul brut pe acțiune aprobat de Consiliul de Administrație al Băncii și plătit este de
Situaţia individuală a modificărilor capitalurilor proprii
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
Banca | Atribuibile acţionarilor Băncii | ||||||||
În mii lei | Nota | Capital social | Acţiuni proprii | Prime de capital | Rezerve din reevaluare | Rezerve din active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total |
Sold la 1 ianuarie 2023 | 7.163.083 | -49.463 | 28.614 | 35.678 | -3.736.653 | 958.598 | 3.558.320 | 7.958.177 | |
Profitul exerciţiului financiar | - | - | - | - | - | - | 2.490.572 | 2.490.572 | |
Pierderi din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozitul amânat | - | - | - | - | 2.238.416 | - | - | 2.238.416 | |
Reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale nete de impozit | - | - | - | 7.855 | - | - | - | 7.855 | |
Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare | - | - | - | -14.795 | - | - | 14.795 | - | |
Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit | - | - | - | - | - | - | -1.732 | -1.732 | |
Total rezultat global aferent exerciţiului financiar | - | - | - | -6.940 | 2.238.416 | - | 2.503.635 | 4.735.111 | |
Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor | |||||||||
Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit | 39 | 910.000 | - | - | - | - | - | -910.000 | - |
Distribuire la rezervele statutare | - | - | - | - | - | 156.425 | -156.425 | - | |
Achiziţie acţiuni proprii | - | -32.329 | - | - | - | - | - | -32.329 | |
Plăți acțiuni proprii angajaților | - | 68.810 | - | - | - | - | -66.329 | 2.481 | |
Dividende distribuite acţionarilor (*) | - | - | - | - | - | - | -902.456 | -902.456 | |
Eșalonare SOP 2022 | - | - | - | - | - | - | 68.382 | 68.382 | |
Alte modificări | - | - | - | - | - | - | - | - | |
Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor | 910.000 | 36.481 | - | - | - | 156.425 | -1.966.828 | -863.922 | |
Sold la 31 decembrie 2023 | 8.073.083 | -12.982 | 28.614 | 28.738 | -1.498.237 | 1.115.023 | 4.095.127 | 11.829.366 | |
(*) Dividendul brut pe acțiune aprobat de Consiliul de Administrație al Băncii și plătit este de 1.13 lei, la un capital social de referință (capitalul social înregistrat la Registrul Comerțului) de 798.658.233 acțiuni
Situaţia individuală a modificărilor capitalurilor proprii (continuare)
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
Banca | Atribuibile acţionarilor Băncii | ||||||||
În mii lei | Nota | Capital social | Acţiuni proprii | Prime de capital | Rezerve din reevaluare | Rezerve din active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total |
Sold la 1 ianuarie 2022 | 6.397.971 | - | 28.614 | 42.234 | -1.004.667 | 837.564 | 3.051.409 | 9.353.125 | |
Profitul exerciţiului financiar | - | - | - | - | - | - | 2.177.999 | 2.177.999 | |
Câștiguri din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozitul amânat | - | - | - | - | -2.731.986 | - | - | -2.731.986 | |
Reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale nete de impozit | - | - | - | 12.496 | - | - | - | 12.496 | |
Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare | - | - | - | -19.052 | - | - | 19.052 | - | |
Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit | - | - | - | - | - | - | 4.406 | 4.406 | |
Total rezultat global aferent exerciţiului financiar | - | - | - | -6.556 | -2.731.986 | - | 2.201.457 | -537.085 | |
Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor | |||||||||
Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit | 39 | 765.112 | - | - | - | - | - | -765.112 | - |
Distribuire la rezervele statutare | - | - | - | - | - | 121.034 | -121.034 | - | |
Achiziţie acţiuni proprii | - | -150.297 | - | - | - | - | - | -150.297 | |
Plăți acțiuni proprii angajaților | - | 100.834 | - | - | - | - | -102.910 | -2.076 | |
Dividende distribuite acţionarilor(*) | - | - | - | - | - | - | -800.000 | -800.000 | |
Eșalonare SOP 2021 | - | - | - | - | - | - | 94.510 | 94.510 | |
Alte modificări | - | - | - | - | - | - | - | - | |
Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor | 765.112 | -49.463 | - | - | - | 121.034 | -1.694.546 | -857.863 | |
Sold la 31 decembrie 2022 | 7.163.083 | -49.463 | 28.614 | 35.678 | -3.736.653 | 958.598 | 3.558.320 | 7.958.177 | |
(*) Dividendul brut pe acțiune aprobat de Consiliul de Administrație al Băncii și plătit este de 0,126753 lei, la un capital social de referință (capitalul social înregistrat la Registrul Comerțului) de 7.076.582.330 acțiuni
Situaţia consolidată şi individuală a fluxurilor de trezorerie
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
Grup | Banca | ||||
În mii lei Flux de numerar din activitatea de exploatare | Nota | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Profitul exerciţiului financiar | 2.490.572 | 2.177.999 | |||
Ajustări pentru: | |||||
Cheltuiala cu amortizarea | 26,27,28 | 404.248 | 350.902 | ||
Ajustări de depreciere şi scoateri în afara bilanţului ale activelor financiare, provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare | 535.116 | 486.859 | |||
Ajustarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere | - | -178.247 | 13.842 | ||
Cheltuieli cu impozitul pe profit | 18 | 637.924 | 242.681 | ||
Venituri din dobânzi | 8 | - | - | -7.717.237 | -5.166.866 |
Cheltuieli cu dobânzile | 8 | 3.398.049 | 1.508.626 | ||
Alte ajustări | 179.492 | 72.117 | |||
Profitul net ajustat cu elemente nemonetare | - | -250.083 | -313.840 | ||
Modificări în activele şi datoriile din exploatare | |||||
Modificarea activelor financiare la cost amortizat și depozitelor la bănci | - | - | -5.146.275 | -3.060.649 | |
Modificarea creditelor şi avansurile acordate clienţilor | - | - | -8.257.577 | -11.600.432 | |
Modificarea creanțelor din contracte de leasing financiar | - | - | - | - | |
Modificarea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | - | -17.313 | -22.940 | ||
Modificarea activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (instrumente derivate) | - | 93.626 | -138.601 | ||
Modificarea instrumentelor de capital | - | - | -5.610 | 514 | |
Modificarea instrumentelor de datorie | - | - | - | ||
Modificarea altor active financiare | - | - | 75.772 | -1.041.226 | |
Modificarea altor active | - | - | -158.434 | -78.142 | |
Modificarea depozitelor de la clienţi | 17.499.759 | 13.523.038 | |||
Modificarea depozitelor de la bănci | - | -545.528 | 673.760 | ||
Modificarea datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării | 47.114 | 3.006 | |||
Modificarea operațiunilor repo | - | - | -1.453.998 | -4.683.166 | |
Modificarea altor datorii financiare | - | 479.442 | -182.931 | ||
Modificarea altor datorii | 37.112 | -10.864 | |||
Impozit pe profit plătit/încasat | - | - | -503.896 | -264.029 | |
Dobânzi încasate | 5.914.761 | 3.911.387 | |||
Dobânzi plătite | - | - | -2.506.562 | -1.118.807 | |
Numerar net din/(folosit în) activitatea de exploatare | - | 5.302.310 | -4.403.922 | ||
Situaţia consolidată şi individuală a fluxurilor de trezorerie (continuare)
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
Grup | Banca | ||||
În mii lei | Nota | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Flux de numerar folosit în activitatea de investiţii | |||||
Achiziții active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | - | - | -17.817.334 | -11.932.842 |
Vânzări şi răscumpărări active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 23.121.982 | 6.712.862 | ||
Achiziţii de imobilizări corporale | - | - | -105.567 | -160.200 | |
Achiziţii de imobilizări necorporale | - | - | -227.467 | -170.884 | |
Încasări din vânzarea de active corporale | 1.702 | 12.086 | |||
Achiziţii de participaţii nete de cash achiziţionat prin combinări de întreprinderi (*) | 45 | - | -162.916 | -338.597 | |
Încasări din vânzări participații | - | - | 188.105 | ||
Dividende încasate | 14 | 5.912 | 8.719 | ||
Cupon încasat, la termen, în cursul anului aferent instrumentelor de datorie | 24 | 1.741.572 | 1.009.855 | ||
Numerar net din/(folosit în) activitatea de investiţii | - | 6.557.884 | -4.670.896 | ||
Flux de numerar folosit în activitatea de finanţare | |||||
Încasări brute din împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 44 | 6.383.654 | 1.010.144 | ||
Plăţi brute din împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 44 | - | - | -177.368 | -218.290 |
Încasări brute din datorii subordoante de la bănci şi instituţii financiare | 44 | 991.660 | - | ||
Plăți brute din împrumuturi subordonate la bănci și instituții financiare | 44 | - | - | -311.256 | - |
Plăți rate pentru active reprezentând dreptul de utilizare | 28 | - | - | -168.719 | -208.488 |
Plăţi dividende | - | - | -898.221 | -801.623 | |
Plăţi pentru acţiuni proprii | - | - | -32.329 | -150.297 | |
Dobânzi plătite | - | - | -240.294 | -93.749 | |
Numerar net din/(folosit în) activitatea de finanţare | - | 5.547.127 | -462.303 | ||
(*) Se refera la achizitia Tiriac Leasig din anul 2022
Nota | Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Numerarul şi echivalentele de numerar la 1 ianuarie | 15.342.973 | 24.880.094 | |||
Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar | 7.552 | -1.962 | |||
Creşterea/Descreșterea netă a numerarului şi a echivalentelor de numerar | - | 17.399.769 | -9.535.159 | ||
Numerarul și echivalentele de numerar la 31 decembrie | 19 | 32.750.294 | 15.342.973 | ||
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
1. Entitatea raportoare
Numărul angajaţilor activi ai Grupului la 31 decembrie 2023 era de 11.841 angajaţi (2022: 11.256 angajaţi).
Numărul angajaţilor activi ai Băncii la 31 decembrie 2023 era de 9.547 angajaţi (2022: 9.109 angajaţi).
Sediul social al Băncii este
Structura acţionariatului Băncii este următoarea:
2023 | 2022 | |
NN Group (*) | 9,36% | 10,11% |
Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare („BERD") | 6,87% | 6,87% |
Persoane fizice române | 22,37% | 22,20% |
Persoane juridice româneşti | 45,13% | 43,11% |
Persoane fizice străine | 1,09% | 1,05% |
Persoane juridice străine | 15,18% | 16,66% |
Total | 100% | 100% |
(*) NN Group N.V. și fondurile de pensii administrate de NN Pensii SAFPAP S.A. și NN Asigurări de Viață S.A.
Acţiunile Băncii sunt listate la Bursa de Valori Bucureşti şi sunt tranzacţionate sub simbolul TLV.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
1. Entitatea raportoare (continuare)
Filialele Grupului sunt formate din următoarele entități:
Filiala | Domeniu de activitate | Procent deținere directă și indirectă 2023 | Procent deținere directă și indirectă 2022 |
Victoriabank S.A. | Activități financiar-bancare și de investiții licențiate | 44,63% | 44,63% |
BT Capital Partners S.A. | Investiţii | 99,59% | 99,59% |
BT Leasing Transilvania IFN S.A. | Leasing | 100% | 100% |
BT Investments S.R.L. | Investiţii | 100% | 100% |
BT Direct IFN S.A. | Credite de consum | 100% | 100% |
BT Building S.R.L. | Investiţii | 100% | 100% |
BT Asset Management SAI. S.A. | Managementul activelor | 100% | 100% |
BT Solution Asistent în Brokeraj S.R.L. | Activităţi auxiliare case de asigurări şi pensii | 100% | 99,95% |
BT Asiom Agent de Asigurare S.R.L. | Activităţi auxiliare case de asigurări şi pensii | 100% | 99,95% |
BT Safe Agent de Asigurare S.R.L. | Activităţi auxiliare case de asigurări şi pensii | 100% | 99,99% |
BT Intermedieri Agent de Asigurare S.R.L. | Activităţi auxiliare case de asigurări şi pensii | 100% | 99,99% |
BT Leasing MD S.R.L. | Leasing | 100% | 100% |
BT Microfinanţare IFN S.A. | Credite de consum | 100% | 100% |
Improvement Credit Collection S.R.L | Activităţi ale agenţiilor de colectare şi ale birourilor de raportare a creditului | 100% | 100% |
VB Investment Holding B.V. | Activităţi de holding | 61,82% | 61,82% |
BT Pensii S.A. | Administrare fonduri de pensii (cu excepția celor din sistemul public) | 100% | 100% |
Salt(Idea)Bank S.A. | Alte activităţi de intermediere monetară | 100% | 100% |
Idea Leasing IFN S.A. | Leasing financiar | 100% | 100% |
Idea Broker de Asigurare S.R.L. | Activităţi ale agenților şi broker-ilor de asigurare | 100% | 100% |
Code Crafters by BT | Activități de realizare a softului la comandă | 100% | 100% |
Țiriac Leasing IFN S.A. | Leasing financiar | - | 100% |
BTP One S.R.L. | Închirierea și subînchirierea bunurilor imobiliare proprii sau închiriate | 100% | - |
BTP Retail S.R.L. | Închirierea și subînchirierea bunurilor imobiliare proprii sau închiriate | 100% | - |
BT Leasing Transilvania IFN S.A.
BT Leasing Transilvania IFN S.A. îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, 1 agenţie şi 39 puncte de lucru (2022: 1 agenţie şi 22 puncte de lucru) în întreaga ţară. Societatea este autorizată de Banca Națională a României și oferă în leasing o gamă variată de autovehicule, echipamente de producţie şi alte echipamente.
Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2023 era de 305 angajaţi (2022: 131 angajaţi activi).
Sediul social al BT Leasing Transilvania IFN S.A. este situat pe str. Constantin Brâncuşi nr 74-76, et. 1 Cluj-Napoca, România.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
1. Entitatea raportoare (continuare)
BT Asset Management SAI S.A.
BT Asset Management SAI S.A. este o societate de administrare de investiţii, membră a Grupului Financiar Banca Transilvania, autorizată de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (actualmente Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare şi „ASF") prin decizia nr. 903/29.03.2005, număr de înregistrare în Registrul Public ASF PJR05SAIR/120016 din 29.03.2005.
BT Asset Management SAI S.A. administrează atât fonduri deschise de investiţii, cât şi fonduri de investiţii alternative. La 31 decembrie 2023 BT Asset Management SAI S.A. administra 17 fonduri de investiţii dintre care: 14 fonduri deschise de investiţii şi 3 fonduri de investiţii alternative (2022: 17 fonduri de investiţii dintre care: 14 fonduri deschise de investiţii şi 3 fonduri de investiţii alternative).
BT Asset Management SAI S.A. oferă o gamă completă de produse de investiţii, începând cu fondurile de venit fix, fonduri diversificate, fonduri de tip index, până la fondurile de acţiuni şi un fond imobiliar. Accesul la piaţa de capital este asigurat clienţilor prin investiţii atât în România, cât şi în statele membre ale UE (în special Austria), plasamentele putând fi făcute atât în lei, cât şi în euro, dolari americani și lire sterline.
Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2023 era de 42 angajaţi (2022: 37 angajaţi). Societatea are sediul social în Municipiul Cluj-Napoca, str. Emil Racoviţă, nr. 22, etaj 1 + mansardă, jud. Cluj.
BT Capital Partners S.A.
La începutul anului 2016, BT Securities S.A., compania de brokeraj a Grupului Financiar al Băncii Transilvania, a devenit BT Capital Partners S.A., ca rezultat al preluării activităţii de investment banking a Capital Partners, cea mai importantă firmă românească independentă de consultanţă în domeniul M&A şi Corporate Finance. BT Capital Partners este de asemenea membru exclusiv în România al Oaklins, cea mai importantă alianță de profesioniști pentru fuziuni și achiziții companii, la nivel global.
În noua sa formulă, BT Capital Partners S.A. oferă asistenţă pentru atragerea de finanţare prin intermediul pieţei de capital, servicii de brokeraj, consultanţă pentru fuziuni şi achiziţii, atragerea şi structurarea de finanţări complexe, cercetare de piaţă şi consultanţă strategică.
La 31 decembrie 2023 societatea avea 57 angajaţi activi (2022: 59 angajaţi). Societatea îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, str. Constantin Brâncuşi nr. 74-76, parter, jud. Cluj, România, şi prin 9 puncte de lucru.
BT Direct IFN S.A.
BT Direct IFN S.A. este autorizată de Banca Naţională a României să desfăşoare operaţiuni de creditare persoane fizice atât prin intermediul cardurilor de creditare cât și prin intermediul creditelor de consum, având ca obiect de activitate finanţarea clienţilor persoane fizice.
BT Direct IFN S.A. și ERB Retail Services IFN S.A. au devenit aceeași companie începând cu 1 august 2019. În urma fuziunii prin absorbție a BT Direct IFN S.A., de către ERB Retail Services IFN S.A. aceasta din urma a păstrat denumirea BT Direct IFN S.A.
La 31 decembrie 2023 societatea are un punct de lucru înregistrat în scop de plătitor de impozit pe salarii în Bucureşti și alte 116 puncte de lucru deschise în locațiile principalilor comercianți parteneri (2022: 107 puncte de lucru).
Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2023 era de 187 angajați activi (2022: 179 angajaţi).
Societatea îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, str. Constantin Brâncuşi nr. 74-76, etaj 3.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
1. Entitatea raportoare (continuare)
BT Microfinanţare IFN S.A.
BT Microfinanţare IFN S.A. este o instituţie financiară nebancară autorizată de Banca Națională a României, fondată în anul 2016, având ca obiect de activitate finanţarea afacerilor mici. Societatea are sediul social localizat în Bucureşti, Şos. Bucureşti - Ploieşti nr. 43. Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2023 era de 253 angajați activi (2022: 205 angajaţi). În anul 2023 aproximativ 8.600 de micro-întreprinderi (2022: 6.500 micro-întreprinderi) au primit finanţări de la BT Microfinanţare IFN S.A. (credite pentru susținerea şi dezvoltarea activității de zi cu zi, achiziționarea de marfă, plata furnizorilor, investiții în puncte de lucru şi/sau deschiderea unora noi, achiziția de maşini/utilaje etc.), soldul creditelor la sfârşitul anului 2023 fiind de 1009,1 milioane lei (2022: 780,7 milioane lei).
B.C. „VICTORIABANK" S.A.
B.C. „VICTORIABANK" S.A. a fost fondată la 22 decembrie 1989, fiind prima bancă comercială din Republica Moldova care a fost înregistrată la Banca Centrală de Stat a URSS la 22 februarie 1990, iar în 26 august 1991 a fost reorganizată în societate pe acțiuni (bancă comercială pe acțiuni).
La 29 noiembrie 2002 Victoriabank S.A. a fost reînregistrată ca bancă comercială, societate pe acțiuni de tip deschis, iar acțiunile sale au fost înregistrate și listate la Bursa de Valori din Moldova. Victoriabank S.A. este autorizată să desfășoare activități bancare în baza Licenței Băncii Naționale a Moldovei. În 2018, Banca Transilvania S.A. a devenit acționar indirect al Victoriabank S.A., deținând împreună cu BERD 72,19% din participația la această instituție financiară.
La inceputul anului 2018 Banca Transilvania S.A. a achiziționat 61,82% din acțiunile VB Investment Holding B.V., restul de 38,13% fiind deținute de BERD. Tot în 2018 VB Investment Holding B.V. și-a mărit investiția până la 72,19% în Victoriabank S.A., astfel încât deținerea indirectă a Băncii Transilvania S.A. în această instituție financiară a devenit 44,63%. În consecință, datorită majorității drepturilor de vot, Banca Transilvania S.A. controlează Victoriabank S.A. prin VB Investment Holding B.V. Începând cu aprilie 2018, Banca Transilvania S.A. a numit reprezentanți în conducerea și în Consiliul de Administrație al Victoriabank S.A., preluând astfel controlul în Victoriabank S.A. Victoriabank S.A. își desfășoară activitatea atât prin intermediul sediului central al Băncii, situat în Chișinău pe str. 31 August 1989, nr. 141, cât și prin intermediul a 30 de sucursale și 38 de agenții situate pe întreg teritoriul Republicii Moldova (2022: 30 de sucursale și 41 de agenții). Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2023 a fost de 1.138 (2022: 1.097 angajați).
Capitalul social al B.C. „Victoriabank" S.A. este constituit din 250.000.910 MDL, împărţit în 25.000.091 acţiuni ordinare nominative de clasa I cu drept de vot la valoarea nominală de 10 MDL/acțiune. Acțiunile ordinare nominative emise de Victoriabank S.A. (ISIN: MD14VCTB1004) sunt admise spre tranzacţionare pe piața reglementată la Bursa de Valori a Moldovei.
Salt (IDEA) Bank S.A.
Salt Bank S.A. este o bancă înființată în anul 1998, care, în cursul anului 2021, a fost achiziționată de către Banca Transilvania S.A., instituție de credit din România, care a devenit unicul acționar (direct și indirect) începând cu data de 29 octombrie 2021.
În prezent, Salt Bank S.A. derulează operațiuni bancare și alte servicii financiare cu persoane fizice și juridice. Acestea includ conform actului constitutiv, fără a fi limitative: conturi curente, atragere de depozite, acordare de credite, finanțări pentru activitatea curentă, finanțări pe termen mediu și lung, scrisori de garanție și acreditive documentare, servicii de plăți interne și externe, operațiuni de schimb valutar, servicii de depozitare.
Începând cu 2023 Banca operează doar în mediul on-line, prin intermediul sediului social din Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numărul 5-7, et. 6, sector 2, București, România. Salt Bank funcționează ca o bancă cashless din 14 iunie 2022 și își propune un proces de transformare digitală completă, astfel încât să devină prima bancă complet digitală "made in România", fără unități bancare, oferind astfel clienților servicii bancare doar prin canale digitale. Concret, Banca va oferi serviciile sale printr-o aplicație de mobile banking (și wallet).
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
1. Entitatea raportoare (continuare)
Salt (IDEA) Bank S.A. (continuare)
Ca element de diferențiere față de alte neo-bănci sau fintech-uri care oferă astfel de platforme, Salt Bank intenționează să ofere servicii de suport clienților prin call center-ul propriu. La 31 decembrie 2023 Banca avea un număr de 163 angajați activi (2022: 130 angajați activi).
IDEA Leasing IFN S.A.
IDEA Leasing IFN S.A. ("Idea Leasing") este o societate românească înființată în anul 2000. Obiectul principal de activitate al Idea Leasing îl reprezintă creditarea pe bază de contract - cod CAEN 6491 și în principal leasing financiar cu persoane juridice, obiectul contractelor de leasing îl reprezintă în general mijloacele de transport și echipamentele. Sediul social al Idea Leasing se află în șos. București-Ploiești 19-21, et. 2, sector 1, București, România. La 31 decembrie 2023, Idea Leasing avea un număr de 96 angajați activi (2022: 112 angajați activi).
2.Bazele prezentării
a) Declaraţie de conformitate
Situaţiile financiare consolidate și individuale ale Grupului şi Băncii au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană („IFRS") și cu Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea reglementărilor contabile în conformitate cu IFRS, cu modificările ulterioare („Ordinul BNR nr. 27/2010"), în vigoare la data de raportare anuală a Grupului şi Băncii, 31 decembrie 2023.
Situațiile financiare consolidate și individuale ale Grupului şi Băncii au fost întocmite în conformitate cu principiul continuității activității, care presupune continuarea activității în viitorul previzibil. În plus, conducerea nu are cunoștință de incertitudini semnificative care ar putea pune la îndoială, în mod semnificativ, capacitatea acestora de a-și continua activitatea. Prin urmare, situațiile financiare consolidate și individuale sunt întocmite pe baza continuității activității.
b) Bazele evaluării
Situaţiile financiare consolidate şi individuale au fost întocmite pe baza convenției costului istoric, cu excepţia activelor financiare recunoscute la valoare justă prin contul de profit sau pierdere, activelor financiare recunoscute la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și reevaluarea imobilizărilor corporale și investițiilor imobiliare.
c) Moneda funcţională şi de prezentare - „RON"
Elementele incluse în situaţiile financiare ale fiecărei entităţi din Grup sunt evaluate folosind moneda mediului economic principal în care entitatea respectivă operează („moneda funcţională"). Entităţile din cadrul Grupului au moneda funcţională leu („RON"), euro („EUR") şi leu moldovenesc („MDL"). Situaţiile financiare consolidate şi individuale sunt prezentate în lei, rotunjite la mie.
d) Utilizarea estimărilor şi judecăţilor semnificative
Pregătirea situaţiilor financiare consolidate şi individuale în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană presupune din partea conducerii utilizarea unor estimări şi judecăţi ce afectează aplicarea politicilor contabile, precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Estimările şi judecăţile asociate acestora se bazează pe date istorice şi pe alţi factori consideraţi a fi elocvenţi în circumstanţele date, iar rezultatul acestor factori formează baza judecăţilor folosite în determinarea valorii contabile a activelor şi pasivelor pentru care nu există alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate.
Estimările şi judecăţile sunt revizuite în mod periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă, sau în perioada în care estimarea este revizuită şi perioadele viitoare, dacă revizuirea afectează atât perioada curentă, cât şi perioadele viitoare. Grupul şi Banca fac estimări şi ipoteze care afectează valoarea activelor şi datoriilor raportate în decursul exerciţiului financiar următor. Estimările şi judecăţile sunt evaluate continuu şi sunt bazate pe experienţa anterioară şi pe alţi factori, incluzând aşteptări cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile în circumstanţele date. Informaţiile legate de acele estimări folosite în aplicarea politicilor contabile care au un efect semnificativ asupra situaţiilor financiare consolidate și individuale, precum şi estimările ce implică un grad semnificativ de incertitudine, sunt prezentate în Nota 5.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
2.Bazele prezentării (continuare)
e) Modificări ale politicilor contabile semnificative
a. Impozit minim global
Grupul a adoptat Reforma fiscală internațională-Regulile-model ale pilonului doi (Modificări aduse standardului IAS 12) publicată în 23 mai 2023. Modificările oferă o excepție temporară obligatorie de la contabilizarea impozitului amânat pentru impozitul suplimentar, cu aplicabilitate imediată, și necesită o nouă prezentare cu privire la expunerea la Pilonul doi (a se vedea Nota 3 k).
Excepția obligatorie se aplică retroactiv. Cu toate acestea, pentru că nu a fost adoptată sau adoptată în mod substanțial la 31 decembrie 2022 o legislație pentru implementarea impozitului suplimentar în nicio jurisdicție în care Grupul își desfășoară activitatea și pentru că nu a fost recunoscut impozit amânat la această dată, aplicarea retroactivă nu are impact asupra situațiilor financiare consolidate ale Grupului.
Politici contabile semnificative
Începând cu 1 ianuarie 2023, Grupul și Banca au adoptat Amendamente la IAS 1 și Declarația 2 privind practica IFRS.
Deși amendamentele nu au generat modificări ale politicilor contabile, acestea au avut impact asupra informațiilor privind politicile contabile prezentate în situaţii financiare consolidate şi individuale.
Amendamentele prevăd prezentarea de politici contabile „semnificative" (eng. „material" mai degrabă decât „significant"). Mai mult decât atât, acestea oferă îndrumări privind conceptul de materilitate în prezentarea politicilor contabile și îndrumă entitățile în oferirea de informații utile, cu referire la politicile contabile specifice, de care utilizatorii au nevoie pentru a înțelege alte informații prezentate în situațiile financiare consolidate şi individuale.
Grupul și Banca au revizuit politicile contabile și au actualizat informațiile prezentate în Nota 3 Metode şi politici contabile semnificative în anumite situații în linie cu amendamentele.
3. Metode şi politici contabile semnificative
Grupul și Banca au aplicat în mod consecvent următoarele politici contabile de-a lungul exerciţiilor financiare prezentate în aceste situaţii financiare consolidate şi individuale, cu excepția cazului în care este menționat altfel.
De asemenea, Grupul și Banca au adoptat prezentarea politicilor contabile (Amendamente la IAS 1 și Declarația 2 privind practica IFRS) începând cu 1 Ianuarie 2023. Amendamentele prevăd prezentarea de politici contabile „semnificative" (eng. „material" mai degrabă decât „significant").
a) Bazele consolidării
Conform IFRS 10, controlul este definit atunci când un investitor are: 1) putere asupra entităţii în care se investeşte; 2) expunere, sau drepturi, asupra unor câştiguri variabile din implicarea sa în entitatea în care se investeşte; şi 3) capacitatea de a folosi puterea sa asupra entităţii în care se investeşte pentru a influenţa câştigurile. Lista filialelor Grupului este prezentată la Nota 1.
(i) Combinări de întreprinderi
O combinare de întreprinderi este contabilizată prin aplicarea metodei achiziţiei la data la care este dobândit controlul, în afară de cazul în care este vorba de o combinare care implică entităţi sau întreprinderi sub control comun sau entitatea dobândită este o filială a unei entităţi de investiţii.
Fiecare activ identificabil şi datorie asumată este evaluat(ă) la valoarea sa justă de la data achiziţiei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3.Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
a) Bazele consolidării (continuare)
(i) Combinări de întreprinderi (continuare)
Interesele care nu controlează într-o entitate dobândită, care sunt participaţii curente în capitalurile proprii şi prin care deţinătorii lor au dreptul la o cotă-parte proporţională din activele nete ale entităţii, în cazul lichidării acesteia sunt evaluate fie la valoarea justă, fie la cota-parte proporţională a instrumentelor curente de capitaluri proprii din valorile recunoscute ale activelor identificabile nete ale entităţii dobândite. Toate celelalte componente ale intereselor care nu controlează trebuie evaluate la valorile juste de la data achiziţiei.
Fondul comercial se măsoară prin deducerea activelor identificabile nete dobândite din agregarea contraprestaţiei transferate, oricăror interese care nu controlează în entitatea dobândită şi valoarea justă de la data achiziţiei a participaţiilor în capitalurile proprii ale entităţii dobândite deţinute anterior de către dobânditor. Dacă dobânditorul a obţinut un câştig dintr-o achiziţie în condiţii avantajoase, acest câştig este recunoscut în profit sau pierdere, după ce managementul a reanalizat dacă au fost identificate toate activele achiziţionate şi toate datoriile şi datoriile contingente s-au acceptat şi s-a asumat valoarea acestora.
Contraprestaţia transferată în cadrul unei combinări de întreprinderi este evaluată la valoarea justă, fiind calculată drept suma valorilor juste de la data achiziţiei activelor transferate de dobânditor, ale datoriilor suportate de dobânditor faţă de foştii proprietari ai entităţii dobândite şi ale participaţiilor în capitalurile proprii emise de dobânditor, dar excluzând costurile aferente achiziţiei cu onorariile de intermediere, de consiliere, juridice, contabile de evaluare şi alte onorarii profesionale sau de consultanţă; costurile administrative generale, care sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere.
(ii) Filialele
Filialele Grupului sunt entitățile pe care Grupul le conduce atât în mod direct, cât și indirect. Conducerea unei entități este evidențiată de capacitatea Grupului de a-și exercita puterea cu scopul de a influența orice profit variabil la care este expus Grupul prin implicarea sa în entitate.
În momentul în care Grupul se hotărăște să consolideze o entitate va evalua o serie de factori, și anume:
scopul și obiectivul entității;
activitățile relevante și modul în care acestea sunt determinate;
dacă drepturile Grupului asigură abilitatea de a conduce activitățile relevante;
dacă Grupul este expus sau are drepturi la profitul variabil;
dacă Grupul are capacitatea de a-și utiliza puterea astfel încât să influențeze nivelul profitului.
În cazul în care drepturile de vot sunt relevante, se consideră că Grupul deține controlul în cazul în care are în posesie, direct sau indirect, mai mult de jumătate din drepturile de vot asupra unei entități, în afară de situația în care există dovezi conform cărora un alt investitor deține capacitatea de a controla activitățile relevante. Potențialele drepturi de vot considerate substanțiale sunt, de asemenea, luate în considerare când se stabilește conducerea entității. De asemenea, Grupul controlează o entitate chiar dacă nu deține majoritatea puterii de vot, însă are abilitatea practică de a conduce activitățile relevante. Acest lucru poate avea loc în cazul în care mărimea și dispersia participațiilor acționarilor dau Grupului puterea de a conduce activitățile în care s-a investit.
Filialele sunt consolidate de la data la care puterea de conducere este transferată Grupului.
Grupul evaluează în mod continuu controlul asupra entităților în care a investit, cel puțin la fiecare dată de raportare trimestrială. Prin urmare, orice modificare a structurii care duce la o schimbare a unuia sau a mai multor factori de control determină o reevaluare. Acestea includ modificări ale drepturilor de decizie, modificări ale înțelegerilor contractuale, modificări la nivel financiar sau al structurii capitalului, precum și modificări care au avut loc în urma unui eveniment declanșat care a fost anticipat în documentarea inițială.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3.Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
a) Bazele consolidării (continuare)
(iii) Interese care nu controlează
Grupul prezintă interesele care nu controlează în situaţia poziţiei financiare consolidate, în cadrul capitalurilor proprii, separat de capitalurile proprii ale acționarilor societăţii-mamă.
Interesele care nu controlează se măsoară direct proporţional cu procentul deţinut în activul net al filialei. Orice modificare a procentului de deţinere care nu are ca efect pierderea controlului se evidenţiază ca o tranzacţie de capitaluri proprii.
(iv) Pierderea controlului
Atunci când Grupul pierde controlul asupra unei filiale, activele (inclusiv orice fond comercial), datoriile, precum şi valoarea contabilă a oricăror interese care nu controlează sunt derecunoscute la data pierderii controlului. Orice câştig sau pierdere rezultată din pierderea controlului este recunoscut în contul de profit sau pierdere.
La data la care se pierde controlul asupra unei filiale, Grupul: a) derecunoaște activele (inclusiv fondul comercial atribuibil) și pasivele filialei la valoarea lor contabilă, b) derecunoaște valoarea contabilă a oricăror interese care nu controlează deținute în fosta filială, c) recunoaște contravaloarea primită la valoarea justă și orice repartizare a acțiunilor filialei, d) recunoaște orice investiție în fosta filială la valoarea justă și e) recunoaște orice diferență rezultată din elementele de mai sus ca un câștig sau o pierdere în contul de profit sau pierdere. Orice sume recunoscute în perioadele anterioare în alte elemente ale rezultatului global în relație cu acea filială vor fi reclasificate în contul de profit sau pierdere consolidat sau vor fi transferate direct în rezultatul reportat, dacă este impus de alte IFRS-uri.
(v) Investiții în entități asociate
O entitate asociată este o entitate asupra căreia Grupul are o influență semnificativă în ceea ce privește luarea deciziilor de politică financiară și de exploatare, dar nu are interesul de a controla entitatea. Se consideră o influență semnificativă atunci când Grupul deține între 20% și 50% din drepturile de vot. Existența și efectul potențialelor drepturi de vot care sunt în prezent exercitabile sau convertibile sunt luate în considerare pentru a stabili dacă Grupul are o influență semnificativă.
Printre ceilalți factori care sunt luați în considerare pentru a stabili dacă Grupul are o influență semnificativă se află reprezentarea în Consiliul de Administrație și tranzacțiile semnificative între companii. Existența acestor factori ar putea necesita aplicarea metodei contabile de punere în echivalență pentru o anumită investiție, chiar dacă investiția Grupului este mai mică de 20% în acțiunile ce asigură dreptul de vot.
Investițiile în entitățile asociate sunt contabilizate prin metoda contabilă a punerii în echivalență. Cota parte a Grupului rezultată în urma asocierilor este ajustată astfel încât să fie conformă politicilor contabile ale Grupului și este înregistrată în situația consolidată a contului de profit sau pierdere ca venit (pierdere) net(ă) provenit(ă) din investiții contabilizate pe baza metodei punerii în echivalență. Cota parte a Grupului în profiturile și pierderile entităților asociate rezultate din vânzări între companii este eliminată la consolidare.
În conformitate cu metoda contabilă a punerii în echivalență, investițiile Grupului în entități asociate și entități controlate în comun sunt inițial înregistrate la cost, incluzând orice costuri legate direct de tranzacțiile făcute cu entitățile asociate, ulterior fiind reevaluate (majorate sau diminuate) pentru a reflecta atât cota proporțională a Grupului după achiziție, cât și venitul net (sau pierderea) al entității asociate sau al entității controlate în comun și alte mișcări incluse direct în capitalul propriu al entității asociate sau al entității controlate în comun. Fondul comercial generat de achiziția unei entități asociate sau al unei entități controlate în comun este inclus în valoarea contabilă a investiției. Deoarece fondul comercial nu este raportat separat, nu este testat pentru depreciere. Mai degrabă, întreaga investiție contabilizată prin metoda punerii în echivalență este testată pentru depreciere la fiecare întocmire a bilanțului.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3.Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
a) Bazele consolidării (continuare)
(v) Investiții în entități asociate (continuare)
La data la care Grupul încetează să aibă o influență semnificativă asupra entității asociate sau asupra entității controlate în comun, Grupul va identifica un câștig sau o pierdere din cedarea investiției contabilizată prin metoda punerii în echivalență, egală cu diferența dintre: 1) valoarea justă a dobânzii reținute și a oricăror încasări din cedarea unei părți din deținerile în asociați și 2) valoarea contabilă a investiției.
(vi) Administrarea fondurilor de investiţii
Grupul gestionează şi administrează active investite în unităţi de fond în numele investitorilor. Situaţiile financiare ale acestor entităţi nu sunt incluse în situaţiile financiare consolidate, cu excepţia situaţiilor în care Grupul controlează entitatea prin deţinerea autorităţii şi a expunerii sau drepturilor asupra veniturilor variabile pe baza participației sale de peste 50% în unităţile fondului deschis de investiţii. În concordanță cu strategia Grupului de dezvoltare a fondurilor deschise de investiţii și de atragere de noi investitori, în cazul fondurilor deschise de investiții administrate de BT Asset Management SAI S.A., Grupul elimină din perimetrul de consolidare aceste fonduri, dacă pe parcursul a două exerciţii financiare se observă diluarea în timp a procentului de deținere în unitățile de fond, și scăderea acestora sub 40%.
În cazul fondurilor închise de investiţii administrate de BT Asset Management SAI S.A., Grupul elimină din perimetrul de consolidare deținerile pentru care nu există o influență semnificativă de peste 20%. În cazul în care Grupul deține unități de fond în fonduri deschise și închise de investiții, administrate de un SAI care nu face parte din perimetrul de consolidare, acestea nu sunt consolidate deoarece Grupul nu are puterea de decizie asupra activităților semnificative și nu are autoritate asupra acestor entități.
(vii) Tranzacţiile eliminate la consolidare
Decontările şi tranzacţiile în interiorul Grupului, ca şi profiturile nerealizate rezultate din tranzacţii în interiorul Grupului, sunt eliminate în totalitate din situaţiile financiare consolidate. Profiturile nerealizate rezultate din tranzacţiile cu entităţi asociate sau controlate în comun sunt eliminate în limita procentului de participare a Grupului. Pierderile nerealizate sunt eliminate în mod identic cu profiturile nerealizate, dar numai în măsura în care nu există indicii de depreciere a valorii.
(viii) Reflectarea fuziunilor legale prin absorbţie în situaţiile financiare
Grupul aplică domeniul de control comun exclus din prevederile IFRS 3 „Combinări de întreprinderi" prin analogie cu contabilizarea tranzacției de control comun în situațiile financiare individuale pentru înregistrarea operaţiunilor de fuziune prin absorbţie în situaţiile financiare individuale ale entităţii absorbante. Prin aplicarea acestei politici situaţiile financiare individuale ale societăţii absorbante după fuziune sunt o continuare a situaţiilor financiare consolidate întocmite începând cu data achiziţiei societăţii absorbite.
Situația contului de profit sau pierdere şi situaţia altor elemente ale rezultatului global al entităţii absorbante include veniturile şi cheltuielile înregistrate de entitatea absorbită la nivel individual, pentru perioada dintre data preluării controlului şi data fuziunii legale efective.
În absenţa cerinţelor specifice ale Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară pentru fuziunile legale prin absorbţie, Banca a optat să prezinte valoarea contabilă a activelor identificabile dobândite şi a datoriilor asumate preluate, în situaţiile financiare individuale la data fuziunii legale, după recunoaşterea iniţială a acestora la valoare justă la data obţinerii controlului.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3.Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
b) Tranzacţii în monedă străină
(i) Tranzacţii în monedă străină
Operaţiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate în RON, la cursul oficial de schimb de la data decontării tranzacţiei. Diferențele de curs valutar rezultate din încheierea acestor tranzacţii exprimate în monedă străină sunt evidenţiate în situația profitului sau pierderii la data tranzacţiilor folosind rata cursului de schimb de la această dată.
Activele şi datoriile monetare înregistrate în monedă străină la data întocmirii situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare sunt exprimate în moneda funcţională la cursul de schimb din ziua respectivă.
Diferenţele de conversie sunt prezentate în rezultatul exerciţiului.
Activele şi datoriile nemonetare care sunt evaluate la cost istoric în monedă străină sunt înregistrate în moneda funcţională la cursul de schimb de la data tranzacţiei. Activele şi datoriile nemonetare denominate în monedă străină care sunt evaluate la valoarea justă sunt convertite în moneda funcţională la cursul de schimb din data la care a fost determinată valoarea justă.
(ii) Conversia operaţiunilor în monedă străină
Rezultatele şi poziţia financiară a operaţiunilor derulate într-o monedă diferită de moneda funcţională şi moneda de prezentare a Grupului, sunt transformate în această monedă funcţională după cum urmează:
activele şi datoriile, atât monetare cât şi nemonetare, ale acestei entităţi, au fost transformate la cursul de închidere la data situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare;
elementele de venituri şi cheltuieli ale acestor operaţiuni au fost transformate la cursul mediu de schimb al perioadei, ca o estimare pentru cursurile de schimb aferente datelor tranzacţiilor;
toate diferenţele de curs valutar rezultate au fost recunoscute ca şi alte elemente ale rezultatului global până la momentul cedării investiţiei.
Ratele de schimb ale principalelor valute au fost următoarele:
Moneda | 31 decembrie 2023 | 31 decembrie 2022 | Variaţie % |
Euro („EUR") | 1: LEU 4,9746 | 1: LEU 4,9474 | 0,55% |
Dolar American („USD") | 1: LEU 4,4958 | 1: LEU 4,6346 | -2,99% |
.
c) Venituri şi cheltuieli din dobânzi
Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor din dobânzi
Veniturile și cheltuielile din dobânzi sunt înregistrate pentru toate instrumentele de datorie, altele decât cele clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe baza contabilității de angajamente folosind metoda dobânzii efective. Această metodă amână, ca parte din veniturile și cheltuielile cu dobânzile, toate spezele și comisioanele plătite sau primite între părțile contractuale care sunt parte integrantă a dobânzii efective, costurile de tranzacționare și toate celelalte prime sau discounturi. Comisioanele care sunt parte integrantă din rata dobânzii efective includ comisioanele de emitere plătite sau primite de către entitate aferente creării sau achiziției unui activ financiar sau emiterea unei datorii financiare, de exemplu comisioane pentru evaluarea bonității, evaluarea și înregistrarea garanțiilor sau garanțiilor reale, negocierea clauzelor instrumentului și procesarea documentelor și încheierea tranzacției. Comisioanele de angajament primite de către Grup pentru emiterea împrumuturilor la rate ale dobânzii la valoarea pieței sunt parte integrantă din rata efectivă a dobânzii dacă este probabil ca Grupul să intre într-un angajament specific de creditare și nu se așteaptă să vândă împrumutul la scurt timp după emitere.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
c) Venituri şi cheltuieli din dobânzi (continuare)
Grupul nu clasifică angajamentele de creditare ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Pentru activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sau achiziționate ca depreciate, rata efectivă a dobânzii este rata care actualizează fluxurile de numerar preconizate (inclusiv pierderile din creditare anticipate inițial) la valoarea justă de la momentul recunoașterii inițiale (reprezentată în mod normal de prețul de achiziție). Drept urmare, dobânda efectivă este ajustată în funcție de credit. Veniturile din dobânzi sunt calculate prin aplicarea ratei dobânzii efective la valoarea contabilă brută a activelor financiare, cu excepția (i) activelor financiare care au devenit depreciate (Stadiul 3), pentru care veniturile din dobânzi sunt calculate prin aplicarea ratei dobânzii efective la costul amortizat și (ii) activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sau achiziționate ca depreciate, pentru care rata inițială ajustată în funcție de credit este aplicată la costul amortizat.
d) Venituri din speze şi comisioane
Veniturile din speze și comisioane reprezintă comisioane care nu fac parte integrantă a ratei dobânzii efective a unui instrument financiar și care sunt contabilizate în conformitate cu IFRS 15. Astfel de venituri includ comisioane aferente activității bancare (comisioane de tranzacționare cum ar fi: comisioane pentru tranzacții la ATM-uri, comisioane pentru plăți, pentru emiterea extrasului de cont, comisioane pentru colectarea/încasarea dividendelor, comisioane pentru schimburi valutare; comisioanele de intermediere și de execuție, comisioane de sindicalizare, etc.), comisioane aferente operațiunilor de pe piețele de capital (comisioane de consultanță, comisioane din activități de investiții, comisioanele de brokeraj și de execuție, comisioane de custodie), comisioane din activități de gestionare a patrimoniului.
Comisioanele și spezele obținute din serviciile prestate pe o anumită perioadă de timp sunt recunoscute în acea perioadă pe măsură ce se furnizează serviciile. Comisioanele și spezele obținute pentru finalizarea unui anumit serviciu sau eveniment semnificativ sunt recunoscute la finalizarea serviciului sau când evenimentul are loc, de exemplu, la finalizarea tranzacției la care se referă.
Obligația de executare a serviciului (și recunoașterea veniturilor) poate fi îndeplinită la un moment dat sau în timp. Pentru fiecare obligație de executare identificată, Grupul stabilește la începutul contractului dacă îndeplinește obligația de executare în timp sau la un moment dat și dacă contravaloarea este fixă sau variabilă, inclusiv dacă contravaloarea este limitată, de exemplu, de factori externi care nu pot fi influențați de către Grup.
Grupul înregistrează veniturile și cheltuielile din comisioane în profit sau pierdere:
• fie în timp, deoarece obligația de executare este satisfăcută în timp, iar clientul primește și consumă simultan beneficiile oferite de executarea de către Grup, pe măsură ce Grupul îndeplinește obligațiile (fiind unul dintre cele 3 criterii care trebuie îndeplinite pentru ca o obligație de executare să fie satisfăcută în timp). Acestea includ, de exemplu, comisioane pentru tranzacții cu clienții atunci când serviciile sunt prestate în mod continuu, comisioane de decontare pentru instrumente financiare, comisioane de custodie, taxe de consultanță;
• sau la momentul la care este prestat serviciul, în cazurile când o obligație de executare nu este îndeplinită în timp. Acestea includ, de exemplu, comisioane de distribuție primite și unele taxe de consultanță.
e) Venitul net din tranzacţionare
Venitul net din tranzacţionare este reprezentat de diferenţa între câştigul şi pierderea din active financiare deținute în vederea tranzacționării, tranzacțiile de schimb valutar, instrumentele derivate, reevaluarea activelor și datoriilor în valută străină.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
f) Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprinde câştigurile şi pierderile din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Câştigurile şi pierderile din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere la momentul vânzării sau răscumpărării acestora. Pentru instrumentele de datorie, câșigul/pierderea netă realizată reprezintă diferenţa între preţul obţinut la vânzare şi costul de achiziție aferent activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
g) Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, cuprinde câştigurile şi pierderile atât din reevaluarea la valoarea justă cât și din vânzarea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere.
h) Alte venituri din exploatare
h1) Venituri din dividende
Veniturile din dividende sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului la data la care este stabilit dreptul de a primi și este probabil ca aceste dividende să fie colectate. Dividendele sunt reflectate ca o componentă a altor venituri din exploatare. În cazul anumitor filiale, singurul profit disponibil pentru distribuire este profitul anului înregistrat în conturile statutare, care diferă de profitul din aceste situaţii financiare consolidate şi individuale întocmite în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană, datorită diferenţelor dintre legislaţia contabilă românească şi IFRS adoptate de Uniunea Europeană.
h2) Venituri din intermediere asigurări
Veniturile din intermediere asigurări sunt recunoscute în rezutatul exercițiului atunci când produsele de asigurare sunt vândute clienților prin serviciul de intermediere de bancassurance.
Dacă calcularea acestor comisioane nu este finalizată și convenită cu asiguratorul până la sfârșitul lunii, Grupul recunoaște un venit acumulat în rezultatul consolidat pe baza estimărilor proprii.
h3) Venituri din servicii VISA, MASTERCARD, WU
Grupul și Banca recunoaște în rezultatul exerciţiului venitul primit de la Visa, Mastercard și Western Union reprezentând reduceri acordate pentru volumul de tranzacții efectuate. Acest venit este înregistrat lunar pe baza facturii emise Grupului.
h4) Venituri din cesiunea titlurilor de participare
Acest venit reprezintă un câștig sau o pierdere din cedarea de acțiuni în filiale care este recunoscută în rezultatul exercițiului la data cesiunii titlurilor de participare și derecunoașterii acestora în situația poziției financiare. Acest câștig sau această pierdere reprezintă diferența dintre prețul de vânzare și valoarea justă a activelor nete vândute.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
h5) Alte venituri din exploatare
De asemenea, Grupul și Banca recunoaște în cadrul „Altor venituri din exploatare" și următoarele tipuri de venituri: venituri din cedarea activelor corporale și cele din vânzarea imobilizărilor deținute pentru vânzare, venituri din despăgubiri, amenzi, penalități, venituri din recuperări debite conturi închise, plusuri din tranzacții ATM nerevendicate de clienți, diferenţe din activitatea de casierie, venituri din recuperări cheltuieli de judecată și alte recuperări de cheltuieli din activitatea de exploatare.
i) Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare și la Fondul de Rezoluție
Depozitele persoanelor fizice şi a unor tipuri de persoane juridice, incluzând întreprinderile mici şi mijlocii, sunt garantate până la un anumit plafon (100.000 EUR în România și 100.000 MDL în Republica Moldova) de Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare („FGDB") conform legislaţiei în vigoare (Legea 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor din România și Legea privind garantarea depozitelor în sistemul bancar nr.575-XV din 26.12.2003 din Republica Moldova).
Instituţiile de credit din România sunt obligate să plătească o contribuţie anuală către FGDB, în scopul garantării depozitelor clienţilor în caz de insolvabilitate a instituţiei de credit, cât şi o cotizaţie anuală aferentă Fondului de Rezoluţie.
Băncile din Republica Moldova sunt obligate să plătească în FGDB vărsământul obligatoriu anual, contribuție trimestrială a cărei mărime se calculează în funcție de valoarea depozitelor garantate, precum și de gradul de risc pentru fiecare bancă în parte și contribuție anuală aferentă Fondului de Rezoluţie.
Grupul şi Banca au aplicat prevederile IFRIC 21 „Taxe" pentru a determina când trebuie recunoscută obligația. Deoarece această cotizaţie la FGDB corespunde definiţiei unei taxe, trebuie să fie recunoscută integral pe cheltuieli în momentul producerii evenimentului care generează obligaţia de plată a taxei. În acest caz, obligația ia naștere anual la 1 ianuarie, întrucât Banca desfășoară activități legate de depozitele primite.
j) Contracte de leasing
Grupul aplică IFRS 16 pentru toate contractele de leasing, inclusiv contractele de leasing pentru activele aferente dreptului de utilizare din cadrul unui subcontract de leasing, cu excepția:
contractelor de leasing privind explorarea sau exploatarea minereurilor, a petrolului, a gazelor naturale și a altor resurse neregenerabile similare;
contractelor de leasing pentru active biologice care intră sub incidența IAS 41 Agricultura și care sunt deținute de către un locatar;
angajamentelor de concesiune a serviciilor care intră sub incidența IFRIC 12 Angajamente de concesiune a serviciilor;
drepturilor de proprietate intelectuală acordate de către un locator care intră sub incidența IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții; și
drepturilor deținute de către un locatar în baza unui acord pentru acordarea licenței care intră sub incidența IAS 38 Imobilizări necorporale pentru bunuri cum ar fi filmele, înregistrările video, piesele de teatru, manuscrisele, brevetele și drepturile de autor.
Grupul prezintă în aceste situații financiare, activele și pasivele rezultate din contractele de leasing pentru următoarele tipuri de tranzacții:
(a) în calitate de locatar:
Leasingul proprietăților utilizate pentru activități financiare;
Leasingul aferent terenurilor;
Leasingul aferent vehiculelor;
Leasingul altor active cu valoare scăzută.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
j) Contracte de leasing (continuare)
(b) în calitate de locator:
Leasingul financiar aferent vehiculelor și echipamentelor;
Leasingul financiar aferent bunurilor imobiliare.
Identificarea unui contract de leasing
Un contract este sau conține un leasing, dacă acel contract acordă dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o anumită perioadă de timp în schimbul unei contravalori. Grupul reevaluează dacă un contract este sau include un leasing numai dacă termenii și condițiile contractului se modifică.
Pentru a evalua dacă un contract transferă sau nu dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o perioadă de timp, Grupul evaluează, pe parcursul perioadei de utilizare, dacă clientul deține concomitent:
(a) dreptul de a obține în esență toate beneficiile economice din utilizarea activului identificat, și
(b) dreptul de a dispune cu privire la utilizarea activului identificat.
a) Grupul în calitate de locatar
Conform prevederilor IFRS 16, un locatar este obligat să recunoască un activ aferent dreptului de utilizare și o datorie care decurge din contractul de leasing la recunoașterea inițială a contractului.
Evaluarea inițială a activului aferent dreptului de utilizare
Costul activului aferent dreptului de utilizare trebuie să includă:
(a) valoarea evaluării inițiale a datoriei care decurge din contractul de leasing;
(b) orice plăți de leasing efectuate la data începerii derulării sau înainte de această dată, minus orice stimulente de leasing primite;
(c) orice costuri directe inițiale suportate de către locatar; și
(d) o estimare a costurilor care urmează să fie suportate de către locatar pentru demontarea și înlăturarea activului-suport, pentru restaurarea locului în care este situat acesta sau pentru aducerea activului-suport la condiția impusă în termenele și condițiile contractului de leasing, cu excepția cazului în care aceste costuri sunt suportate pentru producerea stocurilor.
Evaluarea inițială a datoriei care decurge din contractul de leasing
Reprezintă datoria ce decurge din contractul de leasing la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt achitate la acea dată. Plățile de leasing trebuie să fie actualizate utilizând rata dobânzii implicită în contractul de leasing dacă acea rată poate fi determinată imediat. Dacă această rată nu poate fi determinată imediat, locatarul trebuie să utilizeze rata marginală de împrumut a locatarului.
La data începerii derulării, plățile de leasing incluse în evaluarea datoriei care decurge din contractul de leasing cuprind următoarele plăți aferente dreptului de utilizare a activului-suport pe durata contractului de leasing care nu sunt achitate la data începerii derulării:
(a) plăți fixe minus orice stimulente de leasing de primit;
(b) plăți variabile de leasing care depind de un indice sau de o rată, evaluate inițial pe baza indicelui sau a ratei de la data începerii derulării;
(c) sumele preconizate datorate de către locatar în baza unor garanții aferente valorii reziduale;
(d) prețul de exercitare al unei opțiuni de cumpărare dacă locatarul are certitudinea rezonabilă că va exercita opțiunea (evaluat în funcție de factorii relevanți); și
(e) plăți ale penalităților de reziliere a contractului de leasing, dacă durata contractului de leasing reflectă exercitarea de către locatar a unei opțiuni de reziliere a contractului de leasing.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
j) Contracte de leasing (continuare)
Evaluarea ulterioară a activului aferent dreptului de utilizare
Grupul evaluează activul aferent dreptului de utilizare utilizând modelul bazat pe cost, minus orice amortizare acumulată și orice pierderi din depreciere acumulate, ajustat în funcție de orice reevaluări ale datoriei care decurg din contractul de leasing.
În cazul în care contractul de leasing transferă dreptul de proprietate asupra activului-suport către Grup, în calitate de locatar, până la încheierea duratei contractului de leasing, sau costul activului aferent dreptului de utilizare reflectă faptul că Grupul va exercita o opțiune de cumpărare, Grupul va amortiza activul aferent dreptului de utilizare de la data începerii derulării până la sfârșitul duratei de viață utilă a activului-suport. În caz contrar, Grupul va amortiza activul aferent dreptului de utilizare de la data începerii derulării până la prima dată dintre sfârșitul duratei de viață utilă a activului aferent dreptului de utilizare și sfârșitul duratei contractului de leasing.
Grupul evaluează datoria care decurge din contractul de leasing prin:
(a) majorarea valorii contabile pentru a reflecta dobânda asociată datoriei care decurge din contractul de leasing;
(b) reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate; și
(c) reevaluarea valorii contabile pentru a reflecta orice reevaluare sau modificări ale contractului de leasing.
După data începerii derulării, Grupul reevaluează datoria care decurge din contractul de leasing pentru a reflecta modificarea plăților de leasing. Grupul recunoaște valoarea reevaluării datoriei care decurge din contractul de leasing ca o ajustare a activului aferent dreptului de utilizare. Totuși, dacă valoarea contabilă a activului aferent dreptului de utilizare este redusă la zero și are loc o reducere suplimentară la evaluarea datoriei care decurge din contractul de leasing, Grupul recunoaște orice valoare rămasă din reevaluare în contul de profit sau pierdere.
b) Grupul în calitate de locator
Evaluare inițială
La data începerii derulării unui contract de leasing, Grupul, în calitate de locator, recunoaște în situația poziției financiare, activele deținute în sistem de leasing financiar și le prezintă drept o creanță la o valoare egală cu investiția netă în leasing. Grupul utilizează rata dobânzii efective în contractul de leasing pentru a evalua investiția netă în leasing. Rata dobânzii efective din contractul de leasing este definită astfel încât costurile directe inițiale să fie incluse în mod automat în investiția netă în leasing.
Plățile de leasing incluse în evaluarea investiției nete în leasing cuprind următoarele plăți aferente dreptului de utilizare a activului-suport pe durata contractului de leasing, care nu sunt achitate la începerea derulării contractului de leasing:
plăți fixe minus orice datorii aferente stimulentelor care decurg din contracte de leasing;
plăți variabile de leasing care depind de un indice sau de o rată, evaluate inițial pe baza indicelui sau a ratei de la data începerii derulării contractului de leasing;
orice garanții aferente valorii reziduale furnizate locatorului de către locatar, o parte asociată locatarului sau o terță parte neasociată locatorului care este capabilă din punct de vedere financiar să achite obligațiile asociate garanției;
prețul de exercitare al unei opțiuni de cumpărare dacă locatarul are certitudinea rezonabilă ca va exercita opțiunea;
plăți ale penalităților de reziliere a contractului de leasing, dacă durata contractului de leasing reflectă exercitarea de către locatar a unei opțiuni de reziliere a contractului de leasing.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
Evaluare ulterioară
Grupul recunoaște veniturile din finanțare pe durata contractului de leasing, pe baza unui tipar care reflectă o rată periodică constantă de rentabilitate aferentă investiției nete în leasing a locatorului.
Grupul urmărește alocarea pe o bază sistematică și rațională a venitului financiar pe durata contractului de leasing și deduce plățile de leasing aferente perioadei din investiția brută în leasing în vederea diminuării valorii principalului și a venitului financiar neîncasat.
Grupul aplică dispozițiile pentru derecunoaștere și depreciere din IFRS 9 în cazul unei investiții nete în leasing. Grupul revizuiește periodic valorile reziduale negarantate estimate folosite la calculul investiției brute în leasing. Dacă a avut loc o reducere a valorii reziduale negarantate estimate, Grupul revizuiește alocarea venitului de-a lungul duratei contractului de leasing și recunoaște imediat orice reducere a valorilor angajate.
k) Impozitul pe profit
Impozitul pe profit aferent exerciţiului cuprinde impozitul curent şi impozitul amânat. Impozitul pe profit este recunoscut în rezultatul exerciţiului sau în capitaluri proprii dacă impozitul este aferent elementelor de capitaluri proprii.
Impozitul curent este impozitul de plătit pe profitul perioadei, determinat în baza procentelor aplicate la data situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare şi a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente. Ajustările care influenţează baza fiscală a impozitului curent sunt: cheltuielile nedeductibile, veniturile neimpozabile, elementele similare cheltuielilor, respectiv veniturilor şi alte deduceri fiscale.
Impozitul amânat este determinat folosind metoda pasivului bilanţier pentru acele diferenţe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active şi datorii şi valoarea contabilă a acestora folosită pentru raportare în situaţiile financiare consolidate și individuale. Impozitul amânat nu se recunoaşte pentru următoarele diferenţe temporare impozabile: recunoaşterea iniţială a fondului comercial, recunoaşterea iniţială a activelor sau datoriilor provenite din tranzacţii, care nu reprezintă combinări de întreprinderi şi care la momentul realizării tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul fiscal şi diferenţe provenind din investiţii în subsidiare, cu condiţia ca momentul reluării diferenţei temporare să fie controlat de Societatea mamă şi acestea să nu fie reversate în viitorul apropiat.
Ca urmare a combinării de întreprinderi pot apărea diferenţe temporare, astfel încât să fie recunoscute orice creanţe privind impozitul amânat rezultate sau orice datorii privind impozitul amânat ca active şi datorii identificabile la data achiziţiei. Diferenţele temporare privind recunoașterea inițială a activelor și datoriilor într-o tranzacție care nu este o combinare de întreprinderi nu afectează nici profitul sau pierderea contabilă neimpozabilă.
Conform legislaţiei fiscale locale, pierderea fiscală înregistrată de Bancă care îşi încetează existenţa ca efect al unei operaţiuni de fuziune legală prin absorbţie poate fi preluată şi recuperată de către entitatea care preia patrimoniul societăţii absorbite. Pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 7 ani consecutivi.
Pentru reportarea pierderilor fiscale neutilizate, creanţa privind impozitul amânat este recunoscută numai în măsura în care este probabil să se obţină profit impozabil în viitor după compensarea cu pierderea fiscală a anilor anteriori şi cu impozitul pe profit de recuperat. Creanţa privind impozitul amânat este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze.
Grupul a stabilit că impozitul suplimentar minim global - pe care trebuie să îl plătească conform legislației aferente Pilonului doi - este un impozit pe venit în scopul IAS 12. Grupul a aplicat o scutire temporară obligatorie de contabilizare a impozitului amânat pentru impactul impozitului suplimentar, care este contabilizat pe măsura recunoașterii lui ca impozit curent.
Grupul operează în România, țară care a adoptat noua legislație pentru implementarea impozitului minim global.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
k) Impozitul pe profit (continuare)
Grupul se așteaptă să fie impactat de noua legislație pentru tranzacțiile desfășurate în România, unde cota legală de impozitare este de 16%, dar primește deduceri fiscale suplimentare care reduc cota efectivă de impozitare sub 15%. De asemenea, Grupul se așteaptă să fie impactat de noua legislație pentru tranzacțiile desfășurate în Moldova, unde cota legală de impozitare este de 12%, iar legislația națională nu conține nicio prevedere fiscală cu privire la Regulile-model ale pilonului doi. Cu toate acestea, din moment ce legislația fiscală recent adoptată în România intră în vigoare abia de la 1 ianuarie 2024, nu există un impact fiscal actual pentru anul încheiat la 31 decembrie 2023.
Grupul a aplicat o scutire temporară obligatorie de la contabilizarea impozitului amânat pentru impactul asupra impozitului suplimentar și asupra contabilizării acestuia pe măsura recunoașterii lui ca impozit curent (a se vedea nota 2 e).
l) Active financiare
Grupul și Banca clasifică activele financiare în funcție de modelul de afacere al Grupului și de caracteristicile fluxurilor de trezorerie contractuale ale activului financiar. Un model de afacere reflectă modul în care Grupul și Banca gestionează activele sale financiare pentru a-și atinge obiectivele de performanță.
Se evidențiază trei modele de afaceri:
Modelul de colectare a fluxurilor de trezorerie contractuale
Acest model include activele financiare care sunt deţinute în vederea colectării fluxurilor de numerar, prin colectarea plăților contractuale pe durata vieții instrumentului (include active precum credite, titluri de stat şi obligaţiuni care nu sunt deţinute pentru tranzacționare).
Dacă aceste active îndeplinesc și criteriul fluxurilor de trezorerie reprezentând exclusiv principal și dobânzi (testul SPPI - Solely Payment of Principal and Interest), ele pot fi clasificate la cost amortizat și intră în calculul periodic al ajustărilor pentru pierderi așteptate. Așteptarea generală este ca activele clasificate în această categorie să fie deținute până la scadență, totuși vânzările pot avea loc și sunt acceptabile dacă nu sunt frecvente (chiar dacă au o valoare semnificativă) sau au o valoare nesemnificativă atât individual, cât şi agregat (chiar dacă sunt frecvente) sau atunci când profilul de risc al unui instrument crește și astfel de active nu mai sunt în concordanță cu politica de investiții a Grupului și a Băncii. O creştere în frecvenţă sau valoare a vânzărilor într-o anumită perioadă nu este în mod obligatoriu inconsecventă cu un obiectiv de a deţine active financiare pentru a colecta fluxuri de trezorerie contractuale, dacă Grupul sau Banca pot explica motivele pentru acele vânzări şi pot demonstra de ce acele vânzări nu reflectă o schimbare în modelul de afaceri. Cu toate acestea nu există astfel de cazuri în 2023.
Modelul de colectare a fluxurilor de trezorerie contractuale și vânzarea activelor financiare
În acest model activele financiare sunt gestionate atât pentru a obține fluxuri de trezorerie prin colectarea plăților contractuale, cât și prin vânzarea acestora pentru a-și îmbunătăți poziția de lichiditate sau pentru a optimiza randamentul portofoliului. Activele din acest model de afacere sunt măsurate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Ele pot fi din categoria obligațiunilor de stat, corporative, în cazul în care testul SPPI este trecut.
Alte modele de afaceri
Sunt cele care nu îndeplinesc criteriile celor două modele menționate mai sus, cum ar fi cele în care activele sunt gestionate cu scopul de a obține fluxuri de numerar din vânzarea acestora (din tranzacționare) sau cele în care gestionarea activelor se face pe baza valorii juste a acestora, active achiziționate în scopul tranzacționării (obligațiuni sau acțiuni) și care sunt măsurate prin contul de profit sau pierdere. Acest model implică gestionarea portofoliului prin cumpărări și vânzări frecvente în scopul maximizării profitului.
Grupul şi Banca recunosc toate activele şi datoriile financiare la data tranzacţionării. Aceasta este data la care Grupul și Banca se obligă să cumpere sau să vândă un activ financiar.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
l) Active financiare (continuare)
La recunoaşterea inițială, un activ financiar este clasificat ca fiind:
a) măsurat la cost amortizat, dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiţii:
activul financiar este deţinut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține activele financiare pentru a colecta fluxurile de numerar contractuale;
termenele contractuale ale activului financiar generează, la anumite date, fluxuri de numerar reprezentând exclusiv plăţi ale principalului şi ale dobânzii aferente principalului datorat.
b) măsurat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiţii:
activul financiar este deţinut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este îndeplinit atât prin colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale, cât şi prin vânzarea activelor financiare;
termenele contractuale ale activului financiar generează, la anumite date, fluxuri de trezorerie care sunt exclusiv plăţi ale principalului şi ale dobânzii aferente valorii principalului datorat.
c) măsurat la valoarea justă prin profit sau pierdere, dacă activul financiar nu îndeplinește criteriul fluxurilor de trezorerie care sunt exclusiv plăţi ale principalului şi ale dobânzii sau dacă este deținut pentru tranzacționare (cum este cazul unităților de fond, al instrumentelor derivate și anumite titluri de valoare).
Investițiile în instrumente de capitaluri proprii sunt măsurate întotdeauna la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere. Totuși, atunci când instrumentele financiare nu sunt deținute în scop de tranzacționare, managementul Grupului și al Băncii poate face o alegere irevocabilă la recunoașterea inițială, să le prezinte la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (cu excepția veniturilor din dividende care sunt recunoscute în profit sau pierdere).
Prin urmare, dacă se optează pentru evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, atunci aceste instrumente financiare nu vor reprezenta elemente monetare, iar câştigul sau pierderea cumulată, inclusiv componenta de schimb valutar aferentă, vor fi transferate în capitalurile proprii ale entităţii la momentul derecunoaşterii instrumentului.
În cazul în care instrumentul de capitaluri proprii este deținut pentru tranzacționare, modificările valorii juste sunt prezentate în contul de profit sau pierdere. Câștigurile sau pierderile aferente acestor instrumente sunt prezentate pe linia "Venit net din tranzacţionare".
Investiţiile în instrumente de capitaluri proprii, reprezentând investiții strategice și pentru care nu există intenția de vânzare în viitorul apropiat, nu sunt considerate ca fiind deținute în scop de tranzacționare, ci sunt măsurate prin alte elemente ale rezultatului global. Grupul şi Banca au făcut o alegere irevocabilă de prezentare a acestora în active financiare evaluate prin alte elemente ale rezultatului global, iar câştigurile sau pierderile aferente acestor instrumente nu sunt reclasificate (reciclate) prin contul de profit sau pierdere.
Obligaţiunile sunt măsurate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, cu condiția îndeplinirii testului privind fluxurile de trezorerie exclusive de principal și dobânzi, precum și a modelului de afaceri de colectare a fluxurilor de trezorerie și de vânzare. Grupul şi Banca recunosc provizion pentru pierderi așteptate din creditare aferente acestor active evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Acest provizion este recunoscut în alte elemente ale rezultatului global dar nu reduce valoarea contabilă a activului financiar.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
l) Active financiare (continuare)
Obligaţiunile emise de instituţiile de credit şi alte instituţii financiare care satisfac criteriile testului SPPI și încadrarea în modelul de business de colectare a fluxurilor de trezorerie contractuale sunt clasificate la cost amortizat. Grupul și Banca recunosc provizion pentru pierderi așteptate aferente clasei de active financiare evaluate la cost amortizat.
Unităţile de fond deţinute la fondurile mutuale care nu trec testul privind fluxurile de trezorerie exclusive de principal și dobânzi (testul SPPI) sunt clasificate ca fiind deținute obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere.
În situaţia individuală a poziţiei financiare, instrumentele de capitaluri proprii reprezentând investiţii în filiale continuă să fie evaluate la cost în conformitate cu IAS 27 "Situaţii financiare individuale".Instrumentele financiare derivate sunt măsurate la valoare justă prin contul de profit sau pierdere.Ajustările de depreciere conforme cu IFRS 9 se bazează pe estimarea pierderilor așteptate din riscul de credit. Pierderile așteptate aferente riscului de credit ("ECL") sunt estimate pentru instrumentele financiare măsurate la cost amortizat și pentru cele măsurate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum și pentru expunerile din angajamentele de creditare și contractele de garanție financiară.
Pentru determinarea pierderilor așteptate, activele financiare sunt grupate în trei categorii: stadiul 1 (active financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială), stadiul 2 (active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate) și stadiul 3 (active depreciate la data raportării). Mai multe detalii despre gruparea activelor financiare ale Grupului și Băncii pot fi găsite la Nota 4 "Politici de gestionare a riscului financiar".
Anumite instrumente financiare sunt formate atât dintr-un credit, cât și dintr-un angajament de creditare neutilizat, iar abilitatea Grupului și a Băncii de a cere rambursarea creditului și anularea expunerii neutilizate nu limitează expunerea acestora la riscul de credit numai la perioada de notificare. Pentru aceste instrumente, și numai pentru ele, Grupul și Banca vor măsura pierderile așteptate din riscul de credit pentru perioada la care Grupul și Banca sunt expuse acestui risc și în care nu pot fi efectuate acțiuni de limitare a acestui risc de către management, chiar dacă această perioadă este mai lungă decât perioada contractuală. De asemenea, Grupul și Banca recunosc pierderi așteptate din riscul de credit pentru contractele de garanție financiară, în conformitate cu IFRS 9.
Pierderile așteptate din credit pentru acoperirea riscului de transformare în credit a angajamentelor din afara bilanţului se constituie la momentul la care se înregistrează de către Grup și Bancă, în afara bilanţului, un angajament ferm cu risc de transformare în credit. În baza de calcul pentru aceste pierderi intră expunerea din angajamente de tipul acreditivelor, scrisori de garanție bancară, partea neutilizată la creditele acordate de Bancă şi angajamentele din factoring. Pierderile așteptate conforme cu IFRS 9 au la bază estimarea probabilităţii de transformare în credit, probabilitatea de nerambursare şi pierderea în caz de nerambursare.
Derecunoaşterea activelor depreciate
Activele financiare sau o parte din acestea, sunt derecunoscute atunci când drepturile contractuale de a primi fluxurile de numerar din active au expirat sau când au fost transferate și
Grupul și Banca transferă în mod substanțial toate riscurile și beneficiile dreptului de proprietate sau
Grupul și Banca nu transferă și nu reţine în mod substanțial toate riscurile și beneficiile dreptului de proprietate, Grupul și Banca nu și-au păstrat controlul.
Grupul și Banca reduc direct valoarea contabilă brută a unui activ financiar atunci când nu au așteptări rezonabile de a recupera un activ financiar în întregime sau o parte a acestuia. Operațiunea de write-off constituie un eveniment de derecunoaștere. Procedurile de recuperare pentru aceste active nu sunt stopate, creditele fiind evidențiate în conturi din afara bilanțului, până la încasarea integrală a creanțelor sau până la o radiere definitivă. Informații privind volumul acestor expuneri sunt prezentate în notele 22 și 23.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
l) Active financiare (continuare)
Alte evenimente care duc la derecunoaștere sunt cele de tipul ștergerilor definitive din evidențele proprii:
Iertarea de datorie (debt forgivness) sau radierea creanței în urma epuizării căilor legale de recuperare, prescripției pentru termenele de executare sau a unor decizii privind oportunitatea continuării procedurilor de recuperare (eforturi/cost versus efecte/venituri);
Vânzarea/cesiunea creanțelor către un terț;
Vânzarea de portofolii de credite.
Grupul și Banca încheie tranzacții în care își păstrează drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din active, dar își asumă o obligație contractuală de a plăti aceste fluxuri de numerar altor entități și transferă în mod substanțial toate riscurile și recompensele.
Tranzacțiile sunt contabilizate ca transferuri de tip 'pass through' prin care rezultă o derecunoaștere dacă Grupul și Banca:
Nu are obligația de a efectua plăți decât dacă colectează sume echivalente din active;
Nu poate vinde sau gaja bunurile; și
Are obligația de a remite toţi banii colectați din active fără întârzieri semnificative.
Garanțiile (acțiunile și obligațiunile) furnizate de Grup și de Bancă în cadrul acordurilor standard de răscumpărare și creditare prin valori mobiliare nu sunt derecunoscute, deoarece Grupul și Banca păstrează în mod substanțial toate riscurile și recompensele pe baza prețului de răscumpărare prestabilit, iar criteriile de derecunoaștere nu sunt îndeplinite.
Banca derecunoaște un activ financiar în cazul în care transferă majoritatea riscurilor și recompenselor aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar. Criteriile stabilite de către Grup pentru a evalua modificările contractuale ce pot determina o derecunoaștere au fost determinate având în vedere caracterul semnificativ al acestora (cantitativ sau calitativ) astfel încât să fie îndeplinite cerințele de derecunoaștere. Din punct de vedere cantitativ aceste modificări depășesc pragul de semnificație de 10%, prin analogie cu pragul menționat în IFRS 9 la derecunoașterea datoriilor financiare. Din punct de vedere calitativ, modificările se referă la clauze contractuale care modifică în mod semnificativ natura riscurilor asociate cu contractul inițial.
m) Datorii financiare
O datorie financiară este orice datorie care reprezintă:
(a) o obligație contractuală de a livra numerar sau un alt activ financiar unei alte entități; sau de a schimba active financiare sau datorii financiare cu o altă entitate în condiții care sunt potențial nefavorabile entității; sau
(b) un contract care va fi sau poate fi decontat în propriile instrumente de capitaluri proprii ale entității și este:
(i) un instrument nederivat pentru care entitatea este sau poate fi obligată să livreze un numar variabil din propriile instrumente de capitaluri proprii; sau
(ii) un instrument derivat care va fi sau poate fi decontat altfel decat prin schimbul unei sume fixe de numerar sau al unui alt activ financiar cu un numar fix din propriile instrumente de capitaluri proprii ale entității.
Exemple de datorii financiare care se regasesc în situația poziției financiare a Grupului sunt: depozite atrase de la clienți, sume datorate băncilor și altor instituții financiare, împrumuturi subordonate, alte împrumuturi, obligațiuni emise, instrumente derivate și alte instrumente financiare care îndeplidesc definiția unei datorii financiare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
m) Datorii financiare (continuare)
Clasificare si evaluare
Grupul și Banca clasifică datoriile financiare la cost amortizat cu excepția următoarelor categorii de datorii:
datorii financiare măsurate la valoarea justă prin profit și pierdere (FVTPL). Datoriile financiare măsurate la valoare justă prin profit și pierdere conțin două sub-categorii: datorii financiare deținute în scop de tranzacționare, care include instrumentele derivate, și datorii financiare desemnate la FVTPL la recunoașterea inițială;
datorii financiare care apar atunci când un transfer al unui activ financiar nu îndeplineşte condiţiile pentru a fi derecunoscut sau este contabilizat utilizând abordarea implicării continue;
angajamente pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieţei și contracte de garanţie financiară;
compensaţia contingentă recunoscută de Grup ca entitate dobânditoare într-o combinare de întreprinderi.
Datoriile financiare evaluate la cost amortizat deținute de Grup și Bancă cuprind depozitele atrase de la clienti, de la bănci, împrumuturile de la instituțiii financiare și datoriile subordonate, obligațiunile emise precum și alte sume în tranzit de la clienți și de la bănci sau sume de plătit către furnizori. Aceste datorii financiare sunt recunoscute la data decontării inițial la valoarea justă, care este, în mod normal, contraprestația primită minus costurile de tranzacție direct atribuibile datoriei financiare. Ulterior, aceste instrumente sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective. În cazul în care unele datorii au și componentă de capitaluri proprii Grupul și Banca analizează substanța contractelor respective astfel încat să reflecte instrumentul în concordanță cu cerințele IFRS.
Derivatele încorporate sunt separate de contractele gazdă și măsurate individual numai atunci când sunt îndeplinite condițiile de separare din IFRS 9.
Datoriile financiare nu pot fi reclasificate ulterior clasificării inițiale.
Grupul derecunoaște o datorie financiară atunci cand obligațiile contractuale sunt stinse sau anulate ori au expirat.
n) Numerar şi disponibilități de numerar
Numerarul şi disponibilitățile de numerar includ: numerarul efectiv, conturile curente nerestricţionate la Banca Națională a României, la Banca Națională a Moldovei, la Banca Națională a Italiei şi alte active financiare foarte lichide cu scadenţe iniţiale mai mici de trei luni şi care nu au un risc semnificativ de modificare a valorii juste.
Rezervele minime obligatorii care trebuie deținute la autoritățile de reglementare constau în sumele medii zilnice aflate în conturile deschise la autoritățile de reglementare. Aceste sume pot fi utilizate în fiecare zi în operațiunile zilnice, cerința este doar de a menține o sumă medie lunară (pe o perioadă de 30 de zile) peste un anumit nivel, astfel aceste sume nu sunt restricționate și ele trebuie incluse în numerar și echivalente de numerar.
Numerarul şi disponibilitățile de numerar sunt înregistrate la cost amortizat în situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
o) Imobilizări corporale
(i) Recunoaştere şi evaluare
Imobilizările corporale sunt evidenţiate la valoare reevaluată, mai puţin amortizarea acumulată.
Măsurarea la recunoaşterea iniţială
Costul unei imobilizări este format din:
preţul său de cumpărare, inclusiv taxele vamale şi taxele de cumpărare nerambursabile, după deducerea reducerilor comerciale şi a rabaturilor;
orice costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locaţia şi starea necesare pentru ca acesta să poată funcţiona în modul dorit de conducere.
Măsurarea și evaluarea ulterioară
Toate imobilizările corporale sunt evidenţiate la valoare reevaluată, mai puţin amortizarea acumulată și provizionul pentru deprecierea valorii.
Costurile elementelor de imobilizări corporale în curs sunt capitalizate dacă acestea îndeplinesc condiţiile de recunoaştere a unei imobilizări corporale şi anume: generează beneficii economice viitoare, sunt evaluate în mod fiabil şi au ca rezultat îmbunătăţirea parametrilor tehnici pentru a asigura continuarea exploatării activelor la parametrii normali. Nu se recunosc ca şi active costurile de întreţinere şi reparaţii curente.
Imobilizările corporale în curs intră în procesul de amortizare atunci când se află la locul şi în starea necesare pentru a putea funcţiona în maniera dorită de conducere. Această condiție se consideră îndeplinită atunci când există un proces verbal de recepție și punere în funcțiune aprobat de către utilizatorii respectivei imobilizări.
La fiecare dată de întocmire a situaţiei poziţiei financiare, valoarea contabilă a activelor este supusă analizei în cadrul procesului de reevaluare.
Grupul și Banca reevaluează anual toate imobilizările corporale cu un evaluator extern, care nu este angajat al Grupului sau al Băncii. În cazul bunurilor reevaluate, dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată, creşterea va fi recunoscută în alte elemente ale rezultatului global. În cazul în care valoarea contabilă este diminuată, această diminuare va fi recunoscută în contul de profit sau pierdere, cu excepţia cazului în care această diminuare se recunoaşte în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare prezintă sold creditor pentru activul analizat.
În momentul în care imobilizările corporale sunt reevaluate, amortizarea acumulată la data reevaluării este recalculată proporțional cu modificarea valorii contabile brute a activului, astfel încât valoarea contabilă a activului după reevaluare să fie egală cu valoarea lui reevaluată.
Rezerva din reevaluare pentru imobilizări corporale inclusă în capitalurile proprii este transferată direct în rezultatul reportat atunci când surplusul din reevaluare este realizat prin casarea sau cedarea activului.
(ii) Costurile ulterioare
Grupul şi Banca recunosc în valoarea contabilă a unei imobilizări corporale costul de înlocuire a acesteia când acest cost este suportat sau dacă este probabil că beneficiile economice incluse în acea imobilizare se vor transfera Grupului şi Băncii şi costul acestei imobilizări poate fi măsurat în mod credibil. Toate celelalte costuri sunt recunoscute ca o cheltuială în rezultatul exerciţiului în momentul efectuării lor.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
o) Imobilizări corporale (continuare)
(iii) Amortizarea
Amortizarea este calculată prin metoda liniară pe perioada duratei de viaţă estimate pentru fiecare element din categoria imobilizărilor corporale. Terenurile nu sunt supuse amortizării.
Duratele de viaţă estimate pe categorii sunt următoarele:
Clădiri | 50 ani |
Amenajări clădiri închiriate (medie) | 6 ani |
Calculatoare | 4 ani |
Echipamente | 2 - 24 ani |
Mobilier | 3 - 20 ani |
Vehicule | 4 - 5 ani |
Amenajările clădirilor închiriate sunt amortizate pe perioada contractului de închiriere şi variază între 1 şi 15 de ani. Metodele de amortizare, duratele de viaţă şi valorile reziduale sunt revizuite la data raportării.
p) Investiţii imobiliare
Investiţiile imobiliare sunt proprietăţi imobiliare (terenuri, clădiri sau părţi ale unei clădiri) deţinute de către Grup şi Bancă în scopul de a obţine venituri din chirii sau pentru creşterea valorii capitalului, sau pentru ambele, şi nu pentru:
a fi utilizate pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii în scopuri administrative; sau
a fi vândute pe parcursul desfăşurării normale a activităţii.
(i) Recunoaştere şi evaluare
O investiţie imobiliară este recunoscută ca activ dacă şi numai dacă:
este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate investiţiei să le revină Grupului şi Băncii;
costul activului poate fi evaluat în mod fiabil.
O investiţie imobiliară este evaluată iniţial la cost, inclusiv costurile de tranzacţionare incluse în evaluarea iniţială. Costul unei investiţii imobiliare achiziţionate include preţul său de cumpărare şi orice cheltuieli direct atribuibile (de exemplu onorariile profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer ale proprietăţilor şi alte costuri de tranzacţionare).
(ii) Evaluare ulterioară
Politica contabilă a Grupului şi Băncii privind evaluarea ulterioară a investiţiilor imobiliare este cea pe baza modelului valorii juste. Această politică este aplicată în mod uniform tuturor investiţiilor imobiliare din Grup şi Bancă. Atunci când Grupul sau Banca, ca locatar, folosește modelul bazat pe valoarea justă pentru evaluarea unei investiții imobiliare care este deținută ca activ aferent dreptului de utilizare, acesta trebuie să evalueze activul aferent dreptului de utilizare, și nu proprietatea-suport, la valoarea justă.
Câştigurile sau pierderile rezultate în urma modificării valorii juste a investiţiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al perioadei în care acestea se produc.
Valoarea justă a investiţiilor imobiliare reflectă condiţiile de piaţă la data raportării.
(iii) Transferuri
Transferurile la sau de la investiţii imobiliare sunt făcute atunci şi numai atunci când există o modificare în utilizarea respectivului activ. Pentru transferul unei investiţii imobiliare evaluate la valoarea justă la imobilizări corporale, costul implicit al activului în scopul contabilizării sale ulterioare va fi valoarea justă la data modificării utilizării.
Valoarea contabilă a unei investiţii este recunoscută la cedare sau când investiţia este definitiv retrasă din folosinţă şi nu se mai preconizează apariţia de beneficii viitoare din cedarea ei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
p) Investiţii imobiliare (continuare)
(iii) Transferuri (continuare)
Câştigurile sau pierderile care rezultă din casarea sau vânzarea unei investiţii imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere la data casării sau vânzării.
iv) Derecunoaşterea
Derecunoașterea unei investiții imobiliare este determinată de o modificare a utilizării acesteia sau de cedarea ei, sau dacă este definitiv retrasă din folosință și nu se mai preconizează apariția de beneficii economice. Atunci când o proprietate imobiliară este cedată, este eliminată din situația poziției financiare, iar câștigurile sau pierderile generate din casarea sau cedarea unei investiții imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în perioada scoaterii din uz sau a cedării. Câștigul sau pierderea din scoaterea din uz sau cedare sunt determinate ca diferență între încasările nete din cedare și valoarea contabilă a activului.
q) Imobilizări necorporale
La recunoaşterea iniţială imobilizările necorporale sunt înregistrate la cost.
Costurile elementelor de imobilizări necorporale în curs sunt capitalizate dacă îndeplinesc condiţiile de recunoaştere a unei imobilizări necorporale şi anume: generează beneficii economice viitoare, sunt evaluate în mod fiabil, îmbunătăţesc performanţele viitoare şi sunt identificate distinct în cadrul activităţii economice. Costurile cu mentenanța și suportul tehnic sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere pe măsură ce acestea se desfășoară. Imobilizările necorporale în curs sunt recunoscute ca imobilizări necorporale în momentul recepționării și punerii în funcțiune.
Fondul comercial şi câștigul din achiziție apar la achiziţionarea unei filiale prin combinare de întreprinderi. Fondul comercial reprezintă diferenţa pozitivă (excesul) dintre costul de achiziţie şi valoarea justă netă a activelor identificabile, datoriilor şi datoriilor contingente achiziţionate.
Câștigul din achiziție este recunoscut imediat în rezultatul exerciţiului după identificarea activelor, datoriilor şi a obligaţiilor contingente la data achiziției.
Evaluare ulterioară
Fondul comercial este evaluat la cost mai puţin pierderile acumulate din depreciere.
(ii) Aplicaţii informatice
Cheltuielile de mentenanţă şi suport tehnic sunt reflectate în cheltuieli pe măsură ce sunt efectuate. Imobilizările necorporale în curs sunt recunoscute în imobilizări necorporale la momentul recepţiei şi punerii în funcţiune.
Costurile care sunt direct atribuite producţiei unor aplicaţii informatice identificabile şi unice aflate sub controlul Grupului şi Băncii şi care vor genera beneficii economice viitoare pe o perioadă mai mare de un an sunt recunoscute ca imobilizări necorporale.
Cheltuielile ulterioare cu dezvoltarea aplicaţiilor informatice sunt capitalizate numai în măsura în care aceste cheltuieli au drept rezultat îmbunătăţirea performanţelor viitoare ale imobilizărilor respective, dincolo de specificaţiile şi duratele de viaţă iniţiale. Toate celelalte cheltuieli sunt reflectate în cheltuieli pe măsură ce sunt efectuate.
Amortizarea este înregistrată în rezultatul exerciţiului în mod liniar pe durata estimată de viaţă a imobilizărilor necorporale. Duratele de viaţă utilă estimate pentru imobilizări necorporale sunt revizuite la data raportării şi sunt cuprinse între 1 an şi 5 ani. Durata de viaţă utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturi legale contractuale nu trebuie să depăşească perioada drepturilor contractuale, dar poate fi mai scurtă în funcţie de perioada în care entitatea preconizează că va folosi activul.
Imobilizările necorporale în curs nu se amortizează până în momentul punerii în funcţiune.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
q) Imobilizări necorporale (continuare)
(ii) Aplicaţii informatice (continuare)
Evaluare ulterioară
O imobilizare necorporală se evaluează inițial la cost. După evaluarea inițială, imobilizările necorporale se contabilizează la costul de achiziție minus amortizarea cumulată minus pierderile cumulate din depreciere.
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare se analizează dacă există indicii că imobilizarea necorporală ar putea fi depreciată.
Dacă există astfel de indicii, imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă determinată sunt testate pentru depreciere. Indiferent dacă există sau nu un astfel de indiciu, imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă nedeterminată, cum sunt fondul comercial achiziționat într-o combinare de întreprinderi și imobilizările necorporale care nu sunt încă gata să fie utilizate, se testează anual pentru depreciere.
În cazul programelor informatice, acestea sunt considerate ca fiind depreciate atunci când utilitatea rămasă a lor este în mod permanent mai redusă decât valoarea lor contabilă.
r) Active imobilizate deținute pentru vânzare
Un activ este clasificat ca activ imobilizat deținut pentru vânzare dacă sunt îndeplinite următoarele criterii: valoarea activului va fi recuperată prin vânzare și nu prin utilizarea continuă, activul trebuie să fie disponibil în vederea vânzării imediate, iar vânzarea lui trebuie să fie probabilă. Probabilitatea vânzării este justificată prin existența unui plan de vânzare la nivelul conducerii Grupului și a Băncii și implicarea activă a Grupului și a Băncii în identificarea unui cumpărător.
Dacă activul este reclasificat din categoria imobilizărilor corporale deținute conform IAS 16, atunci perioada între data reclasificării și data vânzării nu ar trebui să depășească 12 luni, iar evaluarea activului clasificat ca fiind deținut în vederea vânzării va fi efectuată la cea mai mică valoare dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile generate de vânzare.
s) Deprecierea activelor altele decât activele financiare
O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau unitatea sa generatoare de numerar depăşeşte valoarea sa recuperabilă. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar şi care este independent faţă de alte active şi alte grupuri.
Pierderea din depreciere recunoscută pentru unităţi generatoare de numerar este alocată pentru a reduce valoarea contabilă a oricărui fond comercial alocat unităţii generatoare de numerar (grupului de unităţi) şi apoi, oricăror altor active ale unităţii pe baza ponderii valorii contabile.
Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare şi valoarea sa justă mai puţin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unităţi. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice activului respectiv.
O pierdere din depreciere aferentă altor active nefinanciare este evaluată la fiecare dată de raportare pentru indicatori ca pierdere ce a fost diminuată sau nu mai există. În cazul altor active nefinanciare, altele decât fondul comercial, pierderile generate de deprecierea valorii sunt reluate dacă a existat o modificare în estimările utilizate în determinarea valorii recuperabile.
O pierdere din deprecierea valorii activelor este reluată numai în situaţia în care valoarea contabilă a activului nu depăşeşte valoarea contabilă care ar fi fost determinată, netă de amortizare sau depreciere, în cazul în care nu ar fi fost recunoscută nicio pierdere din depreciere.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
t) Depozite ale clienţilor
Depozitele clienţilor sunt recunoscute iniţial la valoarea justă, inclusiv costurile aferente tranzacţiei şi măsurate ulterior la cost amortizat, folosind metoda ratei efective de dobândă.
u) Obligaţiuni emise, împrumuturi de la bănci şi instituţii financiare
Împrumuturile de la bănci şi alte instituţii financiare şi obligaţiunile emise sunt recunoscute iniţial la valoarea justă ca fiind încasările din aceste instrumente (valoarea justă a consideraţiei primite) nete de costurile aferente tranzacţiei. Obligaţiunile emise şi împrumuturile de la alte bănci şi alte instituţii financiare sunt ulterior înregistrate la cost amortizat.
v) Provizioane
Provizioanele pentru alte riscuri sunt recunoscute în situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare atunci când pentru Grup şi Bancă apare o obligaţie legată de un eveniment trecut şi este probabil ca în viitor să fie necesară consumarea unor resurse economice care să stingă această obligaţie şi se poate face o estimare rezonabilă a valorii obligaţiei.
Pentru determinarea provizionului, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare, care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice datoriei respective.
În această categorie sunt incluse în principal provizioane pentru beneficiile angajaților (așa cum sunt descrise în secțiunea 3x), provizioanele pentru litigiile în care este implicată Banca și care au o probabilitate mare de pierdere și provizioanele pentru clauze abuzive aferente contractelor de credit (așa cum este descris în secțiunea 5c).
w) Garanţii financiare
Garanţiile financiare sunt contracte prin care Grupul şi Banca îşi asumă un angajament de a efectua plăţi specifice către deţinătorul garanţiei financiare pentru a compensa pierderea pe care deţinătorul o suferă în cazul în care un debitor specific nu reuşeşte să efectueze plata la scadenţă în conformitate cu termenii unui instrument de datorie. Garanțiile financiare sunt evidențiate în conturi din afara bilanțului, la valoarea justă la data emiterii garanției. Recunoașterea ulterioară respectă principiile contabile ale creditelor și avansurilor față de clienți.
Garanțiile financiare sunt recunoscute inițial în situațiile financiare consolidate și individuale la valoarea justă la data acordării. După recunoașterea inițială, obligațiile Grupului și ale Băncii în temeiul acestor garanții sunt măsurate la cea mai mare dintre măsurarea inițială, mai puțin amortizarea calculată recunoscută în contul de profit și pierdere și provizionul pentru pierderi de credit așteptate.
x) Beneficiile angajaţilor
(i) Beneficii pe termen scurt
Beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor includ salarii, indemnizaţii şi contribuţii la asigurările sociale. Beneficiile pe termen scurt sunt recunoscute drept cheltuieli pe măsură ce serviciile sunt prestate.
(ii) Planuri de contribuţii determinate
Banca şi filialele sale efectuează plăţi în numele angajaţilor proprii către sistemul de pensii al statului român sau al Republicii Moldova, asigurările de sănătate şi fondul de şomaj, în decursul derulării activităţii normale. Toţi angajaţii Băncii şi ai filialelor sunt membri şi de asemenea au obligaţia legală de a contribui (prin intermediul contribuţiilor sociale) la sistemul de pensii al statului român (un plan de contribuţii determinate al Statului). Toate contribuţiile aferente sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului perioadei, atunci când sunt efectuate. Banca şi filialele sale nu au alte obligaţii suplimentare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
x) Beneficiile angajaţilor (continuare)
(iii) Alte beneficii
Banca şi filialele din România sunt angajate într-un plan de pensii facultative pilonul III, în limita unui plafon stabilit, pentru angajaţii eligibili la data plăţii, potrivit legislaţiei româneşti în vigoare. Banca şi filialele au obligaţia, în baza contractului colectiv de muncă, de a plăti o sumă de trei salarii lunare brute angajaţilor în momentul pensionării.
Datoria aferentă acestui plan de beneficii este calculată actuarial ţinând cont de salariul estimat la data pensionării şi de numărul anilor de activitate al fiecărui salariat în parte.
Remuneraţia fixă şi variabilă poate fi acordată şi prin intermediul unui acord de tip Stock Option Plan, în acţiuni. Componenta variabilă a remunerației totale reprezintă remunerația ce poate fi acordată de Bancă suplimentar remunerației fixe, condiționat de îndeplinirea anumitor indicatori de performanţă. Remunerația variabilă poate fi acordată fie în numerar, fie în acțiuni ale Băncii (TLV). În cazul personalului identificat, la stabilirea părţii variabile a remuneraţiei anuale, se are în vedere limitarea asumării excesive a riscurilor. O parte substanţială și care reprezintă, în toate cazurile, cel puţin 40% din componenta variabilă a remunerației totale, este amânată pe o perioadă de minim 3 ani şi este corelată cu natura activității, riscurile acesteia şi activitățile personalului în cauză.
În baza mandatului acordat prin hotărâri ale acţionarilor, Consiliul de Administraţie al Băncii hotărăşte în privinţa numărului de acţiuni incluse în programul de fidelizare a angajaţilor. Valoarea justă la data intrării în drepturi a acţiunilor către angajaţi ca primă este recunoscută în categoria cheltuielilor cu personalul, concomitent cu o creştere în capitaluri, pentru perioada în care angajaţii devin îndreptăţiţi în mod necondiţionat asupra primelor.
Cheltuiala recunoscută este ajustată pentru a reflecta valoarea recompenselor pentru care se aşteaptă ca serviciile aferente şi condiţiile de exercitare care nu sunt legate de piaţă să fie îndeplinite, astfel încât valoarea care este în cele din urmă recunoscută ca o cheltuială să se bazeze pe recompensarea efectivă a serviciilor şi condiţiilor de performanţă care nu sunt legate de piaţă la data exercitării.
y) Raportarea pe segmente
Un segment operaţional este o componentă a Grupului şi Băncii:
‐ care se angajează în activități de afaceri din care poate obține venituri şi de pe urma cărora poate suporta cheltuieli (inclusiv suporta venituri şi cheltuieli aferente tranzacţiilor cu alte componente ale aceleiaşi entităţi);
‐ ale cărei rezultate din activitate sunt examinate în mod periodic de către principalul factor decizional operaţional al entităţii în vederea luării de decizii cu privire la alocarea resurselor pe segment şi a evaluării performanţei acestuia;
‐ pentru care sunt disponibile informaţii financiare distincte.
Formatul de raportare pe segmente a Grupului şi Băncii este prezentat în nota 6.
z) Rezultatul pe acţiune
Grupul şi Banca prezintă câştigul pe acţiune („CPA") brut şi diluat pentru acţiunile ordinare. CPA brut este calculat împărţind câştigul sau pierderea atribuibilă acţionarilor ordinari ai Grupului şi Băncii la media ponderată a acţiunilor ordinare rămase pe parcursul perioadei. CPA diluat este calculat prin ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari cu media ponderată a acţiunilor ordinare existente pentru a afecta toate acţiunile ordinare probabile, care cuprind titluri convertibile şi opţiuni pe acţiuni acordate salariaţilor.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
aa) Acţiuni proprii
Instrumentele de capital proprii răscumpărate (acţiuni proprii) sunt deduse din capitalurile proprii. Câştigul sau pierderea din achiziţii, vânzări sau anulări ale instrumentelor de capital ale Băncii nu sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului.
ab) Standarde contabile IFRS noi și amendamente la standardele existente, care sunt în vigoare în anul curent
În anul în curs, Grupul și Banca a aplicat o serie de amendamente la Standardele de Contabilitate IFRS emise de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB) și adoptate de Uniunea Europeană care au intrat obligatoriu în vigoare pentru perioada de raportare care începe cu sau după 1 ianuarie 2023. Adoptarea acestora nu a avut un impact semnificativ asupra prezentărilor de informații și nici asupra sumelor raportate în prezentele situații financiare. Următoarele standarde noi precum și actualizări ale standardelor existente, sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep după 1 ianuarie 2023 și se permite aplicarea anterior acestei date.
IFRS 17 - Noul standard IFRS 17 „Contracte de asigurare" inclusiv amendamente la IFRS 17 emise de IASB în iunie 2020 și decembrie 2021. IFRS 17 "Contracte de asigurare" emis de IASB în 18 mai 2017. Noul standard prevede că obligațiile de asigurare trebuie să fie evaluate la o valoare actuală de realizare și oferă o abordare de evaluare și prezentare mai uniformă pentru toate contractele de asigurare. Aceste cerințe au rolul de a obține o contabilizare a contractelor de asigurare consecventă, bazată pe principii. IFRS 17 prevalează asupra IFRS 4 „Contracte de asigurare" și a interpretărilor aferente când este aplicat. Amendamentele la IFRS 17 „Contracte de asigurare" emise de IASB în 25 iunie 2020 amână data aplicării inițiale a IFRS 17 cu doi ani pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023. În plus, amendamentele emise în data de 25 iunie 2020 introduc simplificări și clarificări la anumite cerințe din standard și prevăd facilități suplimentare la aplicarea inițială a IFRS 17.
Amendamente la IFRS 17 „Contracte de asigurare" - Aplicarea inițială a IFRS 17 și IFRS 9 - Informații comparative emise de IASB în 9 decembrie 2021. Este un amendament cu sferă de aplicare restrânsă la cerințele de tranziție ale IFRS 17 pentru entitățile care aplică pentru prima dată IFRS 17 și IFRS 9 simultan.
Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare" - Prezentarea politicilor contabile emise de IASB în 12 februarie 2021. Amendamentele cer entităților să-și prezinte mai degrabă politicile contabile semnificative decât politicile contabile importante și să ofere îndrumări și exemple pentru a ajuta autorii situațiilor financiare să decidă ce politici contabile să prezinte în situațiile financiare.
Amendamente la IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori" - Definiția estimărilor contabile emise de IASB în 12 februarie 2021. Amendamentele se concentrează pe estimările contabile și oferă îndrumări despre distincția dintre politici contabile și estimări contabile.
Amendamente la IAS 12 „Impozit pe profit" - Impozit amânat aferent creanțelor și datoriilor care decurg dintr-o singură tranzacție emise de IASB în 6 mai 2021. Conform amendamentelor, scutirea de la recunoașterea inițială nu se aplică tranzacțiilor în care apar diferențe temporare atât deductibile, cât și impozabile la recunoașterea inițială, care duc la recunoașterea de creanțe și datorii cu impozitul amânat egale.
Reforma fiscală internațională - Regulile Modelului privind Pilonul 2 emise de IASB în 23 mai 2023. Amendamentele introduc o excepție temporară la înregistrarea în contabilitate a impozitelor amânate care provin din jurisdicțiile care implementează normele de impozitare globală și cerințele de prezentare privind expunerea societății la impozitele pe profit care decurg din reformă, în special înainte de intrarea în vigoare a legislației de implementare a regulilor (vezi nota 3k).
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
ac) Standarde de contabilitate IFRS noi și amendamente la standardele existente emise și adoptate de UE, dar care nu au intrat încă în vigoare
La data aprobării acestor situații financiare, Grupul și Banca nu au aplicat următoarele Standarde de Contabilitate IFRS noi sau amendamente la standardele existente emise și adoptate de UE, dar care să nu fi intrat încă în vigoare:
Amendamente la IFRS 16 „Contracte de leasing" - Datorii de leasing într-o tranzacție de vânzare și leaseback (data intrării în vigoare stabilită de IASB: 1 ianuarie 2024) emise de IASB în 22 septembrie 2022. Amendamentele la IFRS 16 prevăd ca vânzătorul-locatar să evalueze ulterior datoriile de leasing care decurg dintr-o tranzacție de leaseback astfel încât să nu recunoască niciun fel de câștiguri sau pierderi aferente dreptului de utilizare reținut. Noile cerințe nu împiedică vânzătorul-locatar să recunoască în contul de profit și pierdere câștiguri sau pierderi din încetarea parțială sau totală a unui contract de leasing.
Amendamente la IAS 1 - Clasificarea datoriilor în datorii pe termen scurt și datorii pe termen lung și datorii pe termen lung cu indicatori financiari
(data intrării în vigoare stabilită de IASB: 1 ianuarie 2024). Datorii pe termen lung cu indicatori financiari emise de IASB în 31 octombrie 2022. Amendamentele emise în ianuarie 2020 oferă o abordare mai generală la clasificarea datoriilor prevăzută de IAS 1 plecând de la acordurile contractuale existente la data raportării. Amendamentele emise în octombrie 2022 clarifică modul în care condițiile pe care o entitate trebuie să le respecte în termen de douăsprezece luni de la perioada de raportare afectează clasificarea unei datorii și stabilesc data intrării în vigoare pentru ambele amendamente la perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024.
ad) Standarde de contabilitate IFRS noi și amendamente la standardele existente emise, dar care nu au fost încă adoptate de UE
În prezent, IFRS astfel cum au fost adoptate de UE nu diferă semnificativ de IFRS adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB), cu excepția următoarelor standarde noi și amendamente la standardele existente, care nu au fost adoptate de UE la data aprobării acestor situații financiare:
Amendamente la IAS 7 „Situațiile fluxurilor de trezorerie" și IFRS 7 „Instrumente financiare: Informații de furnizat" - Acorduri de finanțare în relația cu furnizorii emise de IASB în 25 mai 2023. Amendamentele adaugă cerințe privind informațiile care trebuie furnizate, precum și „indicatoare" în cadrul cerințelor existente privind informațiile de furnizat pentru oferirea de informații calitative și cantitative referitoare la acordurile de finanțare în relația cu furnizorii.
Amendamente la IAS 21 "Efectele variației cursului de schimb valutar" - Lipsa convertibilității emise de IASB în 15 august 2023. Amendamentele conțin îndrumări ca entitățile să menționeze atunci când o monedă este convertibilă și cum să determine cursul de schimb atunci când aceasta nu este convertibilă.
IFRS 14 Conturi de amânare aferente activităților reglementate emis de IASB în 30 ianuarie 2014. Acest standard are scopul de a permite entităților care adoptă pentru prima dată IFRS, și care recunosc în prezent conturile de amânare aferente activităților reglementate conform politicilor contabile general acceptate anterioare, să continue să facă acest lucru la trecerea la IFRS.
Amendamente la IFRS 10 „Situații financiare consolidate" și IAS 28 „Investiții în entități asociate și asocieri în participație"- Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor şi entitățile asociate sau asocierile în participație ale acestuia, emise de IASB în 11 septembrie 2014. Amendamentele soluționează contradicția dintre cerințele IAS 28 și IFRS 10 și clarifică faptul că într-o tranzacție care implică o entitate asociată sau asociere în participație, câștigurile sau pierderile sunt recunoscute atunci când activele vândute sau aduse drept contribuție reprezintă o întreprindere.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
ad) Standarde de contabilitate IFRS noi și amendamente la standardele existente emise, dar care nu au fost încă adoptate de UE (continuare)
Grupul și Banca anticipează că amendamentele, atunci când vor fi aplicate prima dată, nu ar putea avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare. Conform estimărilor Grupului și ale Băncii, folosirea contabilității de acoperire împotriva riscurilor unui portofoliu de active și pasive financiare conform IAS 39: „Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare" nu ar afecta semnificativ situațiile financiare, dacă este aplicată la data bilanțului.
4.Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative
a) Introducere
Grupul şi Banca sunt expuse următoarelor riscuri, ca rezultat al folosirii instrumentelor financiare:
Riscul de credit;
Riscul de lichiditate;
Riscul de piaţă;
Riscul operațional;
Risc climatic.
Această notă prezintă informaţii referitoare la expunerea Grupului şi Băncii faţă de fiecare risc menţionat mai sus, obiectivele Grupului şi Băncii, politicile şi procesele de evaluare şi gestionare a riscului. Cele mai importante riscuri financiare la care sunt expuse Grupul şi Banca sunt riscul de credit, riscul de lichiditate şi riscul de piaţă. Riscul de piaţă include riscul valutar, riscul de rată a dobânzii şi riscul de preţ al instrumentelor de capital.
Managementul riscurilor este parte integrantă a tuturor proceselor decizionale şi de afaceri în cadrul Grupului şi Băncii. Consiliul de Administraţie are o responsabilitate generală în ceea ce priveşte stabilirea şi monitorizarea cadrului general pentru managementul riscurilor în Grup şi Bancă.
Managementul riscurilor se face în Banca Transilvania S.A. pe 2 niveluri: nivelul strategic (organul de conducere), reprezentat de Consiliul de Administraţie şi Comitetul Conducătorilor („CC"), şi nivelul operativ, curent, reprezentat de: Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor („ALCO"), Comitetul de Politică şi Aprobare Credite, Comitetele de credite şi risc din Centrala Băncii (aprobare credite), Comitetul de Credit şi Risc din Sucursale/Agenţii, Comitetul de Remediere şi Workout („CRW"), Conducătorii şi Directorii executivi, cât şi structurile din cadrul Băncii cu atribuţii de management al riscurilor, care sunt responsabile pentru formularea şi/sau monitorizarea politicilor de managementul riscului în domeniul lor de expertiză. Consiliul de Administraţie revizuieşte periodic activitatea desfăşurată de aceste comitete.
Consiliul de Administraţie monitorizează conformitatea politicilor şi strategiile de risc ale Grupului şi Băncii şi adecvarea cadrului general de management al riscului în corelaţie cu riscurile la care sunt expuse Grupul şi Banca.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4.Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
a) Introducere (continuare)
Comitetul de administrare a riscurilor consiliază Consiliul de Administraţie cu privire la apetitul la risc şi strategia globală privind administrarea riscurilor actuale şi viitoare ale Băncii şi asistă Consiliul de Administraţie în supravegherea strategiei de către Comitetul Conducătorilor.
Obiectivul Grupului și Băncii în ceea ce priveşte administrarea riscurilor este integrarea apetitului la risc mediu asumat, în cadrul procesului decizional, prin promovarea unei alinieri adecvate a riscurilor asumate, capitalului disponibil şi ţintelor de performanţă, ţinând cont în acelaşi timp de toleranţa atât la riscurile financiare cât şi la cele non-financiare. În determinarea apetitului şi toleranţei la risc Grupul și Banca ţin cont de toate riscurile materiale la care este expus, datorită specificului activităţii sale, fiind influenţat preponderent de riscul de credit.
O revizuire sistematică a principalelor elemente de administrare a riscurilor Grupului şi Băncii este realizată periodic (de regulă anual) cu participarea membrilor Comitetului Conducătorilor şi responsabilii Direcţiilor implicate pentru a reflecta schimbări în condiţiile pieţei, produselor şi serviciilor oferite.
Programul de simulări de criză este parte integrantă din cadrul de administrare a riscurilor și din procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri.
Banca revizuiește în mod regulat, dar cel puţin semestrial, programul de simulări de criză și evaluează eficacitatea şi adecvarea acestuia la scopurile/obiectivele definite.
b)Riscul de credit
Comitetele de Audit ale Grupului şi ale Băncii raportează Consiliilor de Administraţie şi au responsabilitatea de a monitoriza respectarea procedurilor de gestiune ale riscului. Comitetul de Audit este asistat în îndeplinirea funcţiilor sale de către Auditul Intern. Auditul Intern efectuează atât revizuiri regulate cât şi ad-hoc asupra controalelor şi procedurilor de gestiune a riscurilor, iar rezultatele revizuirilor sunt raportate Comitetului de Audit.
Consiliile de Administraţie şi managementul subsidiarelor care constituie Grupul au responsabilităţi în ceea ce priveşte administrarea riscurilor semnificative, în concordanţă cu specificul propriu de activitate şi legislaţia în domeniu.
(i) Gestionarea riscului de credit
Obiectivul Grupului și al Băncii privind administrarea riscului de credit este să asigure un proces optim de alocare a capitalului între diferitele linii de activitate care să permită atingerea unor niveluri confortabile de RAROC (Rentabilitatea capitalului ajustată la risc), ținând cont de importanța activității de creditare în activul Băncii, în conformitate cu profilul de bancă comercială al acesteia.
Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit atât prin activităţile de creditare, tranzacţionare şi investiţie, cât şi în situaţiile în care emit garanţii. Riscul de credit asociat activităţilor de tranzacţionare şi investiţie este diminuat prin selecţia acelor contrapartide cu rating-uri de credit solide, prin monitorizarea activităţii acestora, prin folosirea de limite de expunere şi, acolo unde este necesar, prin solicitarea de garanţii.
Expunerea cea mai mare a Grupului şi Băncii la riscul de credit provine din acordarea de credite şi avansuri clienţilor.
În acest caz, expunerea este reprezentată de valoarea contabilă a activelor din situaţia individuală și consolidată a poziţiei financiare. Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit pe diferite alte active financiare, incluzând instrumente derivate şi de datorie, expunerea în cazul acestor instrumente, fiind egală cu valoarea contabilă a acestora din situaţia individuală și consolidată a poziţiei financiare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4.Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b)Riscul de credit (continuare)
(i) Gestionarea riscului de credit (continuare)
Pe lângă cele menţionate mai sus, Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit extrabilanţier, prin angajamentele de finanţare şi emitere de garanţii (vezi Nota 41).
Pentru a minimiza riscul, Grupul şi Banca au dezvoltat anumite proceduri menite să evalueze clienţii anterior acordării creditelor, să monitorizeze capacitatea acestora de a rambursa principalul şi dobânzile aferente pe perioada derulării împrumuturilor şi să stabilească limite de expunere.
În plus, Grupul şi Banca dețin proceduri pentru monitorizarea riscurilor la nivelul portofoliului de credite, au stabilite limite de expuneri pe tipuri de credite, pe sectoare economice, pe tipuri de garanţii, pe maturitatea creditelor, etc.
Consiliul de Administraţie a atribuit responsabilitatea pentru managementul riscului de credit către Comitetul Conducătorilor, Comitetul de Politică şi Aprobare Credite, Comitetele de credite şi risc din Centrala Băncii (aprobare credite), Comitetul de remediere și workout (CRW) la nivel de Centrală şi la Comitetele de Credit şi Risc din Sucursale/Agenţii la nivelul unităţilor teritoriale.
De asemenea în cadrul Băncii funcţionează departamente cu atribuții în gestionarea riscurilor, care raportează Comitetelor din Centrală şi au atribuţii în ceea ce priveşte:
Analiza, evaluarea și monitorizarea riscurilor specifice în cadrul activităţii de creditare;
Analiza de risc pe portofolii de credite/expuneri mari, cu recomandări către Comitetul Conducătorilor/Consiliul de Administrație;
Monitorizarea aplicării reglementărilor interne specifice activităţii de creditare;
Elaborarea unor propuneri pentru reducerea riscurilor specifice, în vederea menţinerii unor standarde sănătoase de creditare;
Elaborarea unui proces eficace de rating al riscului de credit care surprinde nivelul variabil, natura și factorii determinanți ai riscului de credit care se pot manifesta de-a lungul timpului, care asigură în mod rezonabil faptul că toate expunerile din creditare sunt monitorizate corespunzător și că ajustările pentru pierderi aferente ECL sunt măsurate adecvat;
Monitorizarea creditelor acordate, în funcţie de performanţele financiare ale clientului, tipul creditului, natura colateralului şi serviciul datoriei, conform normelor interne de creditare;
Avizarea şi valorificarea calculului de indicatori cu privire la acordarea/modificarea competenţelor de creditare aferente sucursalelor, conform politicilor interne specifice;
Revizuirea periodică şi recomandarea, către Comitetul Conducătorilor, a nivelelor de risc acceptabile pentru Grup şi Bancă;
Identificarea, monitorizarea şi controlul riscului de credit la nivelul sucursalelor Băncii şi subsidiarelor;
Analiza de risc pe noi produse de creditare/pe modificări ale produselor de creditare, cu recomandări către direcţiile implicate;
Analiza şi prezentarea periodică către Directorul General Adjunct - Chief Risk Officer, Comitetul Conducătorilor, Comitetul de Administrare a Riscurilor şi Consiliul de Administraţie de rapoarte privind evoluţia riscurilor la care Banca este expusă (implicaţiile corelării riscurilor, previziuni, etc.);
Elaborarea metodologiei de depistare timpurie a creşterilor riscului de credit (semnale timpurii de avertizare);
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4.Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b)Riscul de credit (continuare)
(i) Gestionarea riscului de credit (continuare)
Elaborarea unor procese aplicate în mod sistematic și consecvent, pentru a stabili ajustări adecvate pentru pierdere în conformitate cu reglementările contabile aplicabile aferente riscului de credit;
Stabilirea și revizuirea metodologiei de backtesting privind adecvarea parametrului probabilității de default, stării de nerambursare și nivelului provizioanelor, aferentă portofoliului de credite al Băncii.
Fiecare sucursală/agenţie implementează la nivel local politicile şi normele Grupului şi ale Băncii în ceea ce priveşte riscul de credit, având competenţe de aprobare credite stabilite de Comitetul Conducătorilor. Fiecare sucursală/agenţie este responsabilă pentru calitatea şi performanţa propriului portofoliu de credite, pentru monitorizarea şi controlul riscurilor în propriul portofoliu, inclusiv cele aferente creditelor aprobate la competenţa centralei. Direcţia Audit Intern şi Direcţia Control Intern efectuează verificări periodice a sucursalelor şi agenţiilor.
(ii) Expunerea la riscul de credit
Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare există pentru grupe de clienţi sau alţi terţi care prezintă caracteristici similare economice şi a căror capacitate de rambursare a creditelor este similar afectată de schimbările în mediul economic. Principala concentrare a riscului de credit derivă din expunerea față de un singur debitor şi pe categorii de clienţi în ceea ce priveşte creditele şi avansurile acordate de Grup şi Bancă, angajamente de extindere a facilităţilor irevocabile, a contractelor de leasing financiar şi garanţiile emise.
În tabelul de mai jos sunt prezentate concentrările de risc pe sectoare economice pentru expuneri bilanţiere şi extrabilanţiere (credite şi avansuri acordate clientelei, creanțelor din contracte de leasing financiar):
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Persoane fizice | 40,30% | 41,40% | 39,33% | 40,92% |
Comerţ | 11,43% | 12,31% | 10,34% | 11,60% |
Producţie | 7,68% | 6,72% | 7,22% | 6,36% |
Construcţii | 4,71% | 4,02% | 4,03% | 3,42% |
Agricultură | 4,10% | 4,31% | 4,05% | 4,36% |
Servicii | 4,83% | 4,32% | 4,19% | 3,79% |
Imobiliare | 3,57% | 3,31% | 3,76% | 3,53% |
Transport | 4,07% | 4,08% | 2,97% | 3,05% |
Alţii | 1,97% | 1,89% | 1,57% | 1,53% |
Persoane fizice autorizate | 1,48% | 1,47% | 1,12% | 1,17% |
Instituţii financiare | 1,00% | 0,97% | 5,77% | 4,01% |
Industria energetică | 3,06% | 2,89% | 3,19% | 3,08% |
Telecomunicaţii | 0,53% | 0,49% | 0,49% | 0,45% |
Industria minieră | 0,13% | 0,20% | 0,10% | 0,17% |
Industria chimică | 0,19% | 0,10% | 0,18% | 0,10% |
Instituţii guvernamentale | 10,92% | 11,49% | 11,65% | 12,43% |
Pescuit | 0,03% | 0,03% | 0,04% | 0,03% |
100% | 100% | 100% | 100% | |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4.Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b)Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
În tabelul de mai jos sunt prezentate concentrările pe clase ale expunerilor bilanţiere aferente portofoliului de credite şi avansuri acordate clienţilor, la nivel de Bancă și credite şi avansuri acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar, la nivel de Grup:
Grup | Bancă | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Corporații și instituții publice | 31.891.165 | 28.526.290 | 35.424.045 | 30.397.258 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 10.254.551 | 9.294.327 | 9.063.280 | 8.156.625 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 13.392.845 | 12.649.654 | 12.674.358 | 11.836.977 |
Credite ipotecare | 19.053.458 | 17.384.457 | 18.701.951 | 17.018.290 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 5.765.371 | 4.600.644 | - | - |
Altele | 63.142 | 74.139 | 57.578 | 64.945 |
Total credite şi avansuri acordate clientelei și creanțe din contracte de leasing financiar, înainte de ajustări de depreciere | 80.420.532 | 72.529.511 | 75.921.212 | 67.474.095 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor şi avansurilor acordate clientelei, creanțelor din contracte de leasing financiar | -4.849.625 | -4.515.994 | -4.370.808 | -4.024.141 |
Total credite şi avansuri acordate clientelei și creanțe din contracte de leasing financiar net de ajustări de depreciere | 75.570.907 | 68.013.517 | 71.550.404 | 63.449.954 |
La 31 decembrie 2023, total expuneri bilanţiere şi expuneri extrabilanţiere irevocabile erau de 85.485.284 mii lei (2022: 76.641.699 mii lei) pentru Grup şi 79.930.464 mii lei (2022: 70.676.453 mii lei) pentru Bancă.
Grupul şi Banca deţin garanţii sub formă de depozite colaterale, ipoteci asupra proprietăţilor imobiliare, ipoteci mobiliare şi alte gajuri asupra echipamentelor sau sumelor de bani viitoare pentru creditele şi avansurile acordate clienţilor.
Estimările de valoare justă iau în calcul valoarea garanţiei evaluată la data împrumutului şi după caz valorile estimate la data unor analize ulterioare. Grupul şi Banca nu au reţinut garanţii pentru creditele şi avansurile acordate băncilor.
Grupul şi Banca folosesc grade de risc atât pentru creditele testate individual, cât şi pentru cele evaluate colectiv. Conform politicilor aplicate de Grup şi Bancă, unui credit i se poate asocia un grad de risc corespunzător, bazat pe o clasificare pe 6 nivele: risc foarte scăzut, risc scăzut, risc moderat, risc senzitiv, risc crescut și gradul de risc cel mai mare reprezentat de creditele neperformante (default).
Clasificarea pe grupe a creditelor are la bază în principal sistemele de rating ale clienților Grupului şi Băncii, unde clasele de expuneri performante (clasificate pe categoriile de mai jos, astfel în „risc foarte scăzut", „risc scăzut", „risc moderat", „risc senzitiv", „risc ridicat") sunt definite în intervalul 1-9 (companii) și 1-8 pentru retail, iar clasele de expuneri neperformante/default între 10-12 pentru companii, respectiv nota 9 pentru retail.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4.Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b)Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Risc foarte scăzut: instrumente financiare cu risc scăzut de nerambursare, considerate a fi de cea mai înaltă calitate, iar împrumutatul are o capacitate puternică de a îndeplini obligațiile contractuale într-un termen scurt.
Risc scăzut: instrumentele financiare sunt apreciate a fi de bună calitate și sunt supuse unui risc de credit scăzut. Împrumutatul are o capacitate puternică de a îndeplini obligațiile contractuale.
Risc moderat: instrumentele financiare sunt considerate a fi de calitate standard. Împrumutatul are o solvabilitate medie și are capacitatea de a îndeplini obligațiile de plată a datoriilor, dar poate fi sensibil la schimbările negative ale condițiilor economice.
Risc senzitiv: instrumentele financiare sunt apreciate a fi de calitate substandard, iar împrumutatul prezintă o deteriorare financiară, dar are suficiente fluxuri de numerar pentru a face față obligațiilor de plată a datoriilor; poate fi mai vulnerabilă la condițiile economice negative decât categoria de risc moderat.
Risc ridicat: instrumentele financiare sunt considerate a fi de calitate slabă. Împrumutatul prezintă o creștere a riscului de credit sau o deteriorare financiară și este vulnerabil la o situație economică negativă. Rambursarea la termen a datoriei este incertă și depinde de un mediu economic și financiar favorabil pentru evitarea intrării în stare de nerambursare.
Grad de risc aferent creditelor neperformante (default): instrumente financiare în care debitorii nu își îndeplinesc angajamentele financiare de rambursare în conformitate cu acordurile contractuale. Mai multe informații despre creditele neperformante pot fi găsite mai jos la paragraful „Definiţia activelor în stare de nerambursare şi a activelor depreciate ca urmare a riscului de credit".
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar pe Grup la 31 decembrie 2023 sunt prezentate în continuare:
La cost amortizat În mii lei | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) | Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 27.214.754 | 3.963.579 | 629.127 | 83.705 | 31.891.165 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 7.347.895 | 2.365.008 | 520.639 | 21.009 | 10.254.551 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 9.662.434 | 2.762.363 | 890.221 | 77.827 | 13.392.845 |
Credite ipotecare | 16.834.009 | 1.988.896 | 196.245 | 34.308 | 19.053.458 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 4.682.085 | 684.547 | 370.843 | 27.896 | 5.765.371 |
Altele | 16 | 46.376 | 16.674 | 76 | 63.142 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 65.741.193 | 11.810.769 | 2.623.749 | 244.821 | 80.420.532 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.364.287 | -1.758.552 | -1.673.914 | -52.872 | -4.849.625 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 64.376.906 | 10.052.217 | 949.835 | 191.949 | 75.570.907 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 15.365.050 | 9.068.726 | 2.707.216 | 73.761 | 27.214.753 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 3.220.049 | 3.302.019 | 825.827 | - | 7.347.895 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 5.109.834 | 3.870.005 | 658.021 | 24.574 | 9.662.434 |
Credite ipotecare | 9.766.590 | 6.249.633 | 712.053 | 105.733 | 16.834.009 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 3.562.617 | 1.118.352 | 1.117 | - | 4.682.086 |
Altele | - | - | 2 | 14 | 16 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 37.024.140 | 23.608.735 | 4.904.236 | 204.082 | 65.741.193 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -282.384 | -665.077 | -398.781 | -18.045 | -1.364.287 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 36.741.756 | 22.943.658 | 4.505.455 | 186.037 | 64.376.906 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | 0 zile | 1-15 zile | 16-30 zile | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 27.196.089 | 18.443 | 221 | 27.214.753 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 7.151.589 | 175.496 | 20.810 | 7.347.895 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 9.354.754 | 246.838 | 60.842 | 9.662.434 |
Credite ipotecare | 16.441.647 | 314.864 | 77.498 | 16.834.009 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 4.490.660 | 38.383 | 153.043 | 4.682.086 |
Altele | 16 | - | - | 16 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 64.634.755 | 794.024 | 312.414 | 65.741.193 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.328.196 | -16.412 | -19.679 | -1.364.287 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 63.306.559 | 777.612 | 292.735 | 64.376.906 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc crescut | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 3.312.007 | 513.631 | 137.941 | 3.963.579 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 1.725.638 | 462.041 | 177.328 | 2.365.007 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 1.602.473 | 769.167 | 390.723 | 2.762.363 |
Credite ipotecare | 1.407.670 | 409.874 | 171.353 | 1.988.897 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 631.701 | 46.403 | 6.442 | 684.546 |
Altele | 5.594 | 40.783 | - | 46.377 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 8.685.083 | 2.241.899 | 883.787 | 11.810.769 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -843.394 | -555.767 | -359.391 | -1.758.552 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 7.841.689 | 1.686.132 | 524.396 | 10.052.217 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 3.957.918 | 5.661 | - | 3.963.579 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.282.420 | 69.686 | 12.901 | 2.365.007 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 2.626.011 | 108.126 | 28.226 | 2.762.363 |
Credite ipotecare | 1.885.104 | 87.600 | 16.193 | 1.988.897 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare(IFN) | 631.701 | 40.983 | 11.862 | 684.546 |
Altele | 46.316 | 41 | 20 | 46.377 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 11.429.470 | 312.097 | 69.202 | 11.810.769 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.640.703 | -90.489 | -27.360 | -1.758.552 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 9.788.767 | 221.608 | 41.842 | 10.052.217 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Peste 90 zile | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 321.960 | 58.546 | 33.318 | 215.304 | 629.128 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 138.097 | 63.351 | 40.746 | 278.446 | 520.640 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 168.147 | 92.615 | 68.064 | 561.395 | 890.221 |
Credite ipotecare | 75.896 | 42.972 | 21.625 | 55.751 | 196.244 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare(IFN) | 169.429 | 47.329 | 21.453 | 132.632 | 370.843 |
Altele | 15.207 | 4 | 6 | 1.456 | 16.673 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 888.736 | 304.817 | 185.212 | 1.244.984 | 2.623.749 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -448.397 | -163.904 | -100.069 | -961.544 | -1.673.914 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 440.339 | 140.913 | 85.143 | 283.440 | 949.835 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar pe Grup la 31 decembrie 2022 sunt prezentate în continuare:
La cost amortizat În mii lei | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) | Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 23.847.856 | 3.757.281 | 777.495 | 143.658 | 28.526.290 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 6.402.597 | 2.507.699 | 352.313 | 31.718 | 9.294.327 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.863.654 | 3.005.369 | 685.385 | 95.246 | 12.649.654 |
Credite ipotecare | 15.997.110 | 1.165.452 | 178.275 | 43.620 | 17.384.457 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 3.504.776 | 669.249 | 393.398 | 33.221 | 4.600.644 |
Altele | 59 | 59.862 | 13.139 | 1.079 | 74.139 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 58.616.052 | 11.164.912 | 2.400.005 | 348.542 | 72.529.511 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.161.644 | -1.699.201 | -1.564.848 | -90.301 | -4.515.994 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 57.454.408 | 9.465.711 | 835.157 | 258.241 | 68.013.517 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 13.766.008 | 7.865.119 | 2.157.105 | 59.624 | 23.847.856 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.937.630 | 2.864.838 | 597.585 | 2.544 | 6.402.597 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 4.643.141 | 3.606.733 | 585.601 | 28.179 | 8.863.654 |
Credite ipotecare | 8.605.050 | 6.355.821 | 859.327 | 176.912 | 15.997.110 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 2.778.063 | 726.407 | - | 306 | 3.504.776 |
Altele | - | - | 15 | 44 | 59 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 32.729.892 | 21.418.918 | 4.199.633 | 267.609 | 58.616.052 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -242.614 | -598.177 | -301.264 | -19.589 | -1.161.644 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 32.487.278 | 20.820.741 | 3.898.369 | 248.020 | 57.454.408 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | 0 zile | 1-15 zile | 16-30 zile | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 23.804.838 | 37.884 | 5.134 | 23.847.856 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 6.158.897 | 173.963 | 69.737 | 6.402.597 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.553.563 | 250.997 | 59.094 | 8.863.654 |
Credite ipotecare | 15.546.428 | 349.273 | 101.409 | 15.997.110 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 3.286.517 | 125.500 | 92.759 | 3.504.776 |
Altele | 59 | - | - | 59 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 57.350.302 | 937.617 | 328.133 | 58.616.052 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.129.993 | -20.365 | -11.286 | -1.161.644 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 56.220.309 | 917.252 | 316.847 | 57.454.408 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc crescut | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 3.160.631 | 496.425 | 100.225 | 3.757.281 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 1.969.110 | 390.043 | 148.546 | 2.507.699 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 1.903.769 | 723.049 | 378.551 | 3.005.369 |
Credite ipotecare | 696.524 | 328.868 | 140.060 | 1.165.452 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 629.280 | 30.216 | 9.753 | 669.249 |
Altele | 8.402 | 51.460 | - | 59.862 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 8.367.716 | 2.020.061 | 777.135 | 11.164.912 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -846.373 | -523.382 | -329.446 | -1.699.201 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 7.521.343 | 1.496.679 | 447.689 | 9.465.711 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 3.750.255 | 6.579 | 447 | 3.757.281 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.425.934 | 67.393 | 14.372 | 2.507.699 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 2.863.091 | 112.758 | 29.520 | 3.005.369 |
Credite ipotecare | 1.086.949 | 66.801 | 11.702 | 1.165.452 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare(IFN) | 629.280 | 30.216 | 9.753 | 669.249 |
Altele | 59.759 | 47 | 56 | 59.862 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 10.815.268 | 283.794 | 65.850 | 11.164.912 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.598.702 | -75.785 | -24.714 | -1.699.201 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 9.216.566 | 208.009 | 41.136 | 9.465.711 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Peste 90 zile | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 508.882 | 6.859 | 61.316 | 200.438 | 777.495 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 93.405 | 33.701 | 24.935 | 200.272 | 352.313 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 140.698 | 79.681 | 69.304 | 395.702 | 685.385 |
Credite ipotecare | 70.518 | 38.078 | 18.518 | 51.161 | 178.275 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare(IFN) | 124.561 | 57.163 | 16.864 | 194.810 | 393.398 |
Altele | 11.997 | 11 | 13 | 1.118 | 13.139 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 950.061 | 215.493 | 190.950 | 1.043.501 | 2.400.005 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -521.588 | -100.348 | -124.623 | -818.289 | -1.564.848 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 428.473 | 115.145 | 66.327 | 225.212 | 835.157 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor pe Bancă la 31 decembrie 2023 sunt prezentate în continuare:
La cost amortizat În mii lei | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) | Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 30.843.984 | 3.896.939 | 600.660 | 82.462 | 35.424.045 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 6.427.637 | 2.222.138 | 397.984 | 15.521 | 9.063.280 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 9.048.237 | 2.743.213 | 806.763 | 76.145 | 12.674.358 |
Credite ipotecare | 16.498.339 | 1.982.593 | 186.710 | 34.309 | 18.701.951 |
Altele | 17 | 40.868 | 16.617 | 76 | 57.578 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 62.818.214 | 10.885.751 | 2.008.734 | 208.513 | 75.921.212 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.301.239 | -1.677.555 | -1.356.393 | -35.621 | -4.370.808 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 61.516.975 | 9.208.196 | 652.341 | 172.892 | 71.550.404 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 18.438.052 | 9.624.954 | 2.707.217 | 73.761 | 30.843.984 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.625.327 | 2.976.483 | 825.827 | - | 6.427.637 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 5.109.837 | 3.260.232 | 653.594 | 24.574 | 9.048.237 |
Credite ipotecare | 9.766.590 | 5.919.811 | 706.205 | 105.733 | 16.498.339 |
Altele | - | - | 2 | 15 | 17 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 35.939.806 | 21.781.480 | 4.892.845 | 204.083 | 62.818.214 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -287.203 | -598.395 | -397.596 | -18.045 | -1.301.239 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 35.652.603 | 21.183.085 | 4.495.249 | 186.038 | 61.516.975 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | 0 zile | 1-15 zile | 16-30 zile | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 30.832.623 | 11.361 | - | 30.843.984 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 6.357.065 | 63.340 | 7.232 | 6.427.637 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.771.295 | 221.044 | 55.898 | 9.048.237 |
Credite ipotecare | 16.119.852 | 306.837 | 71.650 | 16.498.339 |
Altele | 17 | - | - | 17 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 62.080.852 | 602.582 | 134.780 | 62.818.214 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.285.007 | -12.941 | -3.291 | -1.301.239 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 60.795.845 | 589.641 | 131.489 | 61.516.975 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc crescut | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 3.245.367 | 513.631 | 137.941 | 3.896.939 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 1.594.150 | 453.056 | 174.932 | 2.222.138 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 1.590.297 | 762.193 | 390.723 | 2.743.213 |
Credite ipotecare | 1.403.166 | 408.074 | 171.353 | 1.982.593 |
Altele | 83 | 40.785 | - | 40.868 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 7.833.063 | 2.177.739 | 874.949 | 10.885.751 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -779.881 | -540.959 | -356.715 | -1.677.555 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 7.053.182 | 1.636.780 | 518.234 | 9.208.196 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 3.891.278 | 5.661 | - | 3.896.939 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.150.931 | 59.589 | 11.618 | 2.222.138 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 2.613.835 | 101.951 | 27.427 | 2.743.213 |
Credite ipotecare | 1.880.600 | 86.554 | 15.439 | 1.982.593 |
Altele | 40.808 | 40 | 20 | 40.868 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 10.577.452 | 253.795 | 54.504 | 10.885.751 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.577.190 | -77.761 | -22.604 | -1.677.555 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 9.000.262 | 176.034 | 31.900 | 9.208.196 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | peste 90 zile | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 319.343 | 57.560 | 33.318 | 190.439 | 600.660 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 81.613 | 34.904 | 32.268 | 249.199 | 397.984 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 156.006 | 87.476 | 62.724 | 500.557 | 806.763 |
Credite ipotecare | 72.154 | 41.561 | 19.824 | 53.171 | 186.710 |
Altele | 15.209 | 4 | 6 | 1.398 | 16.617 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 644.325 | 221.505 | 148.140 | 994.764 | 2.008.734 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -370.176 | -133.520 | -82.782 | -769.915 | -1.356.393 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 274.149 | 87.985 | 65.358 | 224.849 | 652.341 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor pe Bancă la 31 decembrie 2022 sunt prezentate în continuare:
La cost amortizat În mii lei | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) | Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 25.849.924 | 3.696.136 | 751.853 | 99.345 | 30.397.258 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 5.384.495 | 2.416.945 | 333.164 | 22.021 | 8.156.625 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.136.588 | 2.986.380 | 627.095 | 86.914 | 11.836.977 |
Credite ipotecare | 15.642.497 | 1.159.993 | 172.259 | 43.541 | 17.018.290 |
Altele | 60 | 51.524 | 13.080 | 281 | 64.945 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 55.013.564 | 10.310.978 | 1.897.451 | 252.102 | 67.474.095 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.081.557 | -1.636.145 | -1.253.317 | -53.122 | -4.024.141 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 53.932.007 | 8.674.833 | 644.134 | 198.980 | 63.449.954 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 15.293.579 | 8.339.634 | 2.157.105 | 59.606 | 25.849.924 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.149.385 | 2.637.525 | 597.585 | - | 5.384.495 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 4.643.143 | 2.883.919 | 581.369 | 28.157 | 8.136.588 |
Credite ipotecare | 8.605.050 | 6.004.406 | 856.129 | 176.912 | 15.642.497 |
Altele | - | - | 15 | 45 | 60 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 30.691.157 | 19.865.484 | 4.192.203 | 264.720 | 55.013.564 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -222.964 | -538.927 | -300.099 | -19.567 | -1.081.557 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 30.468.193 | 19.326.557 | 3.892.104 | 245.153 | 53.932.007 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | 0 zile | 1-15 zile | 16-30 zile | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 25.829.647 | 19.627 | 650 | 25.849.924 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 5.345.201 | 36.524 | 2.770 | 5.384.495 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 7.880.960 | 207.404 | 48.224 | 8.136.588 |
Credite ipotecare | 15.202.610 | 341.677 | 98.210 | 15.642.497 |
Altele | 60 | - | - | 60 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 54.258.478 | 605.232 | 149.854 | 55.013.564 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.066.250 | -12.438 | -2.869 | -1.081.557 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 53.192.228 | 592.794 | 146.985 | 53.932.007 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc crescut | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 3.100.112 | 496.148 | 99.876 | 3.696.136 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 1.906.308 | 367.872 | 142.765 | 2.416.945 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 1.898.852 | 712.766 | 374.762 | 2.986.380 |
Credite ipotecare | 692.856 | 327.296 | 139.841 | 1.159.993 |
Altele | 64 | 51.460 | - | 51.524 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 7.598.192 | 1.955.542 | 757.244 | 10.310.978 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -796.802 | -514.278 | -325.065 | -1.636.145 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 6.801.390 | 1.441.264 | 432.179 | 8.674.833 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 3.689.740 | 6.299 | 97 | 3.696.136 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.363.132 | 44.824 | 8.989 | 2.416.945 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 2.858.174 | 102.475 | 25.731 | 2.986.380 |
Credite ipotecare | 1.083.282 | 65.229 | 11.482 | 1.159.993 |
Altele | 51.421 | 47 | 56 | 51.524 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 10.045.749 | 218.874 | 46.355 | 10.310.978 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -1.549.133 | -66.545 | -20.467 | -1.636.145 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 8.496.616 | 152.329 | 25.888 | 8.674.833 |
Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | peste 90 zile | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 507.071 | 6.859 | 61.279 | 176.644 | 751.853 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 88.198 | 32.018 | 23.553 | 189.395 | 333.164 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 133.888 | 76.833 | 64.569 | 351.805 | 627.095 |
Credite ipotecare | 68.175 | 37.260 | 18.263 | 48.561 | 172.259 |
Altele | 11.997 | 11 | 13 | 1.059 | 13.080 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 809.329 | 152.981 | 167.677 | 767.464 | 1.897.451 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor acordate clientelei, creanțelor din leasing | -473.044 | -80.311 | -111.940 | -588.022 | -1.253.317 |
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 336.285 | 72.670 | 55.737 | 179.442 | 644.134 |
La 31 decembrie 2023, activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global includ certificate de trezorerie şi obligaţiuni emise de Ministerul de Finanțe al României având rating BBB-, obligaţiuni emise de Guvernul Republicii Moldova cu rating de țară B-, obligațiuni emise de Guvernul Italiei având ratingul BBB-, obligațiuni emise de Guvernul Germaniei având rating AAA, obligațiuni emise de Guvernul Ungariei având rating BBB-, Guvernul Poloniei având rating A-, obligaţiuni emise de primării având rating BBB- și BB+, obligațiuni emise de instituții de credit și de alte instituții financiare având rating A, A-, A+, AAA, BB, BB+, BBB, BBB- și BBB+ și obligațiuni emise de alte instituții nefinanciare cu rating B și BBB. (nota 24).
La 31 decembrie 2022, activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global includ certificate de trezorerie şi obligaţiuni emise de Guvernul României având rating BBB-, obligaţiuni emise de Ministerul de Finanțe al Republicii Moldova cu rating de țară B3, obligațiuni emise de Ministerul de Finanțe al Italiei având ratingul BBB-, obligațiuni emise de Guvernul Germaniei având rating AAA, obligațiuni emise de Guvernul Ungariei având rating BBB, obligaţiuni emise de primării având rating BBB- și BB+, obligațiuni emise de instituții de credit și de alte instituții financiare având rating A, A-, A+, AAA, BB-, BB+, BBB, BBB- și BBB+ și obligațiuni emise de alte instituții nefinanciare cu rating B și BBB. (nota 24).
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Ajustări pentru depreciere
Grupul și Banca calculează pierderea de credit așteptată („ECL") aferentă împrumuturilor și avansurilor acordate clienților, creanțelor de leasing financiar, instrumentelor de datorie măsurate la cost amortizat, angajamentelor de împrumut irevocabile și contractelor de garantare financiară. Cadrul intern este conceput luând în considerare reglementările IFRS 9, așa cum este menționat în secțiunile următoare.
Detalii referitoare la mișcarea în provizioane se pot vedea în nota 22 și în nota 23, după caz.
Politica de garantare
Grupul şi Banca deţin pentru creditele şi avansurile acordate clientelei, garanţii ipotecare pe terenuri şi clădiri şi garanţii sub formă de ipoteci mobiliare pe utilaje şi echipamente, stocuri, poliţe de asigurare, scrisori de garanție precum şi alte garanţii. Grupul şi Banca deţin drepturi asupra acestor garanţii până la încheierea contractelor încheiate cu clientela. Estimările de valoare justă sunt bazate pe valoarea garanţiilor evaluate la data acordării împrumutului şi sunt actualizate ulterior, pe parcursul duratei de viață a creditului, periodic, cel puțin anual, indiferent de tipul de bun.
Garanţiile reale mobiliare, cuprind gajuri fără deposedare şi nu includ şi garanţiile aferente contractelor de leasing încheiate de BT Leasing Transilvania IFN S.A.
Categoria "Proprietăţi imobiliare" includ terenuri, clădiri rezidenţiale şi comerciale, categoria "Garanţii reale mobiliare", include gajurile asupra activelor mobiliare (autoturisme, echipamente, stocuri, etc), iar în categoria "Alte Garanţii" sunt cuprinse gajuri primite de la clientelă, gajuri cu deposedare, depozite colaterale şi alte garanţii primite.
În tabelul de mai jos prezentăm o analiză a garanţiilor deţinute pe categorii de credite acordate clienţilor:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Aferente creditelor, creanțelor din leasing care prezintă un risc scăzut-moderat, senzitiv, crescut şi depreciat : | ||||
Proprietăţi imobiliare | 10.310.465 | 9.134.817 | 10.203.057 | 8.998.014 |
Garanţii reale mobiliare | 1.356.309 | 1.236.620 | 967.550 | 1.125.234 |
Alte garanţii | 2.426.735 | 2.156.875 | 2.364.575 | 2.098.361 |
Total | 14.093.509 | 12.528.312 | 13.535.182 | 12.221.609 |
Aferente creditelor, creanțelor din leasing care prezintă un risc foarte scăzut, scăzut, moderat și senzitiv: | ||||
Proprietăţi imobiliare | 51.456.544 | 44.423.121 | 50.758.471 | 43.882.597 |
Garanţii reale mobiliare | 3.578.133 | 3.720.619 | 2.633.557 | 2.528.006 |
Alte garanţii | 6.789.005 | 6.283.139 | 6.368.216 | 5.934.177 |
61.823.682 | 54.426.879 | 59.760.244 | 52.344.780 | |
Total | 75.917.191 | 66.955.191 | 73.295.426 | 64.566.389 |
Efectul garanțiilor Grupului și Băncii se prezintă evidențiind separat valorile garanțiilor astfel:
pentru acele active în care valorile de piață a garanțiilor sunt egale sau mai mari decât valoarea contabilă a activului („active supra-garantate");
pentru acele active în care valorile de piață a garanțiilor sunt mai mici decât valoarea contabilă a activului („active sub-garantate").
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Efectul garanțiilor Grupului la 31 decembrie 2023 este următorul:
Grup 2023 | ||||||||
Expuneri Stadiu 1 | Expuneri Stadiu 2 | Expuneri Stadiu 3 | POCI | |||||
Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | |
Corporații | ||||||||
- Expunere brută | 20.832.352 | 6.382.402 | 2.362.538 | 1.601.041 | 337.735 | 291.392 | 3.447 | 80.258 |
- Colateral | 3.941.546 | 12.786.793 | 974.101 | 2.849.112 | 97.063 | 626.218 | 424 | 348.818 |
Întreprinderi mici și mijlocii | ||||||||
- Expunere brută | 4.735.027 | 2.612.868 | 1.717.144 | 647.864 | 373.375 | 147.264 | 3.538 | 17.471 |
- Colateral | 2.025.266 | 5.091.464 | 796.380 | 1.675.187 | 115.372 | 333.460 | 1.935 | 72.804 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | ||||||||
- Expunere brută | 8.270.433 | 1.392.001 | 2.344.927 | 417.436 | 719.929 | 170.292 | 14.502 | 63.325 |
- Colateral | 46.091 | 5.389.769 | 47.100 | 1.154.343 | 51.001 | 441.953 | 6.582 | 168.826 |
Credite ipotecare | ||||||||
- Expunere brută | 359.920 | 16.474.089 | 75.095 | 1.913.801 | 35.700 | 160.545 | 7.213 | 27.095 |
- Colateral | 271.341 | 31.898.453 | 54.387 | 3.712.987 | 22.156 | 333.946 | 5.845 | 58.760 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | ||||||||
- Expunere brută | 4.653.369 | 28.716 | 663.788 | 20.759 | 366.935 | 3.908 | 27.896 | - |
- Colateral | 323.402 | 49.557 | 41.811 | 64.361 | 17.365 | 9.388 | 299 | 262 |
Altele | ||||||||
- Expunere brută | 16 | - | 45.451 | 925 | 16.674 | - | 76 | - |
- Colateral | - | - | 4.051 | 7.212 | - | - | - | - |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Efectul garanțiilor Grupului la 31 decembrie 2022 este următorul:
Grup 2022 | ||||||||
Expuneri Stadiu 1 | Expuneri Stadiu 2 | Expuneri Stadiu 3 | POCI | |||||
Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | |
Corporații | ||||||||
- Expunere brută | 18.442.375 | 5.405.481 | 2.415.993 | 1.341.288 | 377.431 | 400.064 | 41.938 | 101.720 |
- Colateral | 2.677.659 | 10.799.886 | 1.030.543 | 2.804.279 | 113.074 | 793.884 | 28.145 | 359.361 |
Întreprinderi mici și mijlocii | ||||||||
- Expunere brută | 4.206.740 | 2.195.857 | 1.857.982 | 649.717 | 251.035 | 101.278 | 5.686 | 26.032 |
- Colateral | 2.166.233 | 4.217.788 | 860.174 | 1.789.130 | 49.810 | 291.988 | 3.170 | 93.301 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | ||||||||
- Expunere brută | 7.222.209 | 1.641.445 | 2.571.130 | 434.239 | 523.169 | 162.216 | 27.025 | 68.221 |
- Colateral | 65.452 | 5.663.521 | 82.542 | 1.119.719 | 63.297 | 402.292 | 8.807 | 166.222 |
Credite ipotecare | ||||||||
- Expunere brută | 465.848 | 15.531.262 | 81.735 | 1.083.717 | 49.783 | 128.492 | 14.954 | 28.666 |
- Colateral | 339.363 | 28.215.931 | 58.751 | 1.935.667 | 30.527 | 274.221 | 10.885 | 61.127 |
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | ||||||||
- Expunere brută | 3.494.759 | 10.017 | 655.239 | 14.010 | 392.237 | 1.161 | 32.919 | 302 |
- Colateral | 251.939 | 29.383 | 35.781 | 32.864 | 11.293 | 3.634 | - | 1.445 |
Altele | ||||||||
- Expunere brută | 59 | - | 56.217 | 3.645 | 13.139 | - | 1.079 | - |
- Colateral | - | - | 3.773 | 8.330 | - | - | - | - |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Efectul garanțiilor Băncii la 31 decembrie 2023 este următorul:
Banca 2022 | ||||||||
Expuneri Stadiu 1 | Expuneri Stadiu 2 | Expuneri Stadiu 3 | POCI | |||||
Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | |
Corporații | ||||||||
- Expunere brută | 24.468.963 | 6.375.021 | 2.311.217 | 1.585.722 | 316.754 | 283.906 | 3.446 | 79.016 |
- Colateral | 3.843.351 | 12.612.270 | 949.103 | 2.822.877 | 92.558 | 615.023 | 424 | 343.203 |
Întreprinderi mici și mijlocii | ||||||||
- Expunere brută | 4.337.458 | 2.090.179 | 1.674.958 | 547.180 | 321.117 | 76.867 | 1.470 | 14.051 |
- Colateral | 1.823.010 | 4.330.917 | 773.915 | 1.528.326 | 73.755 | 232.914 | 545 | 65.419 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | ||||||||
- Expunere brută | 7.666.069 | 1.382.168 | 2.325.810 | 417.403 | 636.922 | 169.841 | 12.873 | 63.272 |
- Colateral | 44.429 | 5.365.962 | 47.100 | 1.154.267 | 50.905 | 440.927 | 6.581 | 168.704 |
Credite ipotecare | ||||||||
- Expunere brută | 210.047 | 16.288.292 | 71.353 | 1.911.240 | 30.733 | 155.977 | 7.214 | 27.095 |
- Colateral | 138.091 | 31.602.217 | 51.026 | 3.708.873 | 17.548 | 326.581 | 5.845 | 58.760 |
Altele | ||||||||
- Expunere brută | 17 | - | 40.868 | - | 16.617 | - | 76 | - |
- Colateral | - | - | - | - | - | - | - | - |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Efectul garanțiilor Băncii la 31 decembrie 2022 este următorul:
| Banca 2022 | |||||||
Expuneri Stadiu 1 | Expuneri Stadiu 2 | Expuneri Stadiu 3 | POCI | |||||
Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | |
Corporații | ||||||||
- Expunere brută | 20.430.778 | 5.419.146 | 2.361.896 | 1.334.240 | 356.699 | 395.154 | 6.600 | 92.745 |
- Colateral | 2.540.137 | 10.657.230 | 1.016.061 | 2.790.328 | 108.829 | 786.519 | 4.000 | 344.330 |
Întreprinderi mici și mijlocii | ||||||||
- Expunere brută | 3.668.113 | 1.716.382 | 1.800.618 | 616.327 | 237.281 | 95.883 | 3.017 | 19.004 |
- Colateral | 1.758.126 | 3.541.143 | 827.196 | 1.741.947 | 41.142 | 283.904 | 1.495 | 78.549 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | ||||||||
- Expunere brută | 6.505.641 | 1.630.947 | 2.552.217 | 434.163 | 465.374 | 161.721 | 18.741 | 68.173 |
- Colateral | 63.642 | 5.642.794 | 82.454 | 1.119.366 | 63.297 | 401.081 | 8.807 | 166.065 |
Credite ipotecare | ||||||||
- Expunere brută | 249.254 | 15.393.243 | 78.922 | 1.081.071 | 46.346 | 125.913 | 14.954 | 28.587 |
- Colateral | 154.221 | 27.987.487 | 56.364 | 1.931.291 | 27.717 | 269.031 | 10.885 | 60.951 |
Altele | ||||||||
- Expunere brută | 60 | - | 51.524 | - | 13.080 | - | 281 | - |
- Colateral | - | - | - | - | - | - | - | - |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Expunerea ce reprezintă risc de credit se referă la următoarele elemente bilanţiere şi extrabilanţiere:
Numerar la Bănci Centrale şi Plasamente la bănci şi instituţii publice;
Active financiare evaluate la cost amortizat - credite şi avansuri acordate clienţilor;
Active financiare evaluate la cost amortizat - creanțe din contracte de leasing financiar;
Active financiare evaluate la cost amortizat - titluri de datorie (nota 24b);
Datorii contingente care reprezintă risc de credit (garanţii financiare irevocabile şi angajamente de credit irevocabile neutilizate).
Mai jos prezentăm reconcilierea între valoarea contabilă brută şi valoarea contabilă netă a componentelor individuale, ale expunerii de risc la nivel consolidat la 31 decembrie 2023, respectiv 31 decembrie 2022:
Grup | |||||||
În mii lei | 2023 | 2022 | |||||
Active | Note | Valoare contabilă brută | Ajustări de depreciere | Valoare contabilă (*) | Valoare contabilă brută | Ajustări de depreciere | Valoare contabilă (*) |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 19 | 19.988.243 | 3.408 | 19.984.835 | 10.140.347 | 3.049 | 10.137.298 |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 20 | 12.276.320 | 3.361 | 12.272.959 | 5.569.673 | 2.341 | 5.567.332 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 76.715.758 | 4.707.534 | 72.008.224 | 69.583.549 | 4.382.629 | 65.200.920 |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | 3.704.775 | 142.091 | 3.562.683 | 2.945.962 | 133.365 | 2.812.597 |
Active financiare evaluate la cost amortizat - titluri de datorie | 24b | 9.503.650 | 31.405 | 9.472.245 | 2.066.363 | 6.651 | 2.059.712 |
Total bilanţier | 122.188.746 | 4.887.799 | 117.300.946 | 90.305.894 | 4.528.035 | 85.777.859 | |
Angajamente irevocabile date (*) | 1.697.589 | 55.607 | 1.641.982 | 1.154.577 | 34.209 | 1.120.368 | |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 5.864.577 | 138.743 | 5.725.834 | 5.494.924 | 155.340 | 5.339.584 | |
Total extrabilanţier | 7.562.166 | 194.350 | 7.367.816 | 6.649.501 | 189.549 | 6.459.952 | |
Total bilanţier şi extrabilanţier | 129.750.912 | 5.082.149 | 124.668.762 | 96.955.395 | 4.717.584 | 92.237.811 | |
(*) pentru elementele de extrabilanț, valoarea contabilă reprezintă expunerea maximă angajată în caz de „neplată" și ajustările de depreciere reprezintă valorea cea mai mare dintre soldul neamortizat și ECL
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Mai jos Grupul și Banca prezintă reconcilierea între valoarea contabilă brută şi valoarea contabilă netă a componentelor individuale, ale expunerii de risc la nivel individual la 31 decembrie 2023, respectiv 31 decembrie 2022:
Banca | |||||||
În mii lei | 2023 | 2022 | |||||
Active | Note | Valoare contabilă brută | Ajustări de depreciere(*) | Valoare contabilă(*) | Valoare contabilă brută | Ajustări de depreciere(*) | Valoare contabilă(*) |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 19 | 18.291.377 | 1.696 | 18.289.681 | 8.573.411 | 1.398 | 8.572.013 |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 20 | 12.628.331 | 8.990 | 12.619.341 | 6.644.007 | 9.149 | 6.634.858 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 75.921.212 | 4.370.808 | 71.550.404 | 67.474.095 | 4.024.141 | 63.449.954 |
Active financiare evaluate la cost amortizat - titluri de datorie | 24b | 7.999.897 | 19.826 | 7.980.071 | 981.697 | 6.538 | 975.159 |
Total bilanţier | 114.840.817 | 4.401.320 | 110.439.497 | 83.673.210 | 4.041.226 | 79.631.984 | |
Angajamente irevocabile date (*) | 675.354 | 16.568 | 658.786 | 264.926 | 5.356 | 259.570 | |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 5.796.727 | 137.516 | 5.659.211 | 5.473.382 | 154.711 | 5.318.671 | |
Total extrabilanţier | 6.472.081 | 154.084 | 6.317.997 | 5.738.308 | 160.067 | 5.578.241 | |
Total bilanţier şi extrabilanţier | 121.312.898 | 4.555.404 | 116.757.494 | 89.411.518 | 4.201.293 | 85.210.225 | |
(*) pentru elementele de extrabilanț, valoarea contabilă reprezintă expunerea maximă angajată în caz de „neplată" și ajustările de depreciere reprezintă valoarea cea mai mare dintre soldul neamortizat și ECL
Mai jos Grupul și Banca prezintă expunerea extrabilanțieră aferentă facilităților irevocabile și provizioanele aferente la 31 decembrie 2023:
Grup | Bancă | |||||||
În mii lei | Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | Total | Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | Total |
Angajamente irevocabile date | ||||||||
- Valoarea expunerii maxime angajate în caz de "neplată" | 1.225.315 | 450.664 | 21.611 | 1.697.590 | 327.412 | 334.979 | 12.963 | 675.354 |
- Ajustări pentru depreciere (*) | -28.461 | -9.373 | -17.773 | -55.607 | -3.867 | -220 | -12.481 | -16.568 |
Garanții financiare și de bună execuție date | ||||||||
- Valoarea expunerii maxime angajate în caz de "neplată" | 5.506.387 | 265.496 | 92.694 | 5.864.577 | 5.438.537 | 265.496 | 92.694 | 5.796.727 |
- Ajustări pentru depreciere (*) | -59.930 | -35.167 | -43.646 | -138.743 | -58.703 | -35.167 | -43.646 | -137.516 |
(*) reprezintă valoarea cea mai mare dintre soldul neamortizat și ECL
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Grup | Banca | |||||||||
Angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție - Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2023 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 3.900.547 | 1.524.226 | 314.279 | 616 | 5.739.668 | 3.865.961 | 1.443.013 | 314.279 | 616 | 5.623.869 |
Înterprinderi mici și mijlocii | 31.464 | 147.597 | 13.582 | - | 192.643 | 31.464 | 95.377 | 13.582 | - | 140.423 |
Persoane fizice | 1.657 | 89.933 | - | - | 91.590 | 1.657 | - | - | - | 1.657 |
Instituții financiare nebancare | 70.076 | 637.725 | - | - | 707.801 | - | - | - | - | - |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție înainte de provizionare | 4.003.744 | 2.399.481 | 327.861 | 616 | 6.731.702 | 3.899.082 | 1.538.390 | 327.861 | 616 | 5.765.949 |
Provizioane pentru angajamente de creditare date, garanții financiare și de bună execuție | -31.572 | -48.790 | -7.968 | -61 | -88.391 | -27.643 | -26.898 | -7.968 | -61 | -62.570 |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de provizioane | 3.972.172 | 2.350.691 | 319.893 | 555 | 6.643.311 | 3.871.439 | 1.511.492 | 319.893 | 555 | 5.703.379 |
Grup | Banca | |||||||
Angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție - Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc Crescut | Total 2023 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc Crescut | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 566.860 | 17.342 | 115 | 584.317 | 564.351 | 17.342 | 115 | 581.808 |
Înterprinderi mici și mijlocii | 15.633 | 3.640 | 782 | 20.055 | 14.245 | 3.640 | 782 | 18.667 |
Persoane fizice | 5.680 | - | - | 5.680 | - | - | - | - |
Instituții financiare nebancare | 106.108 | - | - | 106.108 | - | - | - | - |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție înainte de provizionare | 694.281 | 20.982 | 897 | 716.160 | 578.596 | 20.982 | 897 | 600.475 |
Provizioane pentru angajamente de creditare date, garanții financiare și de bună execuție | -40.633 | -3.827 | -80 | -44.540 | -31.480 | -3.827 | -80 | -35.387 |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de provizioane | 653.648 | 17.155 | 817 | 671.620 | 547.116 | 17.155 | 817 | 565.088 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Grup | Banca | |||||||||||
Angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție - Stadiul 3 | 3 luni | 3-6 luni | 6-9 luni | 9-12 luni | >1 an | Total 2022 | 3 luni | 3-6 luni | 6-9 luni | 9-12 luni | >1 an | Total 2023 |
Corporații și instituții publice | 6.041 | 5.290 | 41.413 | 6.747 | 45.378 | 104.869 | 6.041 | 5.290 | 41.413 | 6.747 | 45.378 | 104.869 |
Înterprinderi mici și mijlocii | - | 196 | 25 | 479 | 88 | 788 | - | 196 | 25 | 479 | 88 | 788 |
Persoane fizice | 37 | 31 | 63 | 28 | 1.220 | 1.379 | - | - | - | - | - | - |
Instituții financiare nebancare | 4.589 | 295 | 215 | 281 | 1.889 | 7.269 | - | - | - | - | - | - |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție înainte de provizionare | 10.667 | 5.812 | 41.716 | 7.535 | 48.575 | 114.305 | 6.041 | 5.486 | 41.438 | 7.226 | 45.466 | 105.657 |
Provizioane pentru angajamente de creditare date, garanții financiare și de bună execuție | -8.474 | -3.583 | -10.662 | -6.577 | -32.123 | -61.419 | -4.922 | -3.337 | -10.486 | -6.372 | -31.010 | -56.127 |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de provizioane | 2.193 | 2.229 | 31.054 | 958 | 16.452 | 52.886 | 1.119 | 2.149 | 30.952 | 854 | 14.456 | 49.530 |
Mai jos Grupul și Banca prezintă expunerea extrabilanțieră aferentă facilităților irevocabile și provizioanele aferente la 31 decembrie 2022:
Grup | Bancă | |||||||
În mii lei | Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | Total | Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | Total |
Angajamente irevocabile date | ||||||||
- Valoarea expunerii maxime angajate în caz de "neplată" | 908.431 | 214.250 | 31.896 | 1.154.577 | 240.993 | 22.642 | 1.291 | 264.926 |
- Ajustări pentru depreciere (*) | -22.203 | -6.976 | -5.030 | -34.209 | -4.100 | -82 | -1.174 | -5.356 |
Garanții financiare și de bună execuție date | ||||||||
- Valoarea expunerii maxime angajate în caz de "neplată" | 5.080.340 | 278.620 | 135.965 | 5.494.925 | 5.058.797 | 278.620 | 135.965 | 5.473.382 |
- Ajustări pentru depreciere (*) | -65.565 | -19.581 | -70.194 | -155.340 | -64.936 | -19.581 | -70.194 | -154.711 |
(*) reprezintă valoarea cea mai mare dintre soldul neamortizat și ECL
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Grup | Banca | |||||||||
Angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție - Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2022 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 3.435.226 | 1.527.977 | 312.047 | 4.276 | 5.279.526 | 3.433.727 | 1.428.312 | 312.047 | 4.276 | 5.178.362 |
Înterprinderi mici și mijlocii | 30.972 | 110.733 | 9.110 | - | 150.815 | 30.796 | 81.357 | 9.110 | - | 121.263 |
Persoane fizice | 165 | 91.951 | 1 | 210 | 92.327 | 165 | - | - | - | 165 |
Instituții financiare nebancare | 51.727 | 414.375 | - | - | 466.102 | - | - | - | - | - |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție înainte de provizionare | 3.518.090 | 2.145.036 | 321.158 | 4.486 | 5.988.770 | 3.464.688 | 1.509.669 | 321.157 | 4.276 | 5.299.790 |
Provizioane pentru angajamente de creditare date, garanții financiare și de bună execuție | -10.521 | -63.406 | -12.642 | -1.199 | -87.768 | -10.382 | -44.816 | -12.642 | -1.196 | -69.036 |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de provizioane | 3.507.569 | 2.081.630 | 308.516 | 3.287 | 5.901.002 | 3.454.306 | 1.464.853 | 308.515 | 3.080 | 5.230.754 |
Grup | Banca | |||||||
Angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună executie - Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc Crescut | Total 2022 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc Crescut | Total 2022 |
Corporații și instituții publice | 263.313 | 34.891 | 2.895 | 301.099 | 249.833 | 34.891 | 2.895 | 287.619 |
Înterprinderi mici și mijlocii | 17.620 | 1.596 | 534 | 19.750 | 11.352 | 1.596 | 493 | 13.441 |
Persoane fizice | 2.616 | 683 | 141 | 3.440 | - | 202 | - | 202 |
Instituții financiare nebancare | 164.290 | 2.713 | 1.578 | 168.581 | - | - | - | - |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție înainte de provizionare | 447.839 | 39.883 | 5.148 | 492.870 | 261.185 | 36.689 | 3.388 | 301.262 |
Provizioane pentru angajamente de creditare date, garanții financiare și de bună execuție | -18.363 | -7.255 | -939 | -26.557 | -12.159 | -6.846 | -658 | -19.663 |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de provizioane | 429.476 | 32.628 | 4.209 | 466.313 | 249.026 | 29.843 | 2.730 | 281.599 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
Grup | Banca | ||||||||||||
Angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție - Stadiul 3 | 3 luni | 3-6 luni | 6-9 luni | 9-12 luni | >1 an | Total 2022 | 3 luni | 3-6 luni | 6-9 luni | 9-12 luni | >1 an | Total 2022 | |
Corporații și instituții publice | 14.967 | 24.373 | 3.463 | 27.670 | 66.002 | 136.475 | 14.967 | 24.373 | 3.463 | 27.670 | 66.002 | 136.475 | |
Înterprinderi mici și mijlocii | 476 | 186 | 5 | 5 | 111 | 783 | 474 | 186 | 5 | 5 | 111 | 781 | |
Persoane fizice | 33 | 108 | 11 | 7 | 1.440 | 1.599 | - | - | - | - | - | - | |
Instituții financiare nebancare | 26.185 | 614 | 396 | 364 | 1.445 | 29.004 | - | - | - | - | - | - | |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție înainte de provizionare | 41.661 | 25.281 | 3.875 | 28.046 | 68.998 | 167.861 | 15.441 | 24.559 | 3.468 | 27.675 | 66.113 | 137.256 | |
Provizioane pentru angajamente de creditare date, garanții financiare și de bună execuție | -14.142 | -15.852 | -2.657 | -19.240 | -23.333 | -75.224 | -11.668 | -15.654 | -2.531 | -19.115 | -22.400 | -71.368 | |
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de provizioane | 27.519 | 9.429 | 1.218 | 8.806 | 45.665 | 92.637 | 3.773 | 8.905 | 937 | 8.560 | 43.713 | 65.888 | |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate aferent activelor financiare este o zonă care necesită utilizarea unor modele complexe și scenarii semnificative privind condițiile economice viitoare și comportamentul creditelor (de exemplu, probabilitatea de neplată a clienților și a pierderilor rezultate).
Activele financiare care fac subiectul acestui capitol sunt:
Portofoliul de credite și avansuri acordate clientelei evidențiat la cost amortizat;
Portofoliul de creanțe din contracte de leasing financiar;
Angajamente de creditare și garanții financiare pe care Grupul și Banca le oferă;
Plasamente la alte bănci, inclusiv sub forma Rezervei minime obligatorii și împrumuturi acordate instituțiilor financiare bancare;
Portofoliul de instrumente financiare evidențiat la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (titluri de stat, obligațiuni corporative sau municipale, etc.);
Portofoliul de instrumente financiare evidențiat la cost amortizat (obligațiuni corporative).
O serie de judecăţi profesionale semnificative sunt, de asemenea, necesare în aplicarea cerințelor contabile pentru măsurarea ECL, cum ar fi:
Stabilirea grupurilor de active financiare în scopul măsurării ECL;
Determinarea criteriilor pentru creșterea semnificativă a riscului de credit;
Alegerea modelelor și ipotezelor adecvate pentru măsurarea ECL;
Stabilirea numărului și ponderilor relative ale scenariilor viitoare pentru ECL.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
IFRS 9 prezintă un model de depreciere în trei stadii bazat pe modificările calității creditului de la recunoașterea inițială, prezentat mai jos:
Un instrument financiar care nu este depreciat la recunoașterea inițială, sau pentru activele respective pentru care nu există indicatori care să indice „creșterea riscului de credit", sunt clasificate în "Stadiul 1";
Dacă se identifică o creștere semnificativă a riscului de credit ("SICR") de la recunoașterea inițială, instrumentul financiar este mutat în "Stadiul 2", dar nu este încă considerat a fi depreciat ca urmare a riscului de credit;
Dacă instrumentul financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit, acesta va fi reclasificat în "Stadiul 3".
Pentru activele financiare din "Stadiul 1" ajustarea pentru pierdere se determină pe baza pierderilor preconizate în următoarele 12 luni (12M-ECL), care reprezintă pierderile din credit rezultate în caz de neîndeplinire a obligațiilor în decursul unei perioade de 12 luni de la data raportării. Pentru activele financiare din "Stadiul 2" sau "Stadiul 3" ajustarea pentru pierdere se determină pe baza pierderilor de credit așteptate pe întreaga durată de viață (LT-ECL).
O abordare generală în calcularea ECL conform IFRS 9 presupune luarea în considerare a informațiilor cu privire la viitor.
Activele financiare depreciate ca urmare a riscului de credit, cumpărate sau inițiate, sunt acele active financiare recunoscute inițial ca și active depreciate ca urmare a riscului de credit. ECL aferent acestora este întotdeauna calculat pe întreaga durată de viață.
Următoarea diagramă sumarizează cerințele IFRS 9 privind deprecierea (altele decât activele financiare depreciate ca urmare a riscului de credit, cumpărate sau inițiate):
Modificarea calității creditului de la recunoașterea inițială
Stadiul 1 | Stadiul 2 | Stadiul 3 |
(Recunoaștere inițială) | (Creștere semnificativă a riscului de credit de la recunoașterea inițială) | (Active depreciate ca urmare a riscului de credit) |
Pierdere de credit așteptată pe 12 luni | Pierdere de credit așteptată pe întreaga durată de viață | Pierdere de credit așteptată pe întreaga durată de viață |
Pierderile de credit așteptate sunt rezultatul discountării produsului dintre probabilitatea de nerambursare (PD), expunerea în caz de nerambursare (EAD) și rata pierderii în caz de nerambursare (LGD), definit după cum urmează:
PD reprezintă probabilitatea ca un debitor să nu își onoreze obligațiile financiare (conform "Definiției de nerambursare și depreciere" de mai sus) fie pe parcursul următoarelor 12 luni (12M PD) fie pe parcursul duratei de viață rămase a obligației de rambursare (Lifetime PD).
EAD se bazează pe sumele pe care Grupul și Banca se așteaptă să îi fie datorate în momentul în care intervine nerambursarea, pentru următoarea perioadă de 12 luni (12M EAD) sau pentru întreaga durată de viață rămasă a obligației de rambursare (Lifetime EAD).
Rata pierderii în caz de nerambursare (LGD) reprezintă așteptarea Grupului și a Băncii cu privire la dimensiunea pierderii aferente unei expuneri afectată de nerambursare. LGD variază în funcție de tipul de contrapartidă și de existența garanțiilor sau a altor elemente de garantare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
Pierderile de credit așteptate (ECL) sunt determinate prin proiectarea PD, LGD și EAD pentru fiecare lună viitoare și pentru fiecare expunere individuală. Pierderile de credit așteptate pentru fiecare lună viitoare sunt apoi actualizate la data raportării, după care se însumează toate pierderile de credit așteptate.
Măsurarea pierderilor așteptate din riscul de credit reflectă:
o valoare obiectivă și măsurată printr-o probabilitate ponderată a unei game de rezultate posibile;
valoarea în timp a banilor;
informații despre evenimente trecute, condiții curente și previziuni ale condițiilor economice viitoare, rezonabile și justificabile care sunt disponibile fără un cost și efort nerezonabil la data de raportare.
Parametrii utilizați în calculul ECL sunt determinați considerând gruparea portofoliilor de active financiare în funcție de caracteristici similare considerate determinante în originarea și monitorizarea riscului de credit, respectiv tipul contrapartidei (debitorului), produse și valute.
Rata de actualizare folosită în calculul ECL este rata dobânzii efective originale sau o aproximare a acesteia.
Determinarea pierderilor așteptate se face în funcție de rata dobânzii efective de la momentul recunoașterii inițiale, cu excepția instrumentelor care au o rată a dobânzii variabilă și pentru care se utilizează rata dobânzii efective la momentul raportării. În ceea ce privește activele depreciate la data raportării sau cele depreciate la recunoașterea inițială (POCI), rata dobânzii utilizate în calculul pierderilor așteptate este o rată ajustată cu riscul de credit.
EAD 12M și EAD pe întreaga durată de viață sunt determinate în funcție de profilul așteptat de plată care variază în funcție de tipul de produs.
Pentru produsele care se amortizează și pentru creditele de tip "bullet", acesta se bazează pe rambursările contractuale datorate de debitor pe o perioadă de 12 luni sau pe durata totală de viață a obligației de plată.
Pentru produsele revolving, expunerea în caz de neplată se estimează prin însumarea soldului utilizat curent cu un "factor de conversie credit" folosit pentru tragerile așteptate în limita de credit rămasă până la momentul nerambursării.
Creșterea semnificativă a riscului
Pentru a determina dacă o creștere semnificativă a riscului de credit a avut loc de la recunoașterea inițială, Grupul și Banca iau în considerare informații rezonabile și sustenabile care sunt relevante și pot fi obținute fără costuri și eforturi nejustificate. Evaluarea creșterii semnificative a riscului se face la nivel individual, analizând criteriile fiecărui activ în parte.
Grupul și Banca consideră că un instrument financiar prezintă o creștere semnificativă a riscului de credit când una sau mai multe din următoarele criterii cantitative, calitative sau prezumția relativă de restanță sunt îndeplinite:
Criterii cantitative:
Banca utilizează criteriile cantitative ca indicator principal al creșterii semnificative a riscului de credit pentru toate portofoliile materiale. Pentru criteriile cantitative Banca compară curba probabilităților de neîndeplinire a obligațiilor pe durata de viață rămasă, la data evaluării, cu cea a probabilităților de neîndeplinire a obligațiilor previzionate la recunoașterea inițială, de asemenea pe durata de viață rămasă. În acest sens, Banca stabilește praguri pentru analiza creșterii semnificative a riscului, atât ca nivel absolut, cât și ca nivel relativ.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financia și a altor riscuri semnificative r (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
Gradul de îmbunătățire sau deteriorare va depinde de clasa de rating inițială. Creșterea semnificativă a riscului de credit se consideră că a avut loc, în general, odată cu creșterea relativă a PD-ului inițial peste 150% pentru creditele acordate companiilor, și 100% pentru creditele acordate persoanelor fizice. În ceea ce privește pragul absolut al PD-ului, se consideră o creștere semnificativă a riscului, dacă nivelul PD a crescut cu mai mult de 200 basis points pentru companii și cu mai mult de 100 basis points pentru retail.
Criterii calitative asociate portofoliilor de credite retail:
Creșterea semnificativă a riscului de credit estimată de echipa de analiză de risc pentru expunerile evaluate individual;
Este clasificat ca fiind restructurat performant;
Analiza indicatorului „loan to value" pentru creditele ipotecare și creditele de consum garantate cu ipoteci (coroborată cu istoricul de neplăți, dacă acesta există);
Denominat în monedă asociată unui risc ridicat;
Produse de credit cu risc asociat mai ridicat;
Facilităţi deţinute de clienţi încadrați în clase de rating senzitive;
Modificări ale gradelor de rating;
Numărul de zile de întârziere înregistrat de debitor.
Criterii calitative asociate portofoliilor de credite corporate și instituții publice:
Creştere semnificativă a riscului de credit estimată de echipa de analiză de risc pentru expunerile evaluate individual (debitor level), concretizată prin includerea acestora în lista de supraveghere (watchlist);
Modificări semnificative negative în condiţiile de business, financiare şi/sau economice în care operează debitorul (deteriorarea ratingului);
Restructurare existentă sau aşteptată;
Semnale timpurii ale problemelor de flux de numerar/lichiditate precum întârzieri în plata creditorilor comerciali/creditelor;
Clientul se află în gestiunea departamentului de remediere;
Facilități deținute de clienți încadrați în clase de rating senzitive;
Clienţi care activează într-o industrie sensibilă la evoluția preţurilor din zona energiei;
Modificarea gradelor de risc;
Numărul de zile de întârziere înregistrat de debitor.
În analiza SICR sunt încorporate informaţii referitoare la scenarii viitoare.
În cazul în care există dovezi că criteriile SICR nu mai sunt îndeplinite, instrumentul este transferat înapoi în stadiul 1 (mai puțin pentru criteriul asociat "restructurării" - vezi mai jos). Dacă o expunere a fost transferată în stadiul 2 pe baza unui indicator cantitativ/calitativ, Grupul și Banca continuă să monitorizeze dacă indicatorul respectiv continuă să existe sau s-a modificat.
În ceea ce privește instrumentele financiare de trezorerie, în cazul în care se utilizează o listă de observare pentru monitorizarea riscului de credit, această evaluare se efectuează periodic la nivel de contrapartidă. Pentru a asigura consistenţa criteriilor utilizate pentru a identifica SICR, acestea sunt monitorizate și revizuite periodic de către echipa independentă de risc de credit.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
Dacă fluxurile de numerar contractuale ale unui activ financiar au fost renegociate sau modificate și activul financiar nu a fost derecunoscut, Banca evaluează dacă a existat o creștere semnificativă a riscului de credit al instrumentului financiar, în comparație cu:
(a) riscul de default la data raportării (pe baza condițiilor contractuale modificate); și
(b) riscul de default determinat la recunoașterea inițială (pe baza condițiilor contractuale originale, nemodificate).
În special pentru împrumuturile restructurate (respectiv operațiunea realizată pentru debitori care se confruntă cu dificultăți financiare), Banca consideră că s-a constatat o „creștere semnificativă a riscului de credit". Aceste tipuri de operațiuni conduc la clasificarea activelor în stadiul 2 sau stadiul 3 și calculul ECL pe întreaga perioadă de creditare (lifetime). Clasificarea în stadiul 3 se face în funcție de tipul și natura restructurării, considerându-se în acest sens prevederile reglementărilor prudențiale (Ghidul ABE 2016-07 privind definiția de default stabilește atunci când o restructurare este considerată ca fiind în stare de "default"). Totodată, atunci când unei expuneri aflată în perioada de probă i se aplică o nouă restructurare sau serviciul datoriei depășește 30 zile, acea expunere va fi reclasificată în stadiul 3.
Pentru activele financiare restructurate performante, Banca stabilește o perioadă de vindecare (cel puțin 2 ani după efectuarea operațiunii), în care se menține modul de calcul al ECL.
După acei doi ani menționați, Banca analizează situația financiară a împrumutatului și plățile efectuate după eveniment (frecvență și volum) și, dacă ajunge la concluzia că statutul ar trebui schimbat, atunci în calculul ECL se consideră doar următoarele 12 luni (aferent stadiului 1).
Prezumţia relativă de restanţă
Dacă debitorul întârzie cu mai mult de 30 zile în efectuarea plăţilor contractuale, se aplică prezumţia relativă de restanţă şi instrumentul financiar este considerat ca având o creştere semnificativă a riscului de credit. De asemenea, atunci când întreaga sumă devine restantă (data scadenței finale este depășită), aceasta va fi clasificată în stadiul 2.
Excepţia referitoare la riscul de credit scăzut
Grupul și Banca utilizează excepţia referitoare la riscul de credit scăzut doar pentru instrumentele financiare de datorie (ex. titluri de stat, obligațiunile municipale, obligațiunile corporative și obligațiunile emise de instituții financiare). Toate activele financiare cu rating alocat (la data raportării) de natura "investment grade" sunt clasificate în stadiul 1.
Definiţia activelor în stare de nerambursare şi a activelor depreciate ca urmare a riscului de credit
Grupul și Banca definesc un instrument financiar ca fiind în stare de nerambursare, ceea ce înseamnă că din punct de vedere al definiţiei este complet aliniat cu un activ depreciat ca urmare a riscului de credit, când întruneşte unul sau mai multe din următoarele criterii:
Expunerea este restantă cu mai mult de 90 de zile în efectuarea plăţilor contractuale (considerând masurarea intârzierilor obligațiilor semnificativ restante*);
Expuneri pentru care este improbabil ca debitorul să își îndeplinească integral obligațiile de plată fără executarea garanțiilor, indiferent de existența unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată, respectiv:
Debitorul se află în dificultate financiară semnificativă;
În relația cu Grupul și Banca, debitorul are în derulare credite restructurate neperformante ca urmare a unor concesii oferite pe fondul dificultății financiare;
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
Debitorul se află în stare de insolvenţă (sau alt tip de reorganizare judiciară atât pentru retail cât și companii) sau devine probabil ca debitorul să intre în faliment;
Grupul și Banca au demarat procedurile de recuperare prin executare silită;
Debitorul (sau garantul ipotecar) a notificat banca cu privire la declanșarea procedurii de dare în plată;
Debitorul este administrat de structurile speciale de recuperare ale Băncii (Workout unit, etc.);
Stoparea calculului de dobânzi;
Situația de radiere sau write-off (total sau parțial) sau vânzarea creanței la un anumit discount;
Constituirea de ajustări specifice pentru riscul de credit ca urmare a deteriorării calității creditului, pe fondul încadrării expunerii în Stadiul 3 (conform IFRS 9).
Piaţa activă pentru acel activ financiar a dispărut din cauza dificultăţilor financiare;
Activele financiare sunt achiziţionate sau iniţiate la un discount semnificativ care reflectă pierderi de credit.
Expunerile care sunt considerate ca fiind în stare de default din punct de vedere al cerințelor prudențiale sunt clasificate în stadiul 3. Mai departe, aceste expuneri sunt considerate în categoria expunerilor neperformante (toată expunerea pe care Grupul o înregistrează față de un client este considerată ca fiind neperformantă).
*La sfârșitul anului 2020, Banca și subsidiarele locale au implementat definiția de default recomandată de Autoritatea Bancară Europeană (GL 2016-07), considerând în analiza sa și obligația semnificativ restantă**, la nivelul stabilit de Banca Națională a României, pentru aplicarea prevederilor articolului 178 CRR. Acest nou indicator este considerat ca fiind o îmbunătățire a sistemului de evaluare a riscului de credit, Grupul nerenunțând la analiza serviciului datoriei contractual, ce considera restanța imediat de la apariția ei. Criteriile descrise mai sus au fost aplicate tuturor instrumentelor financiare deținute de Grup și sunt conforme cu definiția de default utilizată pentru managementul intern al riscului de credit.
**Pragul pentru evaluarea importanței semnificative a unei obligații din credite, astfel cum se prevede la articolul 178 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, este alcătuit dintr-o componentă absolută și o componentă relativă. Componenta absolută se exprimă ca valoare maximă a sumei tuturor cuantumurilor restante pe care un debitor le datorează creditorului. Componenta relativă se exprimă sub formă de procent care reflectă raportul dintre valoarea obligației din credite restante și valoarea totală a tuturor expunerilor bilanțiere față de acel debitor.
Pentru acest criteriu, se consideră că debitorul este în stare de nerambursare atunci când atât limita exprimată sub formă de componentă absolută a pragului de semnificație, cât și limita exprimată sub formă de componentă relativă a pragului de semnificație sunt depășite timp de 90 de zile consecutiv. Conform Regulamentul BNR 5/2018, nivelul componentei relative și nivelul componentei absolute a pragului de semnificație este următorul:
Pentru expunerile de tip retail:
Nivelul componentei relative a pragului de semnificație este de 1%;
Nivelul componentei absolute a pragului de semnificație este de 150 lei.
Pentru alte tipuri de expuneri decât expunerile de tip retail:
Nivelul componentei relative a pragului de semnificație este de 1%;
Nivelul componentei absolute a pragului de semnificație este de 1.000 lei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
Criteriile de mai sus au fost aplicate la toate instrumentele financiare deţinute de Grup şi sunt consistente cu definiţia stării de nerambursare folosită pentru scopuri interne de management de risc de credit. Un instrument e considerat că nu se mai află în stare de nerambursare (că "s-a însănătoşit") când nu mai îndeplineşte niciunul din criteriile de nerambursare pentru o perioadă din timp, setată în funcţie de principalul declanşator al clasificării iniţiale în starea de nerambursare.
Această perioadă a fost determinată aplicând cerințele minime reglementate prin Ghidul ABE 2016-07 privind definiția de default, considerând şi opinia experţilor. De exemplu perioada de „însănătoşire" pentru creditele aflate în „stare de nerambursare" datorită criteriului de restanțe începe la 3 luni, iar perioada de 'însănătoşire' pentru activele restructurate începe la 1 an.
Pentru a determina ECL, în calcul se includ și informații economice cu privire la viitor. Aceste ipoteze variază în funcție de tipul de produs.
De regulă, ipotezele care stau la baza ECL sunt monitorizate și revizuite de două ori pe an.
Informațiile economice cu privire la viitor încorporate în modelele ECL
Evaluarea creșterii semnificative a riscurilor și estimarea pierderilor aşteptate din riscul de credit implică previzionarea condițiilor macroeconomice viitoare.
Grupul și Banca au întocmit analize istorice și au identificat variabilele economice cheie cu impact asupra riscului de credit și asupra pierderilor așteptate de credit pentru fiecare portofoliu. Opinia unui expert a fost, de asemenea, luată în considerare în acest proces. Previziunile acestor variabile economice sunt furnizate de o echipă din cadrul Grupului și a Băncii care oferă cea mai bună estimare a economiei pentru următorii trei ani.
După această perioadă, pentru a previziona variabilele economice pentru întreaga durată de viață rămasă a fiecărui instrument, a fost folosită o abordare regresivă. Impactul acestor variabile economice a fost determinat prin efectuarea unei analize statistice regresive.
Previziunile economice se regăsesc în cadrul unui scenariu de bază și a mai multor scenarii alternative reflectând evoluțiile așteptate pentru variabilele macroeconomice selectate a fi relevante. Variabilele alternative sunt derivate, împreună cu probabilitățile lor de apariție, ca o abatere de la previziunile de bază. Scopul utilizării mai multor scenarii este de a modela impactul neliniar al ipotezelor bazate pe factori macroeconomici asupra pierderilor de credit aşteptate.
De regulă, Banca utilizează 3 tipuri de scenarii: scenariul de bază (care este cel mai probabil a se manifesta), scenariul optimist și scenariul pesimist (care nu este în mod obligatoriu, un scenariu de criză). Coeficienții scenariului sunt determinați atât pe baza unei analize statistice cât și pe baza opiniei unui expert, ținând cont de rezultatele posibile reprezentative pentru fiecare scenariu.
Scenariile macroeconomice aplicate în 2023 reflectă un mediu macroeconomic în care persistă o serie de incertitudini pe fondul continuării tensiunilor geopolitice, la care se adaugă conflictul din Orientul Mijlociu cu implicații directe la adresa populației și a agenților economici, având ca efect, evoluția crescătoare a prețurilor materiilor prime și bunurilor agroalimentare, coroborat cu presiuni existente în piața muncii, aspecte care vor complica creșterea economică.
Chiar dacă prețurile energiei și a gazului s-au stabilizat temporar pe piețele europene, ca urmare a suportului oferit de stat prin programele de plafonare a prețurilor energiei atât pentru consumatorii casnici, cât și pentru consumatorii industriali, situația poate fi influențată negativ de o reconfigurare a schemelor actuale de plafonare pe fondul dezechilibrului macroeconomic cu care se confruntă România. Orice șocuri suplimentare ale prețurilor energiei, sau o inflație internă persistentă ca efect al celor mai recente măsuri fiscale adoptate care ar putea afecta, într-un sens negativ, revenirea lină a mediului macroeconomic preconizată pentru 2024.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
Ponderile alocate scenariilor utilizate de Bancă:
Optimist | Central | Pesimist | |
Y2022 | 10% | 55% | 35% |
Y2023 | 10% | 55% | 35% |
Volatilitatea din cauza factorilor macroeconomici și geopolitici a dominat mediul de afaceri în ultima perioadă, și nu s-au observat evoluții semnificative în economie în cursul anului 2023. Influența înăspririi politicii monetare a băncii centrale a atenuat consumul și investițiile. Deși prețurile energiei au scăzut, există încă întrebări despre tensiunile geopolitice, perturbările lanțului de aprovizionare și presiunile pe piața muncii. Perspectivele macroeconomice rămân provocatoare, iar conflictul din Orientul Mijlociu a sporit incertitudinea - perturbarea rutei Canalului Suez pentru transport maritim afectează lanțurile de aprovizionare, în special transportul de containere și petrol.
Presiunea inflaționistă s-a manifestat și în anul 2023, erodând economiile populației și marjele de profit ale firmelor. Este probabil ca activitatea economică să fie afectată pe termen scurt și încă nu se știe în ce măsură guvernele vor continua să sprijine economiile. O deteriorare suplimentară a calității creditelor, este de așteptat deoarece efectul este în prezent limitat și atenuat de pachetele de sprijin guvernamental continue. Cu toate acestea, Grupul și Banca rămân prudent optimiste, având în vedere faptul că economia României a devenit din ce în ce mai rezistentă la șocuri și provocări, aspect confirmat și de evoluția mai bună a PIB-ului comparativ cu dinamica zonei euro de la incidența pandemiei și până în prezent.
În scenariul macroeconomic central, Grupul și Banca anticipează o creștere economică ușor pozitivă, fără să se materializeze riscuri globale suplimentare de scădere, dar ratele dobânzilor rămân ridicate în prima jumătate a anului 2024, cu o tendință de scădere pentru ratele de dobândă din sfera pieței monetare în trimestrele următoare.
Așteptările pentru sfârșitul anului 2024 sunt ca rata inflaţiei în România să își continue trendul descrescător coroborat cu o dinamica descendentă a preţurilor la energie şi alimente, în contextul implementării programelor europene.
În scenariul central prețurile de consum (pe indicele armonizat UE) ar putea crește cu dinamici medii anuale de 5,5% în 2024, 5,2% în 2025, respectiv 4,8% în 2026. Relaxarea presiunilor inflaționiste la un nivel moderat și continuarea procesului de relansare economică vor determina banca centrală să recalibreze politica monetară prin reducerea ratei de dobândă de referință.
Scenariul advers stabilește niveluri pentru variabile economice și financiare cheie într-o situație adversă ipotetică declanșată de materializarea riscurilor la care este expusă economia: persistența unei inflații ridicate, o înăsprire a condițiilor financiare și o deteriorare perceptibilă a perspectivelor economice, cauzate de creșterea prețurilor la energie, lipsa aprovizionării și tensiunile geopolitice. Există riscul unor incertitudini mai profunde și mai prelungite, concretizate în inflație extrem de ridicată, presiune asupra monedei naționale sau deteriorarea financiară a companiilor din cauza perturbărilor lanțurilor de producție și aprovizionare care s-ar putea încheia într-o creștere a numărului de insolvențe.
În scenariul macroeconomic optimist ne așteptăm la creșterea economiei României cu dinamici anuale de 4,1% în 2024, 4,3% în 2025 și 4,5% în 2026, pe fondul evoluției investițiilor productive cu ritmuri mai ridicate, cu consecințe favorabile pentru piața forței de muncă și pentru consumul privat. Rata inflației este sub control și scade peste așteptări, în timp ce creșterea economică surprinde pozitiv. Factorii negativi care ar putea afecta creșterea economiei sunt ținuți sub control, iar problemele legate de lanțul de aprovizionare se ușurează.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
Pentru Bancă și subsidiarele locale, cei mai importanți indicatori macroeconomici cu privire la viitor încorporați în modelele ECL sunt:
Produsul intern brut
Rata șomajului
Rata inflației
Rata ROBOR sau EURIBOR
Evoluția cursului valutar
Consumul privat
Prețul locuințelor
Scenariul Optimist - Indicatori macro | 2024 | 2025 | 2026 | |
PIB Real (%, an la an) | 4,07 | 4,30 | 4,50 | |
Rata șomajului (%) | 5,45 | 5,43 | 5,39 | |
Inflația (HICP) (%, an la an) | 5,33 | 5,10 | 4,63 | |
ROBOR 3M (%) | 5,13 | 4,13 | 3,78 | |
EURIBOR 3M (%) | 3,00 | 1,66 | 2,08 | |
Prețul locuințelor (%, an la an) | 4,60 | 4,40 | 4,20 |
Scenariul central - Indicatori macro | 2024 | 2025 | 2026 | |
PIB Real (%, an la an) | 2,91 | 3,53 | 3,84 | |
Rata șomajului (%) | 5,51 | 5,49 | 5,46 | |
Inflația (HICP) (%, an la an) | 5,48 | 5,23 | 4,76 | |
ROBOR 3M (%) | 5,27 | 4,25 | 3,92 | |
EURIBOR 3M (%) | 3,55 | 2,68 | 2,60 | |
Prețul locuințelor (%, an la an) | 2,20 | 2,10 | 2,00 |
Scenariul pesimist Indicatori macro | 2024 | 2025 | 2026 | |
PIB Real (%, an la an) | 0,23 | 0,87 | 1,72 | |
Rata șomajului (%) | 5,56 | 5,54 | 5,53 | |
Inflația (HICP) (%, an la an) | 8,32 | 7,56 | 7,31 | |
ROBOR 3M (%) | 8,12 | 6,59 | 6,46 | |
EURIBOR 3M (%) | 3,80 | 3,50 | 3,50 | |
Prețul locuințelor (%, an la an) | -0,30 | -0,20 | -0,20 | |
Tabelul de mai jos ilustrează impactul setării unor ponderi maximale fiecărui scenariu, la nivel de Bancă:
Pondere scenariu | 100% pesimist | 100% central | 100% optimist | |
Mișcarea ECL | +66 Mio RON | -30 mio RON | -80 mio RON |
Trebuie luat în considerare însă faptul că scenariile aplicate diferă de cele de la decembrie 2022, prin urmare modificările în senzitivități de la finalul anului 2023 versus decembrie 2022 nu sunt direct comparabile.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)
De exemplu, indicatorii macroeconomici utilizați la finele anului 2022, pentru scenariul de bază sunt:
| 2023 | 2024 | 2025 |
PIB Real (%, an la an) | 2,33 | 4,16 | 5,01 |
Rata șomajului (%) | 5,19 | 5,13 | 5,10 |
Inflația (HICP) (%) | 8,59 | 4,65 | 5,21 |
ROBOR 3M (%) | 7,18 | 5,21 | 4,89 |
EURIBOR 3M (%) | 2,56 | 1,82 | 1,58 |
Ca în cazul oricărei previziuni economice, estimările și probabilitățile de a se întâmpla sunt supuse unui grad ridicat de incertitudine inerentă și de aceea rezultatele efective pot fi semnificativ diferite de cele previzionate. Grupul și Banca consideră că aceste previziuni reprezintă cea mai bună estimare a posibilelor rezultate și a analizat non-liniaritățile și asimetriile din cadrul diferitelor portofolii ale Grupului și a Băncii pentru a stabili că scenariile alese sunt cele mai reprezentative din gama scenariilor posibile.
c) Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate este riscul actual sau viitor de afectare negativă a profiturilor şi capitalului, generat de incapacitatea Băncii de a-şi onora datoriile exigibile la momentul scadenţei acestora.
Riscul de lichiditate are două componente principale: fie dificultăţi în procurarea fondurilor la scadenţele aferente, necesare pentru refinanţarea activelor curente, fie incapacitatea de a transforma un activ în lichiditate la o valoare apropiată de valoarea sa justă, într-o perioadă de timp rezonabilă.
Scopul gestiunii riscului de lichiditate îl reprezintă obținerea randamentelor scontate ale activelor, în condițiile unui management corespunzător al lichidității, asumat conștient și adaptat condițiilor de piață, internă și internațională, și de dezvoltare a instituției, și nu în ultimul rând în contextul cadrului legislativ actual.
Grupul şi Banca se preocupă continuu de managementul acestui tip de risc.
Grupul şi Banca au acces la surse de finanţare diversificate. Fondurile sunt atrase printr-o gamă de instrumente de tipul depozite ale clientelei sau ale băncilor partenere, împrumuturi de la instituţii de dezvoltare şi instituții financiare precum şi capital social. Accesul la surse variate de finanţare îmbunătăţeşte flexibilitatea atragerii de fonduri, limitează dependenţa faţă de un singur tip de finanţare şi de un tip de partener şi conduce la o scădere generală a costurilor implicate de atragerea de fonduri.
Grupul şi Banca încearcă să menţină un echilibru între continuitatea şi flexibilitatea atragerii de fonduri, prin contractarea de datorii cu scadenţe diferite şi în valute diferite. Grupul şi Banca controlează în permanenţă riscul de lichiditate identificând şi monitorizând modificările de finanţări şi diversificând baza de finanţare.
Managementul operativ al lichidității se realizează și intraday, astfel încât să se asigure toate decontările/plățile asumate de Grup și Bancă, în nume propriu sau în numele clienților, în lei sau valuta, în cont sau în numerar, în limitele interne, legale și obligatorii.
Elemente definitorii ale managementului zilnic/intraday al lichidității sunt:
Rezerva Minimă Obligatorie (RMO);
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Titluri și obligațiuni deținute;
Depozite atrase/plasate pe piața interbancară;
Numerar în casierii și ATM;
Disponibil în conturile de corespondent.
În plus, decalajele de lichiditate (care descriu nepotriviri în ceea ce privește scadențele) sunt raportate și monitorizate în mod regulat. Riscul de concentrare al finanțării (la nivelul grupurilor de deponenți) este monitorizat și analizat zilnic.
Comitetul de Administrare a Activelor şi Pasivelor din cadrul Băncii este responsabil cu analiza periodică a indicatorilor de lichiditate şi cu stabilirea de măsuri de corecţie a structurilor bilanţiere, astfel încât să elimine abaterile considerate inacceptabile, din perspectiva managementului riscului de lichiditate.
Monitorizarea și administrarea indicatorilor riscului de lichiditate se face pe două niveluri și anume la nivel CA/CC și la nivel CRO/ALCO.
La nivelul CA/CC cel puțin trimestrial se monitorizează și administrează următorii indicatori, care definesc apetitul la risc: lichiditatea imediată, ponderea activelor lichide în total active și raportul credite pe resurse atrase și împrumutate. La nivel CRO/ALCO se monitorizează un set suplimentar de indicatori bine diversificați, printre care indicatorul de acoperire a lichidității (LCR) și indicatorul de finanțare stabilă netă (NSFR)
Planul de finanțare în condiții neprevăzute de criza de lichiditate are ca scop furnizarea metodologiei de detectare rapidă a problemelor de lichiditate, precum și soluții adecvate și la timp.
Obiectivele planului includ:
Definirea nivelurilor de sarcină asociate condițiilor de criză potențiale;
Definirea rapoartelor informative privind lichiditatea, incluzând dar fără a se limita la raportarea indicatorilor de avertizare care vor fi monitorizați în vederea detectării la timp a problemelor și furnizării unor răspunsuri rapide;
Efectuarea unor pregătiri prealabile care să asigure soluții prompte la problemele de finanțare. Aceste pregătiri se referă la identificarea părților responsabile, a soluțiilor generale și specifice, dezvoltarea informațiilor care facilitează managementul lichidităților, raportarea lichidităților, cerințele de planificare, training și testare.
Asigurarea flexibilității manageriale în legătură cu circumstanțele și caracteristicile unice ale oricărei crize de finanțare care poate să apară.
S-au elaborat simulări de criză pe multiple scenarii de diverse intensități, cu probabilități diferite de concretizare și pe diferite perioade de menținere. Acestea au ca scop identificarea/valoarea pierderilor, a impactului ipotetic al evenimentelor sau influențelor ce pot da naștere unei crize de lichiditate. În plus se studiază impactul determinanților de risc de lichiditate asupra capabilității Grupului de a asigura lichiditățile clienților săi, precum și menținerea unor niveluri adecvate ale rezervei de lichiditate disponibilă.
Rezerva de lichiditate este calibrată în funcţie de 3 factori:
a) severitatea şi caracteristicile scenariilor de criză;
b) orizontul de timp stabilit ca perioadă de menţinere;
c) caracteristicile activelor incluse în rezervă.
Banca administrează stocul de active lichide astfel încât să se asigure, în cea mai mare măsură posibilă, că ele vor fi disponibile în perioade de stres. Sunt evitate concentrările mari în anumite active și sunt analizate posibilele impedimente legale, de reglementare sau operaționale în utilizarea acestor active.
De asemenea, Banca are definite mecanisme și măsuri pentru a-i garanta accesul la surse adecvate de finanțare în caz de urgență (de ex. facilități BNR, ECB, atragerea de fonduri de la alte instituții financiare, etc).
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Activele şi datoriile Grupului la 31 decembrie 2023 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe maturitatea contractuală aferentă benzii de lichiditate sunt următoarele:
Grup - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate |
Datorii financiare | |||||||||
Depozite de la bănci | 1.034.613 | -1.035.253 | -914.716 | - | -24.873 | -95.664 | - | - | - |
Depozite de la clienţi | 138.052.954 | -139.015.735 | -74.972.348 | -10.888.544 | -11.844.928 | -36.752.444 | -3.938.845 | -618.626 | - |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituții financiare | 9.548.567 | -11.822.996 | -502.105 | -472.113 | -560.979 | -2.361.616 | -7.356.160 | -570.023 | - |
Datorii subordonate și obligațiuni emise | 2.423.218 | -3.933.724 | - | -121.894 | -112.817 | -433.912 | -1.792.972 | -1.472.129 | - |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 88.809 | -88.809 | -3.520 | -101 | -382 | -34.451 | -41.215 | -9.140 | - |
Datorii din contracte de leasing | 533.351 | -566.665 | -36.230 | -36.107 | -69.198 | -218.405 | -125.637 | -81.088 | - |
Alte datorii financiare | 2.521.170 | -2.521.170 | -2.521.115 | -4 | -9 | -42 | - | - | - |
Total datorii financiare | 154.202.682 | -158.984.352 | -78.950.034 | -11.518.763 | -12.613.186 | -39.896.534 | -13.254.829 | -2.751.006 | - |
Active financiare | |||||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 24.252.600 | 24.257.117 | 24.257.117 | - | - | - | - | - | - |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 12.272.959 | 12.350.096 | 11.435.854 | 588.224 | 20.484 | 263.720 | 1.463 | 40.351 | - |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 345.756 | 345.755 | 185.843 | - | - | - | - | - | 159.912 |
Instrumente derivate | 124.817 | 124.817 | 4.686 | 720 | 567 | 39.419 | 60.997 | 18.428 | - |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 72.008.224 | 108.637.910 | 10.017.087 | 6.536.599 | 11.217.796 | 32.207.808 | 12.611.645 | 36.046.975 | - |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 3.562.683 | 4.203.431 | 413.194 | 344.208 | 673.305 | 1.958.227 | 795.586 | 18.911 | - |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 40.600.026 | 50.608.529 | 38.100.622 | 602.748 | 906.953 | 4.104.812 | 2.840.989 | 3.898.244 | 154.161 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 1.232.598 | 1.336.165 | 713.662 | 1.935 | 3.848 | 54.589 | 174.995 | - | 387.136 |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 9.472.245 | 10.712.817 | 889.331 | 488.950 | 1.058.148 | 5.798.269 | 2.139.338 | 338.781 | - |
Alte active financiare | 1.980.114 | 2.048.781 | 1.898.489 | 91.535 | 57.322 | 115 | 57 | 1.263 | - |
Total active financiare | 165.852.022 | 214.625.418 | 87.915.885 | 8.654.919 | 13.938.423 | 44.426.959 | 18.625.070 | 40.362.953 | 701.209 |
Poziţia netă bilanțieră | 55.641.066 | 8.965.851 | -2.863.844 | 1.325.237 | 4.530.425 | 5.370.241 | 37.611.947 | 701.209 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Grup - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate |
31 decembrie 2023 | |||||||||
Extrabilanțier | |||||||||
Angajamente irevocabile date pe baza fluxului de numerar așteptat | 1.641.982 | 1.697.589 | 564.313 | 78.277 | 215.998 | 668.867 | 143.872 | 26.262 | - |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date pe baza fluxului de numerar așteptat | 5.725.834 | 5.864.577 | 1.076.939 | 1.532.095 | 799.475 | 861.101 | 935.454 | 659.513 | - |
Noțional aferent contracte swap şi forward | |||||||||
- Sume de livrat | -2.114.866 | -2.114.866 | -848.638 | -296.291 | -35.169 | -438.538 | -496.230 | - | - |
- Sume de primit | 5.731.724 | 5.731.724 | 849.992 | 299.019 | 42.304 | 1.390.354 | 2.376.726 | 773.329 | - |
Poziţie netă instrumente derivate | 3.616.858 | 3.616.858 | 1.354 | 2.728 | 7.135 | 951.816 | 1.880.496 | 773.329 | - |
Total extrabilanțier | 10.984.674 | 11.179.024 | 1.642.606 | 1.613.100 | 1.022.608 | 2.481.784 | 2.959.822 | 1.459.104 | - |
Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră | 44.462.042 | 7.323.245 | -4.476.944 | 302.629 | 2.048.641 | 2.410.419 | 36.152.843 | 701.209 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Activele şi datoriile Grupului la 31 decembrie 2022 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe maturitatea contractuală aferentă benzii de lichiditate sunt următoarele:
Grup - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate |
Datorii financiare | |||||||||
Depozite de la bănci | 1.678.082 | -1.682.003 | -1.561.146 | -463 | -24.737 | -95.657 | - | - | - |
Depozite de la clienţi | 119.731.729 | -120.540.457 | -66.161.125 | -8.783.758 | -10.917.293 | -31.202.559 | -2.858.847 | -616.875 | - |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituții financiare | 4.840.928 | -5.058.330 | -1.976.848 | -190.391 | -399.381 | -1.604.101 | -270.475 | -617.134 | - |
Datorii subordonate și obligațiuni emise | 1.748.260 | -2.279.214 | -563 | -60.389 | -377.077 | -202.323 | -184.446 | -1.454.416 | - |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 41.695 | -41.695 | -8.270 | -14 | -833 | -11.962 | -11.854 | -8.762 | - |
Datorii din contracte de leasing | 492.956 | -528.355 | -34.095 | -33.986 | -67.598 | -213.458 | -114.681 | -64.537 | - |
Alte datorii financiare | 1.764.364 | -1.764.364 | -1.764.232 | -52 | -10 | -38 | -32 | - | - |
Total datorii financiare | 130.298.014 | -131.894.418 | -71.506.279 | -9.069.053 | -11.786.929 | -33.330.098 | -3.440.335 | -2.761.724 | - |
Active financiare | |||||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 14.540.717 | 14.543.766 | 14.543.766 | - | - | - | - | - | - |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 5.567.332 | 5.605.453 | 3.499.398 | 266.329 | 1.548.392 | 253.332 | 1.460 | 36.542 | - |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 321.370 | 321.369 | 171.538 | - | - | - | - | - | 149.831 |
Instrumente derivate | 218.443 | 218.444 | 1.537 | 9.108 | 25.730 | 35.860 | 58.159 | 88.050 | - |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 65.200.920 | 95.783.216 | 6.887.212 | 6.158.362 | 16.127.309 | 24.318.285 | 10.746.566 | 31.545.482 | - |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 2.812.597 | 3.207.773 | 347.365 | 281.163 | 534.533 | 1.485.849 | 547.801 | 11.062 | - |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 43.485.732 | 55.852.388 | 43.005.095 | 454.350 | 1.479.765 | 3.526.973 | 3.070.794 | 4.163.718 | 151.693 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 1.106.041 | 1.110.013 | 680.568 | 52.075 | 20.818 | - | - | - | 356.552 |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 2.059.712 | 2.281.431 | 973.021 | 304.014 | 324.819 | 193.787 | 444.170 | 41.620 | - |
Alte active financiare | 1.887.028 | 1.944.681 | 1.743.570 | 79.585 | 112.966 | 3.349 | 57 | 5.154 | - |
Total active financiare | 137.199.892 | 180.868.534 | 71.853.070 | 7.604.986 | 20.174.332 | 29.817.435 | 14.869.007 | 35.891.628 | 658.076 |
Poziţia netă bilanțieră | 48.974.116 | 346.791 | -1.464.067 | 8.387.403 | -3.512.663 | 11.428.672 | 33.129.904 | 658.076 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Grup - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate |
31 decembrie 2022 | |||||||||
Extrabilanțier | |||||||||
Angajamente irevocabile date pe baza fluxului de numerar așteptat | 1.120.368 | 1.154.577 | 385.652 | 84.210 | 198.767 | 295.802 | 93.066 | 97.080 | - |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date pe baza fluxului de numerar așteptat | 5.339.584 | 5.494.924 | 750.233 | 552.758 | 859.519 | 2.023.220 | 759.264 | 549.930 | - |
Noțional aferent contracte swap şi forward | |||||||||
- Sume de livrat | -2.544.468 | -2.544.468 | -1.467.177 | -151.682 | -388.809 | -289.300 | - | -247.500 | - |
- Sume de primit | 5.463.259 | 5.463.259 | 1.458.945 | 163.365 | 403.274 | 513.511 | 1.232.878 | 1.691.286 | - |
Poziţie netă instrumente derivate | 2.918.791 | 2.918.791 | -8.232 | 11.683 | 14.465 | 224.211 | 1.232.878 | 1.443.786 | - |
Total extrabilanțier | 9.378.743 | 9.568.292 | 1.127.653 | 648.651 | 1.072.751 | 2.543.233 | 2.085.208 | 2.090.796 | - |
Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră | 39.405.824 | -780.862 | -2.112.718 | 7.314.652 | -6.055.896 | 9.343.464 | 31.039.108 | 658.076 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Activele şi datoriile Băncii la 31 decembrie 2023 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe tipologii de comportament istoric al clientului, cât şi pe ipoteze convenționale referitoare la anumite elemente de bilanț sunt următoarele:
Banca - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate |
Datorii financiare | |||||||||
Depozite de la bănci | 1.081.766 | -1.082.423 | -961.886 | - | -24.873 | -95.664 | - | - | - |
Depozite de la clienţi | 134.443.350 | -135.385.886 | -73.069.083 | -10.709.711 | -11.433.114 | -35.621.453 | -3.939.035 | -613.490 | - |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituții financiare | 8.583.795 | -10.768.965 | -404.400 | -376.871 | -298.136 | -1.873.873 | -7.274.847 | -540.838 | - |
Datorii subordonate și obligațiuni emise | 2.403.652 | -3.913.451 | - | -108.775 | -108.775 | -433.912 | -1.792.972 | -1.469.017 | - |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 88.809 | -88.809 | -3.520 | -101 | -382 | -34.451 | -41.215 | -9.140 | - |
Datorii din contracte de leasing | 669.778 | -723.003 | -37.329 | -37.497 | -72.095 | -237.358 | -156.197 | -182.527 | - |
Alte datorii financiare | 1.847.667 | -1.847.667 | -1.847.667 | - | - | - | - | - | - |
Total datorii financiare | 149.118.817 | -153.810.204 | -76.323.885 | -11.232.955 | -11.937.375 | -38.296.711 | -13.204.266 | -2.815.012 | - |
Active financiare | |||||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 22.286.257 | 22.290.754 | 22.290.754 | - | - | - | - | - | - |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 12.619.341 | 12.829.943 | 10.645.563 | 564.076 | 335.913 | 1.273.107 | 1.462 | 9.822 | - |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 7.980.071 | 9.165.687 | 86.306 | 186.436 | 781.207 | 5.638.119 | 2.136.671 | 336.948 | - |
Instrumente derivate | 124.817 | 124.817 | 4.686 | 720 | 567 | 39.419 | 60.997 | 18.428 | - |
Instrumente de capital | 36.303 | 36.303 | 18.151 | - | - | - | - | - | 18.152 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 71.550.404 | 106.940.432 | 9.795.147 | 6.340.008 | 10.969.267 | 31.557.991 | 12.610.123 | 35.667.896 | - |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 40.264.202 | 50.259.418 | 37.908.100 | 594.888 | 907.481 | 4.091.920 | 2.839.831 | 3.897.798 | 19.400 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 1.670.155 | 1.773.723 | 976.242 | 1.935 | 3.848 | 54.589 | 174.995 | - | 562.114 |
Investiţii în participaţii | 873.300 | 873.300 | - | - | - | - | - | - | 873.300 |
Alte active financiare | 1.829.702 | 1.861.024 | 1.716.428 | 87.324 | 57.272 | - | - | - | - |
Total active financiare | 159.234.552 | 206.155.401 | 83.441.377 | 7.775.387 | 13.055.555 | 42.655.145 | 17.824.079 | 39.930.892 | 1.472.966 |
Poziţia netă bilanțieră | 52.345.197 | 7.117.492 | -3.457.568 | 1.118.180 | 4.358.434 | 4.619.813 | 37.115.880 | 1.472.966 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Banca - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate |
31 decembrie 2023 | |||||||||
Extrabilanțier | |||||||||
Angajamente irevocabile date pe baza fluxului de numerar așteptat | 658.786 | 675.354 | 205.369 | 3.900 | 40.364 | 417.476 | 8.245 | - | - |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date pe baza fluxului de numerar așteptat | 5.659.211 | 5.796.727 | 1.075.416 | 1.530.721 | 783.865 | 846.475 | 934.067 | 626.183 | - |
Noțional aferent contracte swap şi forward | |||||||||
- Sume de livrat | -2.114.865 | -2.114.865 | -848.637 | -296.291 | -35.169 | -438.538 | -496.230 | - | - |
- Sume de primit | 5.731.723 | 5.731.723 | 849.992 | 299.019 | 42.304 | 1.390.353 | 2.376.726 | 773.329 | - |
Poziţie netă instrumente derivate | 3.616.858 | 3.616.858 | 1.355 | 2.728 | 7.135 | 951.815 | 1.880.496 | 773.329 | - |
Total extrabilanțier | 9.934.855 | 10.088.939 | 1.282.140 | 1.537.349 | 831.364 | 2.215.766 | 2.822.808 | 1.399.512 | - |
Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră | 42.256.258 | 5.835.352 | -4.994.917 | 286.816 | 2.142.668 | 1.797.005 | 35.716.368 | 1.472.966 |
Comparativ cu 2022, volumul resurselor atrase (clienți și bănci) pentru Bancă la 31 Decembrie 2023 a crescut de la 118.135.384 mii RON la 135.525.116 mii RON. Se observă un mismatch mai mare pe 5 ani, datorită faptului că majoritatea resurselor sunt constituite din depozite atrase de la clienți, ale căror scadențe sunt sub 5 ani.
Gapurile negative aparente între diverse elemente bilanțiere și extrabilanțiere, așa cum sunt ele prezentate mai sus sunt ușor de gestionat datorită activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global care oferă o flexibilitate crescută prin faptul că sunt diversificate, şi pot fi tranzacționate pe o piață activă și lichidă.
Pentru a acoperi decalajele de lichiditate managementul lichidității este adaptat și ajustat permanent la condițiile pieței financiar-bancare românești și internaționale, precum și contextului economic general.
În managementul lichidității, Grupul și Banca aplică o serie de principii privind calitatea, maturitatea, diversitatea și gradul de risc al activelor și pasivelor, după cum urmează:
- aplică regula unui portofoliu de investiții diversificat, ținând cont de corelația inversă dintre gradul de risc și gradul de lichiditate;
- vor stabili niveluri minime și/sau maxime acceptate pentru categoriile semnificative de investiții, acordând o atenție deosebită activelor lichide, ușor lichidabile sau care îndeplinesc calitatea activelor eligibile pentru garantare;
- stabilesesc periodic structura de finanțare, adaptată nevoilor sale de dezvoltare;
- se preocupă să dezvolte relații de corespondență durabile, care să asigure accesul ușor și sigur la sursele de finanțare, atât pe termen scurt, cât și pe termen mediu și lung.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Activele şi datoriile Băncii la 31 decembrie 2022 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe tipologii de comportament istoric al clientului, cât şi pe ipoteze convenționale referitoare la anumite elemente de bilanț sunt următoarele:
Banca - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate |
Datorii financiare | |||||||||
Depozite de la bănci | 1.631.542 | -1.635.331 | -1.514.474 | -463 | -24.737 | -95.657 | - | - | - |
Depozite de la clienţi | 116.503.842 | -117.258.804 | -63.653.759 | -8.574.296 | -10.460.890 | -31.103.310 | -2.855.032 | -611.517 | - |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituții financiare | 3.562.483 | -3.755.095 | -1.856.058 | -72.585 | -108.779 | -894.869 | -208.980 | -613.824 | - |
Datorii subordonate și obligațiuni emise | 1.718.909 | -2.246.682 | - | -59.679 | -366.524 | -184.699 | -184.446 | -1.451.334 | - |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 41.695 | -41.695 | -8.270 | -14 | -833 | -11.962 | -11.854 | -8.762 | - |
Datorii din contracte de leasing | 663.680 | -699.831 | -36.076 | -36.046 | -71.515 | -228.496 | -136.388 | -191.310 | - |
Alte datorii financiare | 1.315.969 | -1.315.969 | -1.315.969 | - | - | - | - | - | - |
Total datorii financiare | 125.438.120 | -126.953.407 | -68.384.606 | -8.743.083 | -11.033.278 | -32.518.993 | -3.396.700 | -2.876.747 | - |
Active financiare | |||||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 12.645.157 | 12.646.556 | 12.646.556 | - | - | - | - | - | - |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 6.634.858 | 6.720.007 | 3.243.124 | 608.441 | 1.903.680 | 952.752 | 1.460 | 10.550 | - |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 975.159 | 1.175.430 | 521.245 | 1.339 | 37.904 | 140.343 | 434.340 | 40.259 | - |
Instrumente derivate | 218.443 | 218.443 | 1.536 | 9.108 | 25.730 | 35.860 | 58.159 | 88.050 | - |
Instrumente de capital | 30.693 | 30.693 | 15.347 | - | - | - | - | - | 15.346 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 63.449.954 | 92.508.976 | 6.414.565 | 5.999.348 | 15.668.426 | 23.095.693 | 10.246.337 | 31.084.607 | - |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 43.124.154 | 55.470.633 | 42.783.572 | 453.638 | 1.464.131 | 3.523.264 | 3.065.166 | 4.163.198 | 17.664 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 1.474.595 | 1.478.567 | 901.733 | 52.075 | 20.818 | - | - | - | 503.941 |
Investiţii în participaţii | 708.412 | 708.412 | - | - | - | - | - | - | 708.412 |
Alte active financiare | 1.935.629 | 1.969.820 | 1.774.985 | 79.621 | 112.920 | 2.294 | - | - | - |
Total active financiare | 131.197.054 | 172.927.537 | 68.302.663 | 7.203.570 | 19.233.609 | 27.750.206 | 13.805.462 | 35.386.664 | 1.245.363 |
Poziţia netă bilanțieră | 45.974.130 | -81.943 | -1.539.513 | 8.200.331 | -4.768.787 | 10.408.762 | 32.509.917 | 1.245.363 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
c) Riscul de lichiditate (continuare)
Banca - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate |
31 decembrie 2022 | |||||||||
Extrabilanțier | |||||||||
Angajamente irevocabile date pe baza fluxului de numerar așteptat | 259.570 | 264.926 | 44.530 | 6.306 | 60.242 | 128.339 | 1.186 | 24.323 | - |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date pe baza fluxului de numerar așteptat | 5.318.671 | 5.473.382 | 743.973 | 546.365 | 855.898 | 2.017.565 | 759.651 | 549.930 | - |
Noțional aferent contracte swap şi forward | |||||||||
- Sume de livrat | -2.544.468 | -2.544.468 | -1.467.177 | -151.682 | -388.809 | -289.300 | - | -247.500 | - |
- Sume de primit | 5.463.259 | 5.463.259 | 1.458.945 | 163.365 | 403.274 | 513.511 | 1.232.878 | 1.691.286 | - |
Poziţie netă instrumente derivate | 2.918.791 | 2.918.791 | -8.232 | 11.683 | 14.465 | 224.211 | 1.232.878 | 1.443.786 | - |
Total extrabilanțier | 8.497.032 | 8.657.099 | 780.271 | 564.354 | 930.605 | 2.370.115 | 1.993.715 | 2.018.039 | - |
Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră | 37.317.031 | -862.214 | -2.103.867 | 7.269.726 | -7.138.902 | 8.415.047 | 30.491.878 | 1.245.363 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă
Riscul de piaţă reprezintă riscul ca veniturile Grupului şi Băncii sau valoarea instrumentelor financiare deţinute să fie afectate negativ de modificări în piaţă aferente ratei de dobândă, cursului de schimb sau a altor indicatori financiari. Managementul riscului de piaţă are ca obiectiv monitorizarea şi menţinerea în parametrii asumaţi ca apetit de risc a expunerilor pe instrumentele financiare din portofoliu, concomitent cu optimizarea randamentului respectivelor investiţii.
d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book
Riscul de rată a dobânzii reprezintă riscul actual sau viitor de afectare negativă a profiturilor şi capitalului ca urmare a unor modificări adverse ale ratelor dobânzii.
Grupul şi Banca îşi asumă riscul de rată a dobânzii rezultat din activități de atragere şi plasare de fonduri în relația cu clientela (riscul de rată a dobânzii decurgând din activități bancare).
Principalele surse ale riscului de dobândă sunt reprezentate de corelaţiile imperfecte dintre data maturităţii (pentru ratele fixe de dobândă) sau data actualizării preţului (pentru rate de dobândă variabile) aferente activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă, evoluţia adversă a curbei ratei randamentului (evoluţia neparalelă a randamentului ratelor de dobândă a activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă).
Activităţile de gestionare a activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă se desfăşoară în contextul expunerii Grupului şi Băncii la fluctuaţiile ratei dobânzii. Grupul şi Banca folosesc un mix de instrumente purtătoare de dobândă fixă şi variabilă, pentru a controla necorelarea între datele la care dobânda activă şi dobânda pasivă sunt setate la ratele de piaţă sau între datele de maturitate ale instrumentelor active şi pasive.
Riscul ratei dobânzii este gestionat în principal prin monitorizarea GAP-ului (necorelărilor) privind rata dobânzii şi printr-un sistem de limite şi indicatori bine diversificați.
Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor este organismul care monitorizează respectarea acestor limite, fiind asistat în monitorizarea zilnică a acestor limite de către Direcţia Trezorerie.
Gestionarea riscului de rată a dobânzii la limitele de decalaj ale ratei dobânzii este suplimentat de monitorizarea senzitivităţii activelor şi pasivelor financiare ale Grupului şi Băncii la diferite scenarii standard de rate de dobândă.
La 31 decembrie 2023 și 31 decembrie 2022, expunerea la riscul de rată a dobânzii aferente Grupului și Băncii este prezentată mai jos:
Structura - mii lei | Grup | Bancă | ||
Pondere în total active/pasive banking book | ||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Active cu rata dobânzii fixă | 50,85% | 38,50% | 52,22% | 39,07% |
Active cu rata dobânzii variabilă | 49,15% | 61,50% | 47,78% | 60,93% |
Pasive cu rata dobânzii fixă | 45,86% | 40,30% | 47,97% | 41,59% |
Pasive cu rata dobânzii variabilă | 54,14% | 59,70% | 52,03% | 58,41% |
Structura - mii lei | Grup | Bancă | ||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Active cu rata dobânzii fixă | 88.089.026 | 53.080.119 | 84.215.290 | 49.051.059 |
Active cu rata dobânzii variabilă | 85.394.685 | 81.933.788 | 77.049.707 | 76.481.172 |
Pasive cu rata dobânzii fixă | 72.897.288 | 54.397.704 | 72.006.128 | 52.675.843 |
Pasive cu rata dobânzii variabilă | 87.504.418 | 80.371.019 | 78.085.685 | 73.978.065 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)
Mai jos este prezentat un rezumat al senzitivităţii activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă ale Grupului şi Băncii la creşterile sau descreşterile ratelor de piaţă ale dobânzii:
Grup | Banca | |||||||||||
În mii lei | 200 puncte de bază | 200 puncte de bază | 100 puncte de bază | 100 puncte de bază | 200 puncte de bază | 200 puncte de bază | 100 puncte de bază | 100 puncte de bază | ||||
Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri | |||||
31 decembrie 2023 | ||||||||||||
Media perioadei | 14.006 | -14.006 | 7.003 | -7.003 | 16.507 | -16.507 | 8.253 | -8.253 | ||||
Minimul perioadei | -283.473 | -11 | -141.737 | -5 | -283.933 | 720 | -141.966 | 360 | ||||
Maximul perioadei | 346.668 | -3.326 | 173.334 | -1.663 | 346.668 | -4.168 | 173.334 | -2.084 | ||||
31 decembrie 2022 | ||||||||||||
Media perioadei | 9.817 | -9.817 | 4.908 | -4.908 | 11.398 | -11.398 | 5.699 | -5.699 | ||||
Minimul perioadei | -154.455 | 236 | -79.728 | 118 | -167.297 | 668 | -83.648 | 334 | ||||
Maximul perioadei | 307.647 | -1.160 | -153.823 | -580 | 307.535 | -5.022 | 153.768 | -2.511 | ||||
În analiza de senzitivitate privind variaţia ratei de dobândă, Grupul şi Banca au calculat impactul fluctuaţiilor potenţiale ale dobânzilor pe piaţă asupra marjei de dobândă aferentă următoarelor exerciţii financiare, în funcţie de data de schimbare/reaşezare a dobânzilor activelor şi pasivelor bilanţiere.
Modificarea potenţială a valorii economice ca urmare a schimbării nivelurilor ratelor dobânzii Băncii, bazată pe metoda standardizată este prezentată în tabelul de mai jos:
În mii lei | 2023 | 2022 |
Fonduri proprii | 13.709.705 | 10.417.663 |
Declinul potenţial al valorii ec +/-200bp | ||
Valoare absolută | 1.056.976 | 729.455 |
Impact în fonduri proprii | 7,71% | 7% |
Modificarea potenţială a valorii economice a Grupului bazată pe metoda standardizată este prezentată în tabelul de mai jos:
În mii lei | 2023 | 2022 |
Fonduri proprii | 14.326.380 | 11.046.145 |
Declinul potenţial al valorii ec +/-200bp | ||
Valoare absolută | 1.092.447 | 765.695 |
Impact în fonduri proprii | 7,63% | 6,93% |
Prin efectuarea analizelor de tip GAP, Grupul și Banca și-au propus diminuarea decalajului între activele și pasivele sensibile la variația ratei dobânzii, atât pe total cât și pe diverse orizonturi de timp, astfel încât impactul variației ratei dobânzii asupra veniturilor nete să fie minimizat.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)
Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Grupului la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2023:
În mii lei | Până la 6 luni | 6 - 12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Neafectate | Total |
Active financiare | |||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 24.252.600 | - | - | - | - | - | 24.252.600 |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 12.233.947 | 497 | - | 1 | 38.514 | - | 12.272.959 |
Active financiare evaluate la cost amortizat-instrumente de datorie | 2.828.783 | 744.108 | 4.062.122 | 1.654.519 | 182.713 | - | 9.472.245 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 35.867.965 | 137.200 | 1.618.631 | 1.269.016 | 1.072.722 | - | 39.965.534 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 49.444.311 | 4.157.793 | 12.327.464 | 5.586.016 | 492.640 | - | 72.008.224 |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 3.508.414 | 9.351 | 33.354 | 11.564 | - | - | 3.562.683 |
Alte active financiare | 385.071 | 36.177 | - | - | - | 1.558.866 | 1.980.114 |
Total active financiare | 128.521.091 | 5.085.126 | 18.041.571 | 8.521.116 | 1.786.589 | 1.558.866 | 163.514.359 |
Datorii financiare | |||||||
Depozite de la bănci | 914.076 | 24.873 | 95.664 | - | - | - | 1.034.613 |
Depozite de la clienţi | 114.654.598 | 16.754.782 | 6.628.923 | 11.254 | 3.397 | - | 138.052.954 |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise | 4.460.677 | 106.330 | 358.805 | 6.519.269 | 526.704 | - | 11.971.785 |
Datorii din contracte de leasing | 68.312 | 65.353 | 205.501 | 118.444 | 75.741 | - | 533.351 |
Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 2.521.170 | 2.521.170 |
Total datorii financiare | 120.097.663 | 16.951.338 | 7.288.893 | 6.648.967 | 605.842 | 2.521.170 | 154.113.873 |
Poziţie netă | 8.423.428 | -11.866.212 | 10.752.678 | 1.872.149 | 1.180.747 | -962.304 | 9.400.486 |
Angajamente irevocabile date | 624.492 | 198.862 | 659.345 | 134.070 | 25.213 | - | 1.641.982 |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 2.585.971 | 765.041 | 830.914 | 932.592 | 611.316 | - | 5.725.834 |
Total extrabilanţier | 3.210.463 | 963.903 | 1.490.259 | 1.066.662 | 636.529 | - | 7.367.816 |
Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanțieră | 11.633.891 | -10.902.309 | 12.242.937 | 2.938.811 | 1.817.276 | -962.304 | 16.768.302 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)
Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Grupului la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2022:
În mii lei | Până la 6 luni | 6 - 12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Neafectate | Total |
Active financiare | |||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 14.540.717 | - | - | - | - | - | 14.540.717 |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 4.271.236 | 1.288.112 | - | - | 7.984 | - | 5.567.332 |
Active financiare evaluate la cost amortizat-instrumente de datorie | 1.272.981 | 279.290 | 101.855 | 387.605 | 17.981 | - | 2.059.712 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 32.056.108 | 289.165 | 1.087.625 | 1.390.799 | 1.210.434 | - | 36.034.131 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 48.296.611 | 9.113.254 | 5.445.830 | 1.680.083 | 665.142 | - | 65.200.920 |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 2.761.892 | 989 | 30.351 | 18.898 | 467 | - | 2.812.597 |
Alte active financiare | 300.737 | 82.852 | 1.929 | - | - | 1.501.510 | 1.887.028 |
Total active financiare | 103.500.282 | 11.053.662 | 6.667.590 | 3.477.385 | 1.902.008 | 1.501.510 | 128.102.437 |
Datorii financiare | |||||||
Depozite de la bănci | 1.557.688 | 24.737 | 95.657 | - | - | - | 1.678.082 |
Depozite de la clienţi | 102.289.447 | 14.530.165 | 2.902.492 | 5.779 | 3.846 | - | 119.731.729 |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise | 5.269.194 | 104.650 | 454.380 | 178.491 | 582.473 | - | 6.589.188 |
Datorii din contracte de leasing | 65.637 | 65.208 | 204.479 | 105.698 | 51.934 | - | 492.956 |
Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 1.764.364 | 1.764.364 |
Total datorii financiare | 109.181.966 | 14.724.760 | 3.657.008 | 289.968 | 638.253 | 1.764.364 | 130.256.319 |
Poziţie netă | -5.681.684 | -3.671.098 | 3.010.582 | 3.187.417 | 1.263.755 | -262.854 | -2.153.882 |
Angajamente irevocabile date | 453.166 | 194.285 | 286.954 | 90.415 | 95.548 | - | 1.120.368 |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 1.240.864 | 817.604 | 1.991.142 | 756.289 | 533.685 | - | 5.339.584 |
Total extrabilanţier | 1.694.030 | 1.011.889 | 2.278.096 | 846.704 | 629.233 | - | 6.459.952 |
Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanțieră | -3.987.654 | -2.659.209 | 5.288.678 | 4.034.121 | 1.892.988 | -262.854 | 4.306.070 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)
Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Băncii la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2023:
În mii lei | Până la 6 luni | 6 - 12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Neafectate | Total |
Active financiare | |||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 22.286.257 | - | - | - | - | - | 22.286.257 |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 11.413.653 | 289.327 | 908.376 | - | 7.985 | - | 12.619.341 |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 1.735.714 | 493.106 | 3.917.831 | 1.652.333 | 181.087 | - | 7.980.071 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 35.681.506 | 135.239 | 1.610.568 | 1.268.311 | 1.072.553 | - | 39.768.177 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 51.450.773 | 3.634.656 | 11.069.733 | 5.183.332 | 211.910 | - | 71.550.404 |
Investiţii nete de leasing | - | - | - | - | - | - | - |
Alte active financiare | 385.071 | 36.177 | - | - | - | 1.408.454 | 1.829.702 |
Total active financiare | 122.952.974 | 4.588.505 | 17.506.508 | 8.103.976 | 1.473.535 | 1.408.454 | 156.033.952 |
Datorii financiare | |||||||
Depozite de la bănci | 961.229 | 24.873 | 95.664 | - | - | - | 1.081.766 |
Depozite de la clienţi | 111.319.566 | 16.511.835 | 6.597.298 | 11.254 | 3.397 | - | 134.443.350 |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise | 3.623.428 | 83.940 | 239.090 | 6.514.285 | 526.704 | - | 10.987.447 |
Datorii din contracte de leasing | 68.749 | 66.323 | 218.784 | 144.413 | 171.509 | - | 669.778 |
Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 1.847.667 | 1.847.667 |
Total datorii financiare | 115.972.972 | 16.686.971 | 7.150.836 | 6.669.952 | 701.610 | 1.847.667 | 149.030.008 |
Poziţie netă | 6.980.002 | -12.098.466 | 10.355.672 | 1.434.024 | 771.925 | -439.213 | 7.003.944 |
Angajamente irevocabile date | 205.673 | 27.660 | 417.208 | 8.245 | - | - | 658.786 |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 2.549.797 | 750.124 | 816.744 | 931.230 | 611.316 | - | 5.659.211 |
Total extrabilanţier | 2.755.470 | 777.784 | 1.233.952 | 939.475 | 611.316 | - | 6.317.997 |
Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanţieră | 9.735.472 | -11.320.682 | 11.589.624 | 2.373.499 | 1.383.241 | -439.213 | 13.321.941 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)
Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Băncii la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2022:
În mii lei | Până la 6 luni | 6 - 12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Neafectate | Total |
Active financiare | |||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 12.645.157 | - | - | - | - | - | 12.645.157 |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 4.319.484 | 1.633.114 | 674.276 | - | 7.984 | - | 6.634.858 |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 521.053 | - | 61.673 | 376.017 | 16.416 | - | 975.159 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 31.913.979 | 281.893 | 1.017.813 | 1.386.622 | 1.210.285 | - | 35.810.592 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 47.247.143 | 8.958.669 | 5.062.897 | 1.520.230 | 661.015 | - | 63.449.954 |
Investiţii nete de leasing | - | - | - | - | - | - | - |
Alte active financiare | 300.737 | 82.852 | 1.929 | - | - | 1.550.111 | 1.935.629 |
Total active financiare | 96.947.553 | 10.956.528 | 6.818.588 | 3.282.869 | 1.895.700 | 1.550.111 | 121.451.349 |
Datorii financiare | |||||||
Depozite de la bănci | 1.511.148 | 24.737 | 95.657 | - | - | - | 1.631.542 |
Depozite de la clienţi | 99.381.804 | 14.207.405 | 2.905.013 | 5.774 | 3.846 | - | 116.503.842 |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise | 4.161.765 | 73.269 | 298.009 | 165.876 | 582.473 | - | 5.281.392 |
Datorii din contracte de leasing | 69.109 | 68.559 | 218.394 | 128.895 | 178.723 | - | 663.680 |
Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 1.315.969 | 1.315.969 |
Total datorii financiare | 105.123.826 | 14.373.970 | 3.517.073 | 300.545 | 765.042 | 1.315.969 | 125.396.425 |
Poziţie netă | -8.176.273 | -3.417.442 | 3.301.515 | 2.982.324 | 1.130.658 | 234.142 | -3.945.076 |
Angajamente irevocabile date | 49.570 | 59.954 | 125.647 | 1.127 | 23.272 | - | 259.570 |
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 1.228.583 | 814.058 | 1.985.670 | 756.674 | 533.686 | - | 5.318.671 |
Total extrabilanţier | 1.278.153 | 874.012 | 2.111.317 | 757.801 | 556.958 | - | 5.578.241 |
Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanţieră | -6.898.120 | -2.543.430 | 5.412.832 | 3.740.125 | 1.687.616 | 234.142 | 1.633.165 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d2) Riscul valutar
Grupul şi Banca sunt expuse riscului valutar prin poziţiile deschise generate de tranzacţiile de schimb valutar. Există, de asemenea, un risc bilanţier legat de posibilitatea variaţiei activelor sau datoriilor monetare nete în valută, ca urmare a fluctuaţiilor cursului de schimb.
Gestiunea riscului valutar al Grupului şi Băncii se face atât conform abordării clasice pe baza unor limite de poziţie valutară şi de „stop-loss", monitorizate în timp real, cât și prin calcule de tip VaR, pentru a evalua schimbarea potențială a valorii activelor și pasivelor.
Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Grupului la 31 decembrie 2023 sunt prezentate mai jos:
În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total | ||||
Active monetare | |||||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 18.496.256 | 4.082.218 | 290.777 | 1.383.349 | 24.252.600 | ||||
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 7.436.324 | 2.479.676 | 1.631.716 | 725.243 | 12.272.959 | ||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 119.106 | 10.549 | - | - | 129.655 | ||||
Instrumente derivate | 112.180 | 12.637 | - | - | 124.817 | ||||
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 47.977.456 | 22.257.474 | 222.906 | 1.550.388 | 72.008.224 | ||||
Creanțe din contracte de leasing financiar | 124.567 | 3.426.277 | - | 11.839 | 3.562.683 | ||||
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 22.562.188 | 14.959.857 | 2.802.809 | 121.012 | 40.445.866 | ||||
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 351.288 | 225.906 | 362.484 | - | 939.678 | ||||
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 1.518.557 | 6.462.953 | 76.719 | 1.414.016 | 9.472.245 | ||||
Alte active financiare | 1.805.784 | 105.022 | 24.136 | 45.172 | 1.980.114 | ||||
Total active monetare | 100.503.706 | 54.022.569 | 5.411.547 | 5.251.019 | 165.188.841 | ||||
Datorii monetare | |||||||||
Depozite de la bănci | 459.857 | 427.702 | 144.225 | 2.829 | 1.034.613 | ||||
Depozite de la clienţi | 87.831.019 | 40.916.837 | 5.513.132 | 3.791.966 | 138.052.954 | ||||
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate | 402.769 | 11.538.034 | - | 30.982 | 11.971.785 | ||||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 75.709 | 13.100 | - | - | 88.809 | ||||
Datorii din contracte de leasing | 21.457 | 510.021 | 428 | 1.445 | 533.351 | ||||
Alte datorii financiare | 1.636.936 | 679.238 | 83.541 | 121.455 | 2.521.170 | ||||
Total datorii monetare | 90.427.747 | 54.084.932 | 5.741.326 | 3.948.677 | 154.202.682 | ||||
Poziţia valutară netă | 10.075.959 | -62.363 | -329.779 | 1.302.342 | 10.986.159 | ||||
Valoarea brută contracte swap și forward | |||||||||
- Sume de livrat | -756.542 | -1.105.899 | -32.235 | -220.190 | -2.114.866 | ||||
- Sume de primit | 2.202.330 | 3.412.376 | 32.235 | 84.783 | 5.731.724 | ||||
Poziția netă instrumente derivate | 1.445.788 | 2.306.477 | - | -135.407 | 3.616.858 | ||||
Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 11.521.747 | 2.244.114 | -329.779 | 1.166.935 | 14.603.017 | ||||
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d2) Riscul valutar
Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Grupului la 31 decembrie 2022 sunt prezentate mai jos:
În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total |
Active monetare | |||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 8.705.617 | 4.310.700 | 311.503 | 1.212.897 | 14.540.717 |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 870.605 | 2.755.336 | 1.411.120 | 530.271 | 5.567.332 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 97.692 | 10.849 | - | - | 108.541 |
Instrumente derivate | 213.581 | 4.862 | - | - | 218.443 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 43.701.475 | 19.890.934 | 316.315 | 1.292.196 | 65.200.920 |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 179.801 | 2.632.796 | - | - | 2.812.597 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24.431.042 | 15.306.122 | 3.499.411 | 97.464 | 43.334.039 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 324.060 | 515.530 | 24.414 | - | 864.004 |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 157.018 | 861.388 | - | 1.041.306 | 2.059.712 |
Alte active financiare | 1.697.765 | 118.820 | 35.785 | 34.658 | 1.887.028 |
Total active monetare | 80.378.656 | 46.407.337 | 5.598.548 | 4.208.792 | 136.593.333 |
Datorii monetare | |||||
Depozite de la bănci | 1.471.848 | 189.191 | 16.443 | 600 | 1.678.082 |
Depozite de la clienţi | 69.416.036 | 41.705.206 | 5.405.369 | 3.205.118 | 119.731.729 |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate | 1.127.931 | 5.263.109 | 191.897 | 6.251 | 6.589.188 |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 33.562 | 8.133 | - | - | 41.695 |
Datorii din contracte de leasing | 14.711 | 476.209 | 489 | 1.547 | 492.956 |
Alte datorii financiare | 1.345.389 | 299.651 | 66.129 | 53.195 | 1.764.364 |
Total datorii monetare | 73.409.477 | 47.941.499 | 5.680.327 | 3.266.711 | 130.298.014 |
Poziţia valutară netă | 6.969.179 | -1.534.162 | -81.779 | 942.081 | 6.295.319 |
Valoarea brută contracte swap și forward | |||||
- Sume de livrat | -1.474.728 | -776.345 | -12.977 | -280.418 | -2.544.468 |
- Sume de primit | 1.473.754 | 3.683.314 | 7.184 | 299.007 | 5.463.259 |
Poziția netă instrumente derivate | -974 | 2.906.969 | -5.793 | 18.589 | 2.918.791 |
Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 6.968.205 | 1.372.807 | -87.572 | 960.670 | 9.214.110 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d2) Riscul valutar (continuare)
Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Băncii la 31 decembrie 2023 sunt prezentate mai jos:
În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total | |||
Active monetare | ||||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 18.444.613 | 3.502.507 | 102.665 | 236.472 | 22.286.257 | |||
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 7.376.282 | 3.108.383 | 1.413.595 | 721.081 | 12.619.341 | |||
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 1.513.817 | 6.389.535 | 76.719 | - | 7.980.071 | |||
Instrumente derivate | 112.180 | 12.637 | - | - | 124.817 | |||
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 47.256.091 | 23.768.656 | 181.999 | 343.658 | 71.550.404 | |||
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 22.395.318 | 14.929.370 | 2.802.809 | 117.305 | 40.244.802 | |||
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 680.047 | 335.625 | 362.011 | - | 1.377.683 | |||
Alte active financiare | 1.729.164 | 86.918 | 13.055 | 565 | 1.829.702 | |||
Total active monetare | 99.507.512 | 52.133.631 | 4.952.853 | 1.419.081 | 158.013.077 | |||
Datorii monetare | ||||||||
Depozite de la bănci | 463.879 | 466.727 | 147.711 | 3.449 | 1.081.766 | |||
Depozite de la clienţi | 88.037.668 | 40.075.003 | 5.147.463 | 1.183.216 | 134.443.350 | |||
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate | 360.131 | 10.627.316 | - | - | 10.987.447 | |||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 75.709 | 13.100 | - | - | 88.809 | |||
Datorii din contracte de leasing | 16.812 | 652.538 | 428 | - | 669.778 | |||
Alte datorii financiare | 1.269.040 | 546.421 | 10.173 | 22.033 | 1.847.667 | |||
Total datorii monetare | 90.223.239 | 52.381.105 | 5.305.775 | 1.208.698 | 149.118.817 | |||
Poziţia valutară netă | 9.284.273 | -247.474 | -352.922 | 210.383 | 8.894.260 | |||
Valoarea brută contracte swap și forward | ||||||||
- Sume de livrat | -756.542 | -1.105.899 | -32.235 | -220.189 | -2.114.865 | |||
- Sume de primit | 2.202.330 | 3.412.376 | 32.235 | 84.782 | 5.731.723 | |||
Poziția netă instrumente derivate | 1.445.788 | 2.306.477 | - | -135.407 | 3.616.858 | |||
Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 10.730.061 | 2.059.003 | -352.922 | 74.976 | 12.511.118 | |||
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d2) Riscul valutar (continuare)
Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Băncii la 31 decembrie 2022 sunt prezentate mai jos:
În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total | |
Active monetare | ||||||
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 8.649.472 | 3.559.711 | 105.174 | 330.800 | 12.645.157 | |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 1.234.480 | 3.657.542 | 1.219.201 | 523.635 | 6.634.858 | |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 150.908 | 824.251 | - | - | 975.159 | |
Instrumente derivate | 213.581 | 4.862 | - | - | 218.443 | |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 42.845.868 | 19.954.541 | 286.947 | 362.598 | 63.449.954 | |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24.263.112 | 15.250.514 | 3.499.411 | 93.454 | 43.106.491 | |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 623.553 | 585.388 | 23.942 | - | 1.232.883 | |
Alte active financiare | 1.812.494 | 100.344 | 22.125 | 666 | 1.935.629 | |
Total active monetare | 79.793.468 | 43.937.153 | 5.156.800 | 1.311.153 | 130.198.574 | |
Datorii monetare | ||||||
Depozite de la bănci | 1.475.150 | 150.908 | 2.955 | 2.529 | 1.631.542 | |
Depozite de la clienţi | 69.468.654 | 40.726.866 | 5.060.515 | 1.247.807 | 116.503.842 | |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate | 1.045.633 | 4.043.935 | 191.824 | - | 5.281.392 | |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 33.562 | 8.133 | - | - | 41.695 | |
Datorii din contracte de leasing | 13.155 | 650.068 | 457 | - | 663.680 | |
Alte datorii financiare | 1.016.683 | 233.808 | 57.210 | 8.268 | 1.315.969 | |
Total datorii monetare | 73.052.837 | 45.813.718 | 5.312.961 | 1.258.604 | 125.438.120 | |
Poziţia valutară netă | 6.740.631 | -1.876.565 | -156.161 | 52.549 | 4.760.454 | |
Valoarea brută contracte swap și forward | ||||||
- Sume de livrat | -1.474.728 | -776.345 | -12.977 | -280.418 | -2.544.468 | |
- Sume de primit | 1.473.754 | 3.683.314 | 7.184 | 290.007 | 5.463.259 | |
Poziția netă instrumente derivate | -974 | 2.906.969 | -5.793 | 18.589 | 2.918.791 | |
Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 6.739.657 | 1.030.404 | -161.954 | 71.138 | 7.679.245 | |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d2) Riscul valutar (continuare)
Prin determinarea și monitorizarea pozițiilor nete în valută și a volatilității cursului de schimb, Banca și-a propus realizarea unui portofoliu optim corelat între valoarea activelor și pasivelor exprimate în valută, precum și echilibrul operațiunilor de tranzacționare pe piața valutară.
În tabelul de mai jos, este prezentată senzitivitatea Contului de profit sau pierdere în cazul unor posibile modificări ale cursului de schimb valutar aplicat la sfârşitul perioadei de raportare în raport cu moneda funcţională a entităţilor din Grup, în condiţiile în care toate celelalte variabile ar fi constante:
Impactul în Contul de Profit sau Pierdere | ||
În mii lei | 2023 | 2022 |
Creșterea EUR cu până la 20% | 6.296 | 22.055 |
Scăderea EUR cu până la 20% | -6.296 | -22.055 |
Creşterea USD cu până la 20% | 5.901 | 46.139 |
Scăderea USD cu până la 20% | -5.901 | -46.139 |
d3) Riscul de piaţă aferent activităţii de tranzacţionare
Scopul principal al gestiunii riscului de piaţă îl reprezintă obţinerea randamentului scontat al portofoliului de tranzacţionare, în condiţiile unui management corespunzător al riscului de piaţă inerent, asumat conştient şi adaptat condiţiilor de piaţă şi de dezvoltare ale Grupului şi ale Băncii, nu în ultimul rând în contextul cadrului legislativ actual.
Principiile generale aplicate în vederea asigurării unei administrări corespunzătoare a riscului de piaţă sunt:
Managementul riscului de piaţă este adaptat şi permanent ajustat condiţiilor pieţei financiar-bancare româneşti şi internaţionale, precum şi contextului economic general;
În managementul riscului de piaţă, Banca aplică principii clare care privesc calitatea, maturitatea, diversitatea şi gradul de risc al elementelor componente;
Riscul de preţ este analizat în cadrul testelor de stres aferente portofoliilor de acţiuni şi de unităţi de fond deţinute de Bancă.
Grupul şi Banca controlează expunerea lor la riscul de piaţă prin monitorizarea zilnică a valorii de piaţă a portofoliului deţinut pentru tranzacţionare în raport cu un sistem de limite de risc aprobate de Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor. Portofoliul deţinut pentru tranzacţionare cuprinde titluri cu venit fix emise în România sau pe pieţele europene (titluri de stat, obligaţiuni al căror emitent are rating mai mare sau egal cu ratingul suveran), denominate în LEI, EUR şi USD, precum şi acţiuni emise de entităţi din România tranzacţionate la Bursa de Valori Bucureşti sau Bursa de Valori din Viena (care nu sunt direct expuse riscului de dobândă şi riscului valutar, fiind expuse riscului de preţ) și unități de plasament colectiv emise de entități românești.
Expunerea la riscul de piaţă aferent activităţii de tranzacţionare
Expunerea ce reprezintă risc de piaţă se referă în principal la următoarele elemente bilanţiere:
Active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;
Instrumente derivate;
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
d) Riscul de piaţă (continuare)
d3) Riscul de piaţă aferent activităţii de tranzacţionare (continuare)
Expunerea la riscul de piaţă aferent activităţii de tranzacţionare (continuare)
Mai jos prezentăm expunerea de risc la nivel consolidat şi individual la 31 decembrie 2023, respectiv 31 decembrie 2022:
Grup | Banca | ||||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Active | Note | Valoare contabilă | Valoare contabilă | Valoare contabilă | Valoare contabilă |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 21 | 129.655 | 108.541 | - | - |
Instrumente derivate | 43 | 124.817 | 218.443 | 124.817 | 218.443 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 21 | 939.678 | 864.004 | 1.377.683 | 1.232.883 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 480.332 | 7.299.908 | 476.625 | 7.295.899 |
Total bilanţier | 1.674.482 | 8.490.896 | 1.979.125 | 8.747.225 | |
Senzitivitatea la o posibilă modificare a dobânzilor cu +/- 1,00% şi o scădere a preţurilor în piaţă cu +/- 10%, la nivelul capitalurilor proprii, cât şi la nivelul contului de profit sau pierdere în condițiile în care toate celelalte variabile rămân constante, sunt prezentate în următorul tabel:
Grup | 31 decembrie 2023 | 31 decembrie 2022 | ||
În mii lei | Impact - în contul de profit sau pierdere | Impact - în capitaluri proprii | Impact - în contul de profit sau pierdere | Impact - în capitaluri proprii |
Acţiuni | -3.696 | - | -3.124 | - |
OTC derivative | -106.483 | - | -98.727 | - |
Obligaţiuni şi titluri | - | -1.381.314 | - | -1.362.585 |
Impact total | -110.180 | -1.381.314 | -101.851 | -1.362.585 |
Banca | 31 decembrie 2023 | 31 decembrie 2022 | ||
În mii lei | Impact - în contul de profit sau pierdere | Impact - în capitaluri proprii | Impact - în contul de profit sau pierdere | Impact - în capitaluri proprii |
Acţiuni | -3.630 | - | -3.069 | - |
OTC derivative | -103.970 | - | -95.771 | - |
Obligaţiuni şi titluri | - | -1.380.753 | - | -1.361.859 |
Impact total | -107.600 | -1.380.753 | -98.840 | -1.361.859 |
e) Gestionarea capitalului
Aprobarea proiectării procesului intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri la nivel conceptual, cel puțin sfera de aplicare, metodologia și obiectivele generale, respectiv stabilirea strategiei privind planificarea capitalului intern, a fondurilor proprii și adecvarea capitalului la riscuri în Banca Transilvania S.A. se realizează la nivelul Consiliului de Administrație al Băncii.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
e) Gestionarea capitalului (continuare)
Consiliul de Administrație ia decizii cu privire la direcțiile de urmat în procesul adecvării capitalului, stabilește principalele proiecte în domeniu care vor fi realizate precum și obiectivele principale ce trebuie îndeplinite în vederea unui control cât mai bun al corelării riscurilor la care este expusă Banca și capitalul propriu necesar acoperirii lor și dezvoltarea unor sisteme solide de administrare a riscurilor. Banca Națională a României monitorizează cerinţele de capital atât la nivel individual, cât şi la nivel de Grup.
Adecvarea de capital se calculează conform Regulamentului Parlamentului European şi al Consiliului nr. 575/2013 şi impune menţinerea ratei fondurilor proprii la un nivel minim de:
4,5% pentru rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază;
6,0% pentru rata fondurilor proprii de nivel 1;
8,0% pentru rata fondurilor proprii totale.
De asemenea, Grupul și Banca, corespunzător abordărilor reglementate de determinarea cerinţelor minime de capital alese şi Regulamentului UE 575/2013, coroborat cu prevederile Regulamentului BNR nr. 5/2013 şi ţinând cont de amortizoarele de capital impuse de BNR, menţin:
amortizorul de conservare a capitalului în cuantum de 2,5% din valoarea totală a expunerilor ponderate la risc în perioada 1 ianuarie 2023 - 31 decembrie 2023;
amortizorul O-SII în cuantum de 2% din valoarea totală a expunerilor ponderate la risc;
amortizorul de risc sistemic este 0% din valoarea expunerilor ponderate la risc;
amortizorul anticiclic de capital specific instituției în cuantum de 1% din valoarea expunerilor ponderate la risc valabil începând cu 23 octombrie 2023.
Adecvarea fondurilor proprii
Pentru determinarea cerințelor reglementate de fonduri proprii Grupul și Banca folosesc următoarele metode de calcul:
Riscul de credit: metoda standardizată;
Riscul de piaţă: pentru calculul cerințelor de fonduri proprii aferente riscului valutar şi pentru portofoliul de tranzacţionare este utilizată metoda standard;
Riscul operaţional: pentru calculul cerințelor de fonduri proprii pentru acoperirea riscului operaţional este utilizată metoda indicatorului de bază.
Grupul și Banca respectă reglementările de mai sus, nivelul indicatorului de adecvare a capitalului la riscuri depăşind cu mult limitele minime impuse de legislaţie.
La 31 decembrie 2023, respectiv 31 decembrie 2022, precum și în cursul anilor 2023 și 2022, Grupul și Banca au îndeplinit toate cerințele de reglementare privind fondurile proprii.
În conformitate cu cerințele actuale de capital ale Autorității de Supraveghere Europeană, băncile trebuie să mențină un raport dintre capitalul de reglementare și activele ponderate la risc (raportul capitalului statutar) peste un nivel minim prescris.
Valoarea capitalului gestionat de Grup este de 14.304.717 mii lei la 31 decembrie 2023 (2022: 12.584.713 mii lei), iar capitalul de reglementare se ridică la 9.368.056 mii lei (2022: 7.860.501 mii lei). Astfel Grupul și Banca au respectat toate cerințele de capital impuse din exterior în cursul anului 2023 și 2022.
Fondurile proprii ale Grupului şi Băncii, conform reglementărilor legale în vigoare privind adecvarea capitalului, includ:
fonduri proprii de nivel I, care cuprind capitalul social subscris şi vărsat, prime de capital, rezerve eligibile, rezultatul reportat şi deducerile prevăzute de legislaţia în vigoare;
fonduri proprii de nivel II includ împrumuturile subordonate şi deducerile prevăzute de legislaţia în vigoare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
e) Gestionarea capitalului (continuare)
Adecvarea fondurilor proprii (continuare)
Grupul și Banca gestionează în mod dinamic baza sa de capital, prin monitorizarea ratelor de capital reglementate, anticipând modificările corespunzătoare necesare pentru atingerea obiectivelor sale, precum și optimizarea componenței activelor și a capitalurilor proprii.
Planificarea și monitorizarea au în vedere, pe de o parte totalul fondurilor proprii și, pe de altă parte, cerințele de fonduri proprii.
Nivelul și cerințele de fonduri proprii la 31 decembrie 2023 şi la 31 decembrie 2022 se prezintă astfel:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Fonduri proprii de nivel 1 | 12.042.654 | 11.123.258 | 11.141.609 | 10.234.719 |
Fonduri proprii de nivel 2 | 2.262.063 | 1.461.455 | 2.260.454 | 1.453.940 |
Total nivel fonduri proprii | 14.304.717 | 12.584.713 | 13.402.063 | 11.688.659 |
Valoarea expunerii pentru riscul de credit | 54.601.810 | 46.636.668 | 49.175.232 | 41.635.391 |
Valoarea expunerii pentru riscul de piaţă, riscul valutar şi riscul de marfă | 2.388.004 | 3.408.208 | 2.339.361 | 3.462.484 |
Valoarea expunerii pentru riscul operaţional | 12.308.964 | 10.364.965 | 10.401.796 | 8.850.567 |
Valoarea expunerii pentru risc pentru ajustarea evaluării creditului | 94.229 | 141.942 | 94.229 | 141.942 |
Total expunere la riscuri | 69.393.007 | 60.551.783 | 62.010.618 | 54.090.384 |
Indicatorul de adecvare a capitalului la riscuri se calculează ca raport între fondurile proprii şi totalul activelor ponderate la risc:
Grup | Banca | |||
În % | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază | 17,35 | 18,37 | 17,97 | 18,92 |
Rata fondurilor proprii de nivel 1 | 17,35 | 18,37 | 17,97 | 18,92 |
Indicatorul de solvabilitate | 20,61 | 20,78 | 21,61 | 21,61 |
Nota: În calculul Fondurilor proprii ale Grupului şi Băncii sunt incluse profiturile statutare ale Grupului, respectiv ale Băncii, aferente exerciţiilor financiare încheiate la 30 iunie 2023 şi 31 decembrie 2022. Calculul capitalului reglementat la 31 decembrie 2023 şi 31 decembrie 2022 a fost efectuat conform standardelor IFRS adoptate de Uniunea Europeană.
f) Riscul operațional
Riscul operațional reprezintă riscul ca practicile, politicile și sistemele interne să nu fie adecvate pentru a preveni apariția unei pierderi, din cauza condițiilor de piață sau a dificultăților operaționale.
Obiectivul administrării riscului operațional este de a asigura cadrul general şi direcțiile de acțiune pentru stabilirea unui management complet al acestui risc în cadrul Grupului, prin integrarea unui sistem specific de gestiune în procesele curente de management al riscului. Grupul urmăreşte îmbunătățirea continuă a proceselor de management a riscurilor, acționând în direcția unui sistem de management a riscurilor integrat pentru a susţine procesul de luare a deciziilor.
Cadrul de administrare a riscului operațional implementat la nivelul Grupului este în concordanță cu obiectivele de afaceri stabilite şi apetitul la risc asumat, precum şi cu respectarea prevederilor legislației în domeniu şi a reglementărilor interne în vigoare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
f) Riscul operațional (continuare)
În scopul identificării, evaluării, monitorizării şi diminuării riscului operațional bancar:
Banca evaluează permanent expunerile la riscul operațional, pe baza datelor istorice, monitorizând și administrând riscul de conduită, ca subcategorie a riscului operațional, precum și factorii determinanți de risc asociați acestei categorii, acordându-i o atenție deosebită datorită caracterului său de extindere, relevanței și posibilului impact prudențial al acestuia;
Banca evaluează și monitorizează produsele, procesele și sistemele care vizează dezvoltarea de piețe, produse și servicii noi, precum și modificări semnificative ale celor existente și desfășurarea de tranzacții excepționale, din perspectiva consecvenței produselor și modificărilor acestora în concordanță cu strategia de risc;
Banca identifică, evaluează, monitorizează și administrează riscurile asociate tehnologiei informației (TIC), Banca dispunând de procese și controale corespunzătoare pentru a se asigura că toate riscurile sunt identificate, analizate, măsurate, monitorizate, administrate, raportate și menținute în limitele apetitului la risc și că proiectele și sistemele pe care le livrează și activitățile pe care le prestează sunt în conformitate cu cerințele externe și interne.
De asemenea, Banca defineşte şi atribuie roluri, responsabilități-cheie şi linii de raportare relevante, în vederea asigurării eficacității cadrului de administrare a riscurilor TIC și de securitate, acest cadru fiind integrat în cadrul de reglementare propriu, în cadrul operațional aferent securității TIC şi în cadrul de administrare a riscurilor.
În vederea reducerii riscurilor inerente activității operaționale este necesară monitorizarea permanentă a controalelor implementate la diferite nivele, evaluarea eficienței acestora, precum şi introducerea de metode de reducere a efectelor evenimentelor de risc operațional.
Strategia Grupului pentru diminuarea expunerii la riscuri operaționale se bazează în principal pe:
conformarea permanentă a documentelor normative la reglementările legale și condițiile pieței;
pregătirea personalului;
eficiența sistemelor de control intern (organizare şi exercitare);
îmbunătățirea continuă a soluțiilor informatice și consolidarea sistemelor de securitate informațională;
folosirea unor mijloace complementare de reducere a riscurilor: încheierea de polițe de asigurare specifice împotriva riscurilor, externalizarea unor activități;
aplicarea de măsuri pentru limitarea şi reducerea efectelor incidențelor de riscuri operaționale identificate, precum: standardizarea activității curente, automatizarea unui număr cât mai mare de procese cu puncte de control monitorizate permanent; reducerea volumului de date redundante care sunt colectate la nivelul diferitelor entități ale Băncii; evaluarea produselor, proceselor și sistemelor în vederea determinării riscurilor asociate şi a măsurilor de eliminare/diminuare a acestora;
valorificarea recomandărilor şi concluziilor rezultate ca urmare a supravegherii permanente;
actualizarea planurilor de continuitate, evaluarea și testarea acestora cu regularitate, mai ales în situația acelor sisteme care susțin procese operaționale critice pentru Grup și Bancă.
Procesul de evaluare a riscurilor operaționale este strâns corelat cu procesul de ansamblu de management al riscurilor. Rezultatul acestuia este parte a proceselor de monitorizare și control a riscurilor operaționale şi este permanent comparat cu apetitul la risc stabilit prin strategia de administrare a riscurilor.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
4. Politici de gestionare a riscului financiar și a altor riscuri semnificative (continuare)
g) Riscul climatic
Impactul schimbărilor climatice și accelerarea inițiativelor la nivelul autorităților de reglementare, precum și la nivelul politicilor publice, contribuie la o preocupare din ce în ce mai mare a sectorului serviciilor financiare asupra identificării și gestionării riscurilor aferente, cu atât mai mult cu cât instituțiile financiare au un rol important în tranziția către o economie durabilă. Fără a fi privite ca o categorie distinctă de riscuri, riscurile climatice reprezintă acceleratoare ale riscurilor gestionate în mod tradițional de către Grup și Bancă, fie că ne referim la riscul fizic sau la riscul de tranziție.Riscul fizic este determinat fie de evenimente climatice extreme legate de temperatură, vânt, apă (cum ar fi inundații, uragane, incendii), fie de modificări pe termen lung a tiparelor climatice (cum ar fi temperaturi ridicate menținute pe un orizont de timp mai îndelungat, valuri de căldură, secete sau creșterea nivelului mării). Riscul de tranziție apare ca urmare a măsurilor luate pentru a atenua efectele schimbărilor climatice și a tranziției către o economie cu emisii reduse de dioxid de carbon (cum ar fi modificări ale legilor și reglementărilor, litigii datorate eșecului de a atenua sau de a se adapta la schimbări climatice), precum și modificări ale cererii și ofertei pentru anumite mărfuri, produse și servicii, ca urmare a schimbărilor în comportamentul consumatorilor și în cererea investitorilor.
Pentru gestionarea acestor riscuri climatice, Grupul și Banca utilizează lista de excluderi sectoriale aliniată cu recomandările International Finance Corporation ("IFC") și BERD. Totodată, în cadrul analizei de credit pentru companii, Grupul și Banca utilizează procese și instrumente de identificare și evaluare a riscului de mediu în concordanță cu cele mai bune practici în domeniu și cu standardele IFC și BERD, care sunt transpuse în instrucțiuni de lucru interne, revizuite periodic. Astfel, este analizat impactul pe care compania care solicită finanțare îl are asupra mediului (apă, sol și emisii), cât și impactul asupra activității companiei generat de schimbările climatice. Nivelul de detaliu și complexitate al acestei analize este determinat și de criterii ce țin de dimensiunea companiei, a proiectului sau a tranzacției.
Banca a dezvoltat o aplicație (climate heat map) în baza căreia fiecărui client îi este asociat un risc climatic implicit, în funcție de caracteristicile zonei în care își desfășoară activitatea și expunerea sectorului la schimbările climatice. În procesul de analiză a riscurilor de mediu, sociale și guvernanță corporativă, care include și analiza riscului climatic, se stabilește un nivel de risc climatic final, în funcție de abordarea managementului la riscurile identificate (ex. riscul inerent sectorului agricultură din zonele afectate de secetă este ridicat, însă dacă s-au realizat investiții pentru adaptarea la schimbările climatice, riscul climatic final poate fi mai redus).
Dezvoltarea hărții riscurilor climatice a avut în vedere evoluția temperaturilor, precipitațiilor, seismică, a vântului, etc, pe baza informațiilor furnizate de Institutul Național de Statistică. În plus, Banca a demarat procesul de evaluare a alinierii finanțărilor acordate la prevederile Taxonomiei UE (introdusă de Regulamentul UE 852/2020), analiza impactului riscului climatic asupra companiei fiind una din cerințele impuse (în cadrul categoriei neafectarea substanțială a obiectivelor climatice UE - DNSH/do not significant harm, obiectivul adaptare). Grupul și Banca efectuează, rafinând în mod continuu, cartografierea întregului portofoliu de finanțări și investiții în funcție de riscurile de mediu, social și guvernanță pentru fiecare sector de activitate (cum ar fi agricultură, construcții, transport etc.), pentru a identifica măsurile necesare de diminuare a potențialelor efecte negative ale schimbărilor climatice asupra creditelor în sold. Această cartografiere poate contribui la adoptarea de măsuri în activitatea de creditare a Grupului, astfel încât impactul negativ asupra mediului să se diminueze, iar impactul pozitiv asupra mediului, dar și asupra societății și comunităților din care facem parte, să își sporească aportul. Nu în ultimul rând, Grupul și Banca urmăresc consolidarea competențelor de analiză a acestor riscuri prin alocarea de resurse specializate, cum ar fi echipă dedicată experților de mediu și formarea analiștilor de credit prin cursuri ținute de experții interni sau specialiști externi în domeniul acesta. Pe lângă monitorizarea îndeaproape a tuturor reglementărilor ce sunt sau vor intra în vigoare în viitor, Grupul și Banca sunt implicate activ în grupuri de lucru la nivel național și european. Banca și subsidiarele sale urmăresc inițiativele grupurilor operative (cum ar fi Grupul operativ pentru publicarea informațiilor financiare legate de climă) sau a sectorului privat (Inițiativa financiară a Programului Națiunilor Unite pentru Mediu - Principii pentru o activitate bancară) pentru a îmbunătăți raportarea informațiilor nefinanciare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative
Grupul şi Banca fac estimări şi ipoteze care afectează valoarea activelor şi datoriilor raportate în decursul exerciţiului financiar următor. Estimările şi judecăţile sunt evaluate continuu şi sunt bazate pe experienţa anterioară şi pe alţi factori, incluzând aşteptări cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile în circumstanţele date.
a) Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor către clienţi
Grupul şi Banca revizuiesc frecvent (în marea majoritate lunar) portofoliul de credite şi creanțe din contracte de leasing financiar pentru a evalua deprecierea acestor active. Pentru a determina dacă ar trebui înregistrată o pierdere din depreciere, Grupul şi Banca emit judecăţi cu privire la existenţa de date observabile care să indice o diminuare a fluxurilor de numerar viitoare estimate ale unui portofoliu de credite şi creanțe din contracte de leasing financiar înainte ca diminuarea să poată fi identificată pentru un credit/leasing individual din portofoliu.
De exemplu, datele observabile pot fi de tipul schimbărilor nefavorabile în comportamentul de plată al unor debitori dintr-un grup sau a condiţiilor economice, naţionale sau locale care se corelează cu incidente de plată din partea grupului de debitori.
Conducerea foloseşte estimări bazate pe experienţa din trecut a pierderilor din credite cu caracteristici similare ale riscului de credit atunci când îşi programează fluxurile viitoare de numerar. Metodologia şi ipotezele folosite pentru a estima atât suma, cât şi termenul fluxurilor viitoare de numerar sunt revizuite regulat pentru a reduce decalajele existente între estimări şi valorile reale, inclusiv pentru a evalua efectele incertitudinilor de pe pieţele financiare locale cu privire la evaluarea activelor şi la mediul economic operativ al debitorilor.
Estimarea pierderilor din credite ţine cont de efectele vizibile ale condiţiilor pieţei actuale asupra estimărilor individuale/colective ale pierderilor din deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor. Prin urmare, Grupul şi Banca au estimat pierderile din deprecierea creditelor, avansurilor acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar bazându-se pe metodologia internă şi a stabilit că nu mai sunt necesare şi alte provizioane pentru acoperirea pierderii din deprecierea creditelor decât cele prezentate deja în situaţiile financiare consolidate și individuale.
Activele semnificative la nivel individual sunt evaluate și monitorizate în analiza individuală, indiferent de stadiul în care au fost alocate. Astfel, o echipă specializată de experți utilizează judecata profesională pentru a evalua improbabilitatea de plată și a determina scenariile utilizate în calculul ECL.
Conform IFRS 9, activele financiare sunt clasificate în 3 categorii (stadii), modul de determinare al pierderilor aşteptate fiind diferite de la un stadiu la altul, în funcție de o eventuală creştere semnificativă a riscului de credit față de momentul recunoaşterii inițiale. Dacă riscul de credit nu a crescut în mod semnificativ, deprecierea este egală cu pierderea aşteptată rezultată din evenimentele de default posibile în următoarele 12 luni (stadiu 1). Dacă riscul a crescut semnificativ, creditul înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, sau este în stare de default sau depreciat din alte cauze, deprecierea este egală cu pierderea aşteptată din riscul de credit pentru toată durata creditului (stadiul 2 și stadiul 3).
În determinarea deprecierilor pentru riscul de credit, managementul încorporează informații forward-looking, îşi exercită judecata profesională şi foloseşte estimări şi prezumții. Estimarea pierderilor aşteptate din riscul de credit implică previzionarea condițiilor macroeconomice viitoare pentru următorii 3 ani.
Scenariile macroeconomice aplicate în 2023 reflectă un mediu macroeconomic cu incertitudini și riscuri la adresa populației și agenților economici pe fondul tensiunilor geopolitice, a perturbărilor în lanțul de aprovizionare, a presiunilor existente în piața muncii coroborat cu înăsprirea condițiilor financiare și menținerea unui nivel ridicat al inflației. Incertitudinile sunt amplificate de războiul din Ucraina, la care se adaugă conflictul din Orientul Mijlociu concretizându-se în noi provocări care afectează activitatea economică și de afaceri.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)
a) Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor către clienţi (continuare)
Deși eforturile recente de combatere a inflației dau semne de succes, riscurile scoase la iveală de întreruperile lanțului de aprovizionare, reconectarea relațiilor comerciale, coroborat cu costul finanțărilor (dobânzilor) majorat semnificativ și înăsprirea condițiilor financiare, reprezintă aspecte cheie de urmărit într-un mediu macroeconomic marcat de volatilitate și incertitudini. Mai mult decât atât, schimbările legislative privind taxele care intră în vigoare în 2024 vor menține prețurile la un nivel ridicat, erodând puterea de cumpărare.
Încorporarea elementelor forward-looking reflectă aşteptările Grupului și ale Băncii şi implică crearea de scenarii, inclusiv o evaluare a probabilității de concretizare a fiecărui scenariu. Grupul și Banca au întocmit analize istorice și au identificat variabilele economice cheie cu impact asupra riscului de credit și asupra pierderilor așteptate de credit pentru fiecare portofoliu. Opinia unui expert a fost, de asemenea, luată în considerare în acest proces. Mai multe detalii privind asumpțiile, scenariile utilizate și ponderile alocate fiecărui scenariu se regăsesc în Nota 4 b dedicat riscului de credit.
Având în vedere contextul macroeconomic anterior menționat, managementul a continuat să aplice propriile judecăți de valoare utilizând o serie de ajustări post-model pentru a adopta o poziție conservatoare în linie cu așteptările comunicate de autoritățile de supraveghere bancară.
Ajustările post-model aplicate în anul 2020-2021 pentru a estima efectul evenimentului pandemic au fost revizuite în anul 2022, fiind eliminate acele considerente ce vizau industriile afectate direct de restricțiile de mobilitate impuse pentru a gestiona pandemia, precum și cele impuse facilităților ce au beneficiat de amânarea la plată pe fondul OUG 37/2020.
Grupul și Banca au decis să păstreze celelalte ajustări întrucât efectele crizei energetice și turbulențelor prin care trece mediul economic pe fondul inflației și conflictului încă în derulare în estul Europei nu se pot estima rezonabil, iar ajutorul guvernamental în economie este încă activ sau va fi suplimentat. În cursul anului 2023, Banca a revizuit ipotezele referitoare la ajustările post-model aferente riscurilor macroeconomice specifice anumitor industrii care au fost puternic afectate de întreruperile lanțului de aprovizionare și creșterea costurilor cu energia, clasificate drept sectoare sensibile, pentru a evalua dacă sunt necesare măsuri corective în sensul eliminării sau introducerii de noi sectoare sensibile. Decizia a fost de menținere a schemei actuale, cu monitorizarea continuă a portofoliilor pentru identificarea din timp a dificultăților/ semnalelor de stres și intervenția punctuală asupra acestui tip de ajustări post-model, dacă va fi necesar.
Tensiunile geopolitice vor complica creșterea economică și este dificil de estimat impactul acestor evenimente asupra afacerilor viitoare ale clienților Grupului. Procesul de identificare al potențialui efect la nivelul economiei României este în derulare și estimarea efectului conflictelelor militare asupra mediului economic va reprezenta o provocare continuă. Banca rămâne vigilentă în monitorizarea relațiilor geopolitice și economice.
Totodată, am analizat portofolii de produse cu risc de credit asociat crescut și tipologii de clienți care ar putea fi afectați într-o oarecare măsură de conflictele militare, dar având în vedere faptul că Grupul și Banca nu dețin o expunere directă semnificativă în țările beligerante, nu s-a intervenit semnificativ asupra ajustărilor post-model specific stabilite pentru acestea.
Un alt considerent major al introducerii ajustărilor post-model l-a reprezentat faptul că modelele interne de evaluare a ratingului pot fi alterate de măsurile de ajutor oferite de guverne, acestea din urmă preîntâmpinând apariția evenimentelor de neplată la nivelul debitorilor care, altfel, s-ar fi confruntat cu dificultăți în servisarea datoriilor către diverși creditori.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)
a) Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor către clienţi (continuare)
Valoarea ajustărilor post-model aplicate reprezintă 16,6% din totalul ECL (17,5% în 2022) având în vedere:
așteptări legate de industriile sensibile și produsele cu risc ridicat (ajustări suplimentare de 2,1%)*;
așteptările privind creșterea ratelor de nerambursare ținând cont de inflația ridicată și creșterea dobânzii (ajustări suplimentare de 13,9%)**;
analiză individuală expertă a expunerilor semnificative, efectuată pentru a reflecta și a înțelege mai bine situațiile și dificultățile cu care se confruntă debitorii, care le-ar putea afecta capacitatea de a-și îndeplini obligațiile - expunerile din lista de supraveghere au fost transferate din stadiul 1 în stadiul 2, iar volumul pierderilor așteptate a fost ajustat pentru a asigura o acoperire suficientă a expunerilor (ajustări suplimentare de 0,6%).
* în categoria industriilor sensibile, au fost incluse acele sectoare de activitate, cu produse finite dependente de materii prime a căror prelucrare necesită consum ridicat de energie (industriile energofage), considerând că aceasta va avea impact major asupra veniturilor din exploatare și profitabilității și capacității de rambursare, mai ales că spirala inflaționistă a afectat și ratele de dobândă în majorare. Totodată, s-a considerat că anumite produse de creditare (cum ar fi cele din zona creditelor negarantate acordate clienților evaluați cu rating de tip predefault), să fie clasificate ca având creștere semnificativă a riscului, considerând că impactul evenimentelor de risc enunțate inclusiv în nota 4 va afecta covârșitor această zonă. Măsura a determinat clasificarea în stadiul 2 a facilităților acordate împrumutaților care se regăsesc în situația expusă și au rating inferior calitativ (not default, not predefault), și ca efect direct, determinarea de ajustări suplimentare.
** ajustarea post-model are impact în zona de estimare forward looking.
Principalul factor determinant al introducerii acestei ajustări îl considerăm mediul economic confruntat cu o serie de incertitudini, opinia noastră fiind că anumite șocuri macroeconomice încă pot avea impact asupra ratelor de default, chiar dacă în trecut acest lucru nu este evidențiat în mod concret (întârziere cauză-efect), ba mai mult au condus la o creștere nesemnificativă sau scăderea prognozelor pentru default rate.
Spre exemplu, rata inflației, deși se afla într-un trend descendent, aceasta se menține și este previzionată că se va afla la un nivel peste media observată pentru istoricul folosit în modelare. Un comportament similar se poate observa și în cazul ratei dobânzii. Mai mult decât atât, schimbările legislative privind taxele care intră în vigoare în 2024 vor menține prețurile la un nivel ridicat. Asfel, s-a decis aplicarea unei ajustări de tipul 'true range' care surprinde diferența dintre default rate-ul maxim și minim observat. Această ajustare a fost aplicată diferit în funcție de linia de business (persoane fizice, persoane juridice companii mari , respectiv persoane juridice IMM), dar și în funcție de gradul de risc al portofoliului (garantat, negarantat, moneda creditului).
În contextul evoluției negative a inflației și a ratelor de dobândă, precum și a conflictului militar, piețele financiare au fost destul de volatile, generând provocări pe termen scurt în gestionarea fluxurilor de numerar și, de asemenea, variații semnificative ale marcării la piață.
Grupul și Banca au o poziție confortabilă de lichiditate, de aceea perturbările pieței din această perioadă nu le-au afectat în mod serios. În ceea ce privește riscul de rată a dobânzii, presiunea a fost resimțită asupra marjei nete de dobândă, în principal din cauza nivelurilor ratelor de dobândă.
Portofoliul de tranzacționare al Grupului și al Băncii este constituit din titluri de stat și obligațiuni, acțiuni, unități de investiții de fond și instrumente derivate, a căror evaluare a fost afectată de volatilitățile pieței, rezervele înregistrând un trend descendent, dar rămân în zona negativă. Cea mai semnificativă parte a portofoliului de tranzacționare este reprezentată de titluri de stat și obligațiuni, dintre care majoritatea sunt păstrate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, permițând astfel impactului din marcarea la piață să fie reflectat la nivel de alte elemente ale rezultatului global și nu în situaţia consolidată și individuală a profitului sau pierderii. Nota 4 oferă mai multe detalii privind evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare.
Totodată, Grupul și Banca dețin, în afara portofoliului de tranzacționare (portofoliul bancar), instrumente financiare (titluri de valoare) deținute în principal în scopuri de lichiditate și ca sursă de garanție pentru facilitățile Lombard și stand-by, precum și pentru a asigura o sursă sigură de venit.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)
b) Litigii de natură fiscală
Banca a solicitat autorităților fiscale emiterea unei soluții fiscale individuale anticipate („SFIA") privind tratamentul fiscal al câștigului din achiziția Volksbank S.A.. Banca şi-a exprimat opinia privind abordarea considerării câștigului din achiziție drept venit neimpozabil, calculând o datorie de impozit pe profit mai mică cu suma de 264.096 mii lei, pentru anul fiscal 2015.
Autoritățile fiscale române au emis o soluție fiscală individuală anticipată nefavorabilă Băncii, considerând câştigul din achiziție impozabil (aşa cum este acesta contabilizat potrivit normelor IFRS), iar singurul argument susținut a fost faptul că venitul din achiziție nu se încadrează în lista veniturilor neimpozabile enumerate în Codul Fiscal, aplicabil la 31 decembrie 2015.
Estimarea Băncii cu privire la considerarea câștigului din achiziție drept venit neimpozabil în situațiile financiare interimare sumarizate consolidate şi individuale de la 31 martie 2023 și în situațiile financiare consolidate și individuale de la 31 decembrie 2022 a fost bazată pe argumente solide, precum urmează:
Necorelarea legislației fiscale cu legislația contabilă: Codul Fiscal nu conține elemente specifice privind fuziunea între doi sau mai mulți contribuabili care aplică IFRS ca bază a contabilității;
Începând cu 1 ianuarie 2016, Codul Fiscal Rescris a transpus prevederile Directivei 2009/133/CE şi pentru fuziunile domestice, astfel încât intenția legiuitorului este clară în ce priveşte faptul că principiile fiscale specifice (principiul neutralității fiscale a fuziunii) prevalează prevederilor generale de impozitare;
Fuziunea cu Volksbank S.A. a fost efectuată în baza unor rațiuni economice solide (nu a urmărit obținerea unor beneficii fiscale);
Operațiunea de fuziune este o operațiune neutră fiscal, de exemplu câştigul din achiziție nu ar trebui să fie impozabil;
Tratamentul fiscal ar trebui să fie aplicat unitar: luând în considerare situația opusă, unde preţul de achiziţie ar fi mai mare decât valoarea activelor şi pasivelor preluate prin fuziune, ar determina apariția unui fond comercial pozitiv, care, potrivit prevederilor fiscale româneşti, nu reprezintă un activ amortizabil din punct de vedere fiscal şi respectiv nu generează impact fiscal în poziția Băncii;
Evitarea dublei impuneri;
Jurisprudența europeană - care prevede că în cazul în care legislația unui stat membru nu conține prevederi clare sau anumite prevederi specifice legislative, normele legislative europene primează.
Banca a demarat o acțiune legală în instanță în acest sens în cursul anului 2017. Dosarul de acțiune în instanță a fost depus la Curtea de Apel Cluj în luna aprilie 2017. În luna noiembrie 2017, Curtea de Apel Cluj a admis acțiunea în instanță și a emis o hotărâre favorabilă pentru Bancă, prin care a confirmat abordarea Băncii de a considera câștigul din achiziție drept venit neimpozabil.
Ulterior, în data de 23 iunie 2020 Înalta Curte de Casație și Justiție s-a pronunțat în dosarul cauzei aflat pe rol, admițând recursul ANAF împotriva sentinței Curții de Apel Cluj, a casat hotărârea primei instanțe, a rejudecat cauza și în rejudecare a respins acțiunea formulată de Banca Transilvania S.A. ca nefondată. În baza informațiilor făcute disponibile de către Înalta Curte de Casație și Justiție o dată cu publicarea motivării hotărârii din 23 iunie 2020, Banca a formulat o cerere de revizuire a acestei hotărâri, pentru care în data de 31 martie 2021 a avut loc o primă înfățișare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)
b) Litigii de natură fiscală (continuare)
La data de 12 octombrie 2021, Înalta Curte de Casație și Justiție a României a suspendat judecarea cererii de revizuire și a fost sesizată Curtea de Justiție a Uniunii Europene. Curtea de Justiție a Uniunii Europene a pronunțat o hotărâre în acest caz în data de 27 aprilie 2023. În data de 14 iunie 2023, a avut loc următorul termen în dosar, în fața Înaltei Curți de Casație și Justiție a României, unde Banca Transilvania S.A. a formulat o nouă cerere de trimitere preliminară la Curtea de Justiție a Uniunii Europene, în condițiile unei argumentații suport extinse.
În data de 20 septembrie 2023, Înalta Curte de Casație și Justiție, a respins ca inadmisibilă cererea de revizuire a deciziei definitive pronunțate în recurs la data de 23 iunie 2020 de către Înalta Curte de Casație și Justiție și totodată, a respins noua cerere de sesizare a Curții de Justiție a Uniunii Europene.
Întrucât soluția Înaltei Curți de Casație și Justiție este definitivă, Banca Transilvania S.A. nu mai poate obține obligarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală la emiterea unei soluții fiscale individuale anticipate.
Totuși, în opinia avocaților, posibilitatea dezbaterii pe fond a problemei juridice esențiale, respectiv compatibilitatea legislației fiscale naționale cu dreptul european, rămâne o opțiune deschisă, cu șanse de câștig.
Totodată, în februarie 2023 s-a finalizat o inspecție fiscală a activității Băncii pentru anii 2015 și 2016. În Raportul de Inspecție Fiscală („RIF") echipa de control a reținut faptul că Banca nu a aplicat prevederile SFIA și că Banca ar fi trebuit să includă câștigul din cumpărarea în condiții avantajoase a acțiunilor Volksbank S.A. în baza de impozitare pentru anul 2015.
În urma RIF, autoritățile fiscale au emis o decizie de modificare a bazei de impunere pentru anul 2015, care nu are efecte directe, deoarece în anul 2015 Banca a beneficiat de preluarea pierderii fiscale după fuziunea cu Volksbank S.A.. Banca a formulat o contestație împotriva deciziilor luate de autoritățile fiscale în urma RIF de mai sus și a formulat o cerere de suspendare a acestei decizii în instanță în decursul lunii februarie 2023.
În cazul contestației, soluționarea acesteia a fost suspendată de către autoritățile fiscale până la soluționarea cererii de revizuire în fața Înaltei Curți de Casație și Justiție a României în speța SFIA, dosar al cărui evoluție este sintetizată mai sus.
În ceea ce privește cererea de suspendare a deciziei, aceasta a fost judecată la nivelul Curții de Apel Cluj la sfârșitul lunii februarie 2023, ea fiind respinsă. Mergând mai departe, Banca a formulat recurs la Înalta Curte de Casație și Justiție a României împotriva acestei decizii. De asemenea, la data de 27 iunie 2023 a fost respins recursul Băncii Transilvania S.A. în procedura de suspendare.
În continuare, în decursul lunii mai 2023 ANAF a declanșat o verificare documentară a activității Băncii pentru anii 2017 și 2018.
În urma acestei verificări, în data de 13 iunie 2023 a fost comunicată Băncii Transilvania S.A. decizia de impunere prin care s-au stabilit obligații suplimentare reprezentând impozit pe profit în cuantum de 90.275.215 lei pentru anul 2017, respectiv 173.820.822 lei pentru anul 2018, totalizând 264.096.037 lei. Acestor obligații fiscale li s-au adăugat, în perioada imediat următoare, obligațiile fiscale accesorii.
Banca a formulat o contestație împotriva deciziei luate de autoritățile fiscale în urma verificării documentare a anilor 2017 și 2018, detaliate mai sus și a formulat o cerere de suspendare a acestei decizii în instanță în decursul lunii iunie 2023.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)
b) Litigii de natură fiscală (continuare)
Pentru a limita însă un potențial impact negativ din obligații fiscale accesorii în cazul unei concluzii juridice nefavorabile, Banca Transilvania S.A. a luat hotărârea să achite în data de 05 iulie 2023 suma de 264 milioane lei reprezentând obligații fiscale suplimentare stabilite în urma verificării documentare pentru anii 2017 și 2018.
La începutul lunii iulie 2023 cererea de suspendare a deciziei a fost judecată la nivelul Curții de Apel Cluj-Napoca, care a respins cererea Băncii Transilvania S.A..
La sfârșitul lunii iulie 2023 autoritățile fiscale au stabilit obligații fiscale accesorii în sumă de 154.972.067 lei, aferente obligațiilor fiscale suplimentare stabilite în urma verificării documentare pentru anii 2017 și 2018. Banca a emis o scrisoare de garanție care suspendă obligația de plată a acestei sume până la soluționarea finală a aspectelor juridice menționate mai sus. Banca a contestat prin intermediul avocaților ce îi reprezintă în cazurile menționate mai sus obligațiile fiscale accesorii pretinse de autorități.
Ca urmare a plății sumelor principale, Banca Transilvania S.A. nu a mai declarat recurs împotriva soluției date de Curtea de Apel Cluj împotriva soluției date asupra cererii de suspendare.
În data de 3 octombrie 2023, autoritățile fiscale au respins contestația Băncii împotriva deciziei de modificare a bazei impozabile stabilite prin RIF, iar în data de 11 octombrie 2023, acestea au respins și contestația fiscală ridicată de Banca Transilvania S.A. în privința sumelor de plată stabilite în cadrul verificării documentare.
Banca a analizat cerințele IFRIC 23, coroborat cu opinia avocaților ce reprezintă cauzele enumerate de mai sus în instanță și consideră că Banca are șanse de succes în speța de fond, conform opiniei din partea avocaților care o reprezintă, întrucât a acționat conform reglementărilor europene în ceea ce privește tratamentul fiscal al câștigului înregistrat la achiziția Volksbank S.A., fapt clarificat și de legislația fiscală din România începând cu 1 ianuarie 2016. Banca Transilvania S.A. va continua să își apere cu diligență drepturile în acest litigiu și, în caz de succes, va recupera plata efectuată.
Având în vedere însă inconsistența cu care autoritățile din România au tratat din punct de vedere fiscal câștigul din achiziție, Banca a considerat prudent să reflecte acest nivel de incertitudine în situațiile financiare consolidate și individuale la 31 decembrie 2023, folosind metoda celei mai probabile valori și a recunoscut suma de 238 milioane lei în datorii cu privire la impozitul pe profit curent, respectiv suma de 100.864.015 lei aferentă obligațiilor fiscale accesorii, în cheltuieli pentru provizioane de riscuri.
Banca va monitoriza și analiza evoluția temei la fiecare dată de raportare, în conformitate cu prevederile relevante din reglementările contabile, pentru a determina dacă sunt necesare ajustări suplimentare.
c) Provizioane de risc pentru clauze abuzive
Provizionul pentru clauze abuzive este o valoare estimativă pentru litigii potențiale cu care s-ar putea confrunta Banca, rezultând din contractele de credite persoane fizice dobândite prin fuziunea cu Volksbank România S.A. și Bancpost S.A.. Banca revizuiește acest provizion periodic, integrând datele istorice referitoare la litigiile noi din ultimii ani (indicator de apariție) și probabilitatea de pierdere asociată acestor cazuri (calculată ca pozitiv istoric versus rezultat negativ al litigiilor).
Ultima estimare a acestui provizion a fost efectuată la 31 decembrie 2023, iar provizionul a fost ajustat luând în considerare tendința de apariție a unor litigii și probabilitatea de pierdere estimate la această dată.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)
d) Alte aspecte semnificative în materie de litigii
Subsidiara Băncii, Victoriabank S.A., a fost notificată în 6 iulie 2020 cu privire la faptul că este investigată în cadrul unui dosar instrumentat de procuratura Republicii Moldova, iar în 6 august 2020 a fost instituit un sechestru asigurator asupra unor elemente bilanțiere de activ ale subsidiarei care să acopere pretențiile din dosar - în valoare de aproximativ 476 milioane RON în echivalent.
Dată fiind natura cauzei și limitările legale legate de investigație, Banca și subsidiara sa posedă informații limitate despre acest dosar, inclusiv ulterior analizei avocaților asupra cuprinsului rechizitoriului aferent acestei investigații. Având în vedere stadiul investigației, care face referire la evenimente care s-au petrecut înainte de intrarea Băncii în acționariatul subsidiarei, Grupul și Banca nu au recunoscut un provizion cu privire la această speță, însă vor monitoriza evoluția temei la fiecare dată de raportare, în conformitate cu prevederile relevante din reglementările contabile.
Pentru alte aspecte semnificative în materie de litigii și de aplicare a reglementărilor, Grupul consideră că posibilitatea unei ieșiri de fonduri este mai mult decât îndepărtată și puțin probabilă, însă suma nu poate fi estimată în mod rezonabil și, în consecință, astfel de sume nu sunt incluse în estimările pasivelor contingente.
6. Raportarea pe segmente
Raportarea pe segmente a Grupului este în conformitate cu cerinţele interne ale managementului. Segmentele operaţionale sunt prezentate într-o manieră care corespunde cu raportările interne către Comitetul Conducătorilor. Comitetul Conducătorilor, cu susţinerea Consiliului de Administraţie, este responsabil cu alocarea resurselor şi evaluarea performanţei segmentelor operaţionale, fiind identificat ca factorul decizional operaţional.
Formatul de raportare este bazat pe formatul intern de raportare către management. Toate elementele de active şi datorii, venituri şi cheltuieli prezentate sunt alocate segmentelor operaţionale fie în mod direct, fie pe baza unor criterii rezonabile stabilite de către management.
Clienții Victoriabank S.A. și Salt (Idea Bank) S.A. sunt segmentați după aceleași criterii de segmentare aplicabile Băncii. Segmentul „Leasing și credite acordate de instituţii financiare nebancare" cuprinde societăţile de leasing şi credite de consum, așa cum sunt prezentate în Nota 1. Celelalte filiale nebancare sunt cuprinse la segmentul „Altele Grup". Segmentul „Operațiuni Intra-grup - Eliminări și Ajustări" cuprinde operațiunile intragrup.
Segmentele operaţionale sunt organizate şi administrate separat în conformitate cu natura produselor şi serviciilor prestate, fiecare segment oferă diferite produse şi servește pieţe diferite.
Un segment operațional este o componentă a Grupului:
Care se angajează în activități de afaceri din care poate obţine venituri şi de pe urma cărora poate suporta cheltuieli (inclusiv venituri şi cheltuieli legate de tranzacţiile cu alte componente ale aceleiaşi entităţi);
Ale cărei rezultate din activitatea de exploatare sunt revizuite periodic de către principalul factor decizional operațional pentru a lua decizii cu privire la resursele care vor fi alocate segmentului şi a evalua performanțele sale;
Pentru care sunt disponibile informații financiare distincte.
Segmentele operaţionale ale Grupului sunt prezentate mai jos:
Clienți Corporativi Mari („LaCo"): Grupul gestionează în această categorie, în principal, companii/grupuri de societăți comerciale cu cifra de afaceri anuală de peste 100 milioane lei, precum şi companii de proiecte speciale (tip SPV), entități aparţinând sectorului public şi instituții financiare încadrate în acest segment conform unor criterii specifice de încadrare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
6. Raportarea pe segmente (continuare)
Clienți Corporativi Mari („LaCo") (continuare)
Companiile din acest segment au în general nevoi specifice de anvergură. Prin abordarea centralizată şi specializată Banca dorește să asigure o calitate operaţională crescută, evaluare promptă a nevoilor specifice acestui tip de client în vederea oferirii de soluţii personalizate, precum şi o cunoaştere aprofundată a profilului de risc, atât de necesară pentru o calitate ridicată a portofoliului de credite.
Clienţii Mari Corporativi au acces la întreaga gamă de produse şi servicii bancare, structura veniturilor generate provenind din operaţiuni de creditare, operaţiuni aferente business-ului operațional curent (transaction banking, treasury, trade finance şi produse retail) şi alte servicii complementare (leasing, asset management, consultanţă privind achiziții și fuziuni, pieţe de capital).
Banca dorește ca prin serviciile oferite să extindă colaborarea la nivelul universului de parteneri ai segmentului LaCo: clienţi/ furnizori/ angajaţi, cu accent pe creşterea ponderii veniturilor non-risc.
Clienţi Corporativi Medii („MidCo"): Grupul gestionează în această categorie, în principal, companii cu cifra de afaceri anuală între 9 şi 100 milioane lei. Prin setarea acestor praguri valorice ca limite de încadrare în segmentul MidCo, adresăm cele mai importante solicitări comune ale clienţilor: soluţii personalizate de finanţare, acces facil la o gamă largă de soluţii bancare, preţ stabilit în funcţie de performanța financiară, responsabil clientelă mobil şi dedicat relaţiei, precum şi agilitate operațională. În funcție de tipul activității, servisarea personalizată a clienţilor este completată prin două specializări existente, clienți Agribusiness şi clienți din sectorul Medical.
Segmentul MidCo mai include şi entități aparţinând sectorului public, instituții financiare sau companii de proiect, încadrate în acest segment conform unor criterii specifice. Banca oferă clienților corporativi medii servicii financiare complete care includ: servicii de creditare, operaţiuni curente şi servicii de trezorerie, precum şi servicii complementare: pachete de beneficii destinate angajaţilor, finanţări structurate, co-finanţarea proiectelor dezvoltate cu fonduri europene; facilitează accesul şi la serviciile oferite de subsidiarele Grupului, cum ar fi: bank-assurance, consultanţă pentru fuziuni şi achiziții, administrarea activelor financiare, leasing financiar şi operaţional, cu obiectivul de a creşte în continuare profitabilitatea şi ponderea veniturilor non-risc.
Clienţi IMM - firme cu cifra de afaceri cuprinsă între 2 şi 9 milioane lei anual. Sunt companii care au depăşit primele faze de creştere şi a căror afacere solicită atenție suplimentară. În consecință nevoile acestora se clarifică, cu accent prioritar în activitățile de finanțare.
Clienţi Micro Business - persoane juridice cu cifra de afaceri până în 2 milioane lei anual.
Aici este cea mai mare populație de firme având şi cele mai variate forme de organizare, societăți cu răspundere limitată, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale și altele.
În funcție de vârsta afacerii (mulți clienți sunt firme foarte tinere), de experiența antreprenorului, de tipul de piață căreia i se adresează, apar nevoile pe care Grupul și Banca le tratează prin pachete de produse şi servicii care, în timp, au devenit un reper în sectorul bancar pentru acest segment de beneficiari.
Produsele de creditare tind să fie accesate pe măsură ce afacerea Micro sau IMM prinde contur: credite de capital de lucru sau pentru investiții, scrisori de garanție bancară, co-finanțarea programelor europene, carduri de credit, leasing, scontări sau factoring.
O altă categorie importantă de produse vizează operaţiunile generale, plăţile şi încasările, cecuri, bilete la ordin, schimburi valutare, convenţiile pentru plata salariilor sau servicii de bank-assurance. Cu o importanţă în creştere accelerată sunt opţiunile de digitalizare ale ofertei de produse şi servicii, clienţii noştri fiind interesaţi de internet şi mobile banking, e-commerce, POS-uri moderne și integrarea informaţiilor financiare în propriile sisteme contabile.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
6. Raportarea pe segmente (continuare)
Persoane fizice: Grupul și Banca oferă persoanelor fizice o gamă largă de produse și servicii bancare, diferențiate pe mai multe segmente de clienți, de la copii, studenți, salariați din mediul public sau privat, seniori, precum și segmentele de Premium și Private Banking. Oferta Grupului și a Băncii include produse bancare de tip tranzacțional, abonamente de cont curent, produse de tip bancassurance, o ofertă diversificată de carduri de debit și de credit, depozite și conturi de economii, credite de consum și ipotecare, precum și acces la cea mai mare rețea de bancomate și de comercianți parteneri prin programul de loialitate "STAR". De asemenea, Grupul și Banca împreună cu partenerii lor, oferă acces clienților persoane fizice la o gamă largă de investiții (fonduri de investiții, titluri de stat și obligațiuni), pensii, leasing auto.
Produsele retail ale Grupului și Băncii sunt accesibile clienților printr-un mix de canale de distribuție, prin rețeaua de agenții a Băncii, prin canale digitale și în special prin aplicația BT Pay. Strategia de retail a Băncii vizează dezvoltarea continuă de fluxuri digitale care implică o interacțiune mai simplă, originarea de produse și servicii noi, viteză și operativitate, precum și comunicarea și servisarea clienților de la distanță, prin solutii care să le permită acces direct și imediat la informații. Grupul și Banca susțin incluziunea financiară și își vor continua eforturile pentru a asigura tuturor segmentelor de populație accesul la produse și servicii bancare în general.
Trezorerie: Grupul și Banca încorporează în această categorie serviciile oferite de activitatea de trezorerie.
Leasing şi credite de consum acordate de instituții financiare nebancare: în această categorie Grupul include produse şi servicii financiare de tipul leasing, credite de consum și microfinanțare acordate de instituțiile financiare nebancare ale Grupului.
Altele: Grupul și Banca încorporează în această categorie servicii oferite de societăţi financiare din cadrul Grupului în următoarele domenii: gestionare investiţii financiare, brokeraj, factoring, imobiliare, precum și elemente care nu se încadrează în categoriile existente și rezultă din decizii financiare și strategice luate la nivel central.
Referitor la împărţirea pe arii geografice, Grupul și Banca prezintă în majoritate zona geografică România, cu excepţia businessului din Italia la nivel de Bancă, iar la nivel de Grup activitatea bancară desfăşurată prin Victoriabank și activitatea de leasing financiar desfăşurată prin BT Leasing Moldova, dar contribuţia acestora la bilanţul şi contul de profit sau pierdere este nesemnificativă. Nu există nicio altă informaţie legată de împărţirea pe arii geografice utilizată de managementul Grupului astfel că această împărţire nu este arătată aici.
La 31 decembrie 2023 și 31 decembrie 2022, Grupul nu a realizat venituri mai mari de 10% din totalul veniturilor cu un singur client.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
6. Raportarea pe segmente (continuare)
Prezentăm mai jos informaţii financiare pe segmente, privind situaţia consolidată a poziţiei financiare şi rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu ajustările de depreciere pentru credite şi avansuri acordate clienţilor, pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2023 şi date comparative pentru 2022:
Sectoare de activitate la 31 decembrie 2023
În mii lei | Corporaţii mari | Corporaţii medii | IMM | Micro | Persoane Fizice | Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare | Altele Grup | Operațiuni Intra-grup - Eliminări şi | Total |
Grup 31 decembrie 2023 | ||||||||||
Credite și creanțe din contracte de leasing financiar brute | 24.495.579 | 11.543.727 | 5.451.496 | 4.797.231 | 32.511.846 | - | 5.776.244 | 5.569 | -4.161.160 | 80.420.532 |
Provizioane principal | -862.525 | -936.200 | -433.410 | -668.442 | -1.683.224 | - | -371.706 | -337 | 106.219 | -4.849.625 |
Credite și creanțe din contracte de leasing financiar nete de provizioane | 23.633.054 | 10.607.527 | 5.018.086 | 4.128.789 | 30.828.622 | - | 5.404.538 | 5.232 | -4.054.941 | 75.570.907 |
Portofoliu Instrumente de datorie, Instrumente de capitaluri proprii și Instrumente derivate, nete de provizioane | - | - | - | - | - | 51.336.974 | - | 472.915 | -34.447 | 51.775.442 |
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare | - | - | - | - | - | 37.490.235 | 251.854 | 607.464 | -1.823.994 | 36.525.559 |
Valori imobilizate | 103.951 | 186.358 | 181.611 | 245.055 | 788.770 | 47.964 | 176.569 | 399.958 | -1.973 | 2.128.263 |
Active aferente dreptului de utilizare | 37.066 | 57.433 | 44.387 | 82.799 | 259.331 | 13.162 | 24.309 | 12.484 | -16.911 | 514.060 |
Alte active | 789.646 | 548.044 | 240.844 | 221.838 | 1.542.044 | - | 193.043 | 478.275 | -1.358.740 | 2.654.994 |
Total active | 24.563.717 | 11.399.362 | 5.484.928 | 4.678.481 | 33.418.767 | 88.888.335 | 6.050.313 | 1.976.328 | -7.291.006 | 169.169.225 |
Depozite şi conturi curente | 9.114.874 | 13.424.801 | 7.526.010 | 19.811.825 | 88.569.988 | 2.465.711 | - | 3.962 | -1.829.604 | 139.087.567 |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 256.482 | 326.772 | 87.055 | 62.507 | 23.629 | 363.251 | 4.774.002 | 7.815.009 | -4.160.140 | 9.548.567 |
Datorii subordonate | - | - | - | - | - | 2.441.255 | - | - | -18.037 | 2.423.218 |
Datorii din leasing operațional | 119.145 | 84.621 | 43.420 | 34.827 | 238.786 | 800 | 24.404 | 4.272 | -16.924 | 533.351 |
Alte pasive | 731.496 | 520.038 | 216.918 | 181.761 | 1.354.357 | 1.043 | 205.047 | 545.969 | -76.615 | 3.680.014 |
Total datorii | 10.221.997 | 14.356.232 | 7.873.403 | 20.090.920 | 90.186.760 | 5.272.060 | 5.003.453 | 8.369.212 | -6.101.320 | 155.272.717 |
Capitaluri proprii şi asimilate | - | - | - | - | - | - | - | 13.896.508 | - | 13.896.508 |
Total datorii și capitaluri proprii | 10.221.997 | 14.356.232 | 7.873.403 | 20.090.920 | 90.186.760 | 5.272.060 | 5.003.453 | 22.265.720 | -6.101.320 | 169.169.225 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
6. Raportarea pe segmente (continuare)
Sectoare de activitate la 31 decembrie 2022
În mii lei | Corporaţii mari | Corporaţii medii | IMM | Micro | Persoane Fizice | Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare | Altele Grup | Operațiuni Intra-grup - Eliminări şi | Total |
Grup 31 decembrie 2022 | ||||||||||
Credite și creanțe din contracte de leasing financiar brute | 12.560.167 | 9.966.452 | 4.643.518 | 4.634.808 | 30.119.009 | - | 4.612.312 | 8.442.599 | -2.449.354 | 72.529.511 |
Provizioane principal | -751.732 | -991.971 | -356.153 | -559.485 | -1.503.005 | - | -403.567 | -16.224 | 66.143 | -4.515.994 |
Credite și creanțe din contracte de leasing financiar nete de provizioane | 11.808.435 | 8.974.481 | 4.287.365 | 4.075.323 | 28.616.004 | - | 4.208.745 | 8.426.375 | -2.383.211 | 68.013.517 |
Portofoliu Instrumente de datorie, Instrumente de capitaluri proprii și Instrumente derivate, nete de provizioane | - | - | - | - | - | 47.039.771 | 15.909 | 465.793 | -330.175 | 47.191.298 |
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare | - | - | - | - | - | 21.681.878 | 93.324 | 399.105 | -2.066.258 | 20.108.049 |
Valori imobilizate | 86.459 | 176.082 | 109.076 | 257.541 | 797.050 | 50.753 | 30.636 | 342.643 | -11.456 | 1.838.784 |
Active aferente dreptului de utilizare | 29.949 | 54.903 | 30.372 | 86.362 | 251.345 | 15.360 | 17.431 | 13.438 | -11.203 | 487.957 |
Alte active | 623.728 | 473.012 | 202.070 | 210.549 | 1.423.491 | - | 255.394 | 97.507 | -414.561 | 2.871.190 |
Total active | 12.548.571 | 9.678.478 | 4.628.883 | 4.629.775 | 31.087.890 | 68.787.762 | 4.621.439 | 9.744.861 | -5.216.864 | 140.510.795 |
Depozite şi conturi curente | 7.727.114 | 10.028.370 | 6.159.056 | 15.942.884 | 79.880.405 | 3.741.780 | - | 2.202 | -2.072.000 | 121.409.811 |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 148.810 | 464.372 | 62.783 | 54.555 | 56.351 | 1.818.574 | 3.487.240 | 1.231.522 | -2.483.279 | 4.840.928 |
Datorii subordonate | - | - | - | - | - | 1.766.159 | - | - | -17.899 | 1.748.260 |
Datorii din leasing operațional | 99.999 | 76.728 | 34.046 | 33.909 | 235.707 | 702 | 17.420 | 5.572 | -11.127 | 492.956 |
Alte pasive | 509.017 | 386.845 | 133.626 | 132.536 | 884.225 | 713 | 353.383 | 412.347 | -265.385 | 2.547.307 |
Total datorii | 8.484.940 | 10.956.315 | 6.389.511 | 16.163.884 | 81.056.688 | 7.327.928 | 3.858.043 | 1.651.643 | -4.849.690 | 131.039.262 |
Capitaluri proprii şi asimilate | - | - | - | - | - | - | - | 9.471.533 | - | 9.471.533 |
Total datorii și capitaluri proprii | 8.484.940 | 10.956.315 | 6.389.511 | 16.163.884 | 81.056.688 | 7.327.928 | 3.858.043 | 11.123.176 | -4.849.690 | 140.510.795 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
6. Raportarea pe segmente (continuare)
Sectoare de activitate la 31 decembrie 2023
În mii lei | Corporaţii mari | Corporaţii medii | IMM | Micro | Persoane Fizice | Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare | Altele Grup | Operațiuni Intra-grup - Eliminări şi | Total |
Grup 31 decembrie 2023 | ||||||||||
Venituri nete din dobânzi | 306.631 | 443.667 | 291.059 | 511.244 | 1.507.184 | 496.596 | 483.091 | 1.205.687 | 11.521 | 5.256.680 |
Venituri nete din comisioane | 63.681 | 118.977 | 109.428 | 429.279 | 457.491 | -2.970 | 28.363 | 53.787 | 9.611 | 1.267.647 |
Venituri nete din tranzacţionare | 19.140 | 73.208 | 67.847 | 126.277 | 242.411 | 81.792 | 14.256 | 33.479 | -1.394 | 657.016 |
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate prin alte elemente ale rezultatului global | - | - | - | - | - | 86.138 | - | 81.509 | - | 167.647 |
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferentă activelor financiare evaluate obligatoriu prin profit sau pierdere | - | - | - | - | - | 140.311 | - | 3.155 | - | 143.466 |
Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor şi la Fondul de Rezoluţie | -5.748 | -8.584 | -4.714 | -11.888 | -62.713 | - | - | - | - | -93.647 |
Alte venituri din exploatare | 18.505 | 11.720 | 6.019 | 5.222 | 166.187 | 5.334 | 56.916 | 153.435 | -97.185 | 326.153 |
Total venituri | 402.209 | 638.988 | 469.639 | 1.060.134 | 2.310.560 | 807.201 | 582.626 | 1.531.052 | -77.447 | 7.724.962 |
Salarii şi asimilate | -109.844 | -247.437 | -186.713 | -278.627 | -839.384 | -39.217 | -132.429 | -133.871 | 4 | -1.967.518 |
Alte cheltuieli operaţionale | -50.224 | -100.103 | -81.937 | -116.169 | -436.386 | -48.244 | -80.653 | -201.163 | 27.034 | -1.087.845 |
Cheltuieli cu amortizarea | -28.911 | -53.806 | -41.350 | -73.248 | -225.095 | -13.265 | -18.799 | -20.176 | 24.102 | -450.548 |
Total cheltuieli | -188.979 | -401.346 | -310.000 | -468.044 | -1.500.865 | -100.726 | -231.881 | -355.210 | 51.140 | -3.505.911 |
Rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu provizioanele pentru active, alte riscuri şi angajamente | 213.230 | 237.642 | 159.639 | 592.090 | 809.695 | 706.475 | 350.745 | 1.175.842 | -26.307 | 4.219.051 |
Cheltuielile nete cu provizioanele pentru active, alte riscuri şi angajamente | -47.839 | 56.651 | -88.240 | -124.980 | -141.654 | -75.611 | -35.847 | -99.065 | 43.497 | -513.088 |
Profitul înainte de impozitare | 165.391 | 294.293 | 71.399 | 467.110 | 668.041 | 630.864 | 314.898 | 1.076.777 | 17.190 | 3.705.963 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
6. Raportarea pe segmente (continuare)
Sectoare de activitate la 31 decembrie 2022
În mii lei | Corporaţii mari | Corporaţii medii | IMM | Micro | Persoane Fizice | Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare | Altele Grup | Operațiuni Intra-grup - Eliminări şi | Total | ||||
Grup 31 decembrie 2022 | ||||||||||||||
Venituri nete din dobânzi | 179.022 | 409.052 | 296.161 | 591.180 | 1.688.293 | 746.220 | 376.308 | 130.840 | 9.583 | 4.426.659 | ||||
Venituri nete din comisioane | 57.312 | 116.430 | 96.362 | 377.382 | 430.666 | -2.561 | 25.479 | 62.380 | 4.382 | 1.167.832 | ||||
Venituri nete din tranzacţionare | 11.253 | 61.352 | 60.603 | 116.971 | 238.278 | 189.351 | 10.600 | -2.293 | -45 | 686.070 | ||||
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate prin alte elemente ale rezultatului global | - | - | - | - | - | -64.021 | - | -57.617 | - | -121.638 | ||||
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferentă activelor financiare evaluate obligatoriu prin profit sau pierdere | - | - | - | - | - | -15.827 | - | -1.425 | - | -17.252 | ||||
Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor şi la Fondul de Rezoluţie | -8.541 | -14.542 | -8.188 | -21.141 | -101.272 | - | - | - | - | -153.684 | ||||
Alte venituri din exploatare | 62.372 | 56.216 | 45.882 | 44.866 | 169.944 | 1.611 | 58.404 | 112.275 | -259.601 | 291.969 | ||||
Total venituri | 301.418 | 628.508 | 490.820 | 1.109.258 | 2.425.909 | 854.773 | 470.791 | 244.160 | -245.681 | 6.279.956 | ||||
Salarii şi asimilate | -88.291 | -214.637 | -130.326 | -254.238 | -695.951 | -33.741 | -105.361 | -132.988 | - | -1.655.533 | ||||
Alte cheltuieli operaţionale | -78.349 | -120.699 | -93.040 | -149.918 | -430.910 | -36.132 | -83.798 | -149.313 | 206.940 | -935.219 | ||||
Cheltuieli cu amortizarea | -22.984 | -45.043 | -27.730 | -70.640 | -205.075 | -13.082 | -12.598 | -16.821 | 20.977 | -392.996 | ||||
Total cheltuieli | -189.624 | -380.379 | -251.096 | -474.796 | -1.331.936 | -82.955 | -201.757 | -299.122 | 227.917 | -2.983.748 | ||||
Rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu provizioanele pentru active, alte riscuri şi angajamente | 111.794 | 248.129 | 239.724 | 634.462 | 1.093.973 | 771.818 | 269.034 | -54.962 | -17.764 | 3.296.208 | ||||
Cheltuielile nete cu provizioanele pentru active, alte riscuri şi angajamente | 88.128 | -140.346 | -38.259 | -66.272 | -243.102 | -25.394 | -96.833 | 29.701 | -2.778 | -495.155 | ||||
Profitul înainte de impozitare | 199.922 | 107.783 | 201.465 | 568.190 | 850.871 | 746.424 | 172.201 | -25.261 | -20.542 | 2.801.053 | ||||
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare
a) Clasificări contabile şi valori juste
În mii lei
Grup 31 decembrie 2023 | Total valoare contabilă 2023 | Total valoare justă 2023 | Persoane fizice | Persoane juridice | ||||||||||
Total valoare contabilă persoane fizice | Total valoare justă persoane fizice | în lei | în valută | Total valoare contabilă persoane juridice | Total valoare justă persoane juridice | în lei | în valută | |||||||
Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | |||||||
Active financiare | ||||||||||||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) | 470.573 | 470.573 | - | - | - | - | - | - | 470.573 | 470.573 | 447.387 | 447.387 | 23.186 | 23.186 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 1.232.598 | 1.232.598 | - | - | - | - | - | - | 1.232.598 | 1.232.598 | 351.736 | 351.736 | 880.862 | 880.862 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 292.920 | 292.920 | - | - | - | - | - | - | 292.920 | 292.920 | 448 | 448 | 292.472 | 292.472 |
- Instrumente de datorie | 939.678 | 939.678 | - | - | - | - | - | - | 939.678 | 939.678 | 351.288 | 351.288 | 588.390 | 588.390 |
Active financiare deţinute la cost amortizat | 123.548.825 | 123.629.358 | 31.880.131 | 31.887.998 | 28.088.658 | 27.995.946 | 3.791.473 | 3.892.052 | 91.668.694 | 91.741.360 | 49.270.255 | 49.251.068 | 42.398.439 | 42.490.292 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 40.600.026 | 40.600.026 | - | - | - | - | - | - | 40.600.026 | 40.600.026 | 22.696.481 | 22.696.481 | 17.903.545 | 17.903.545 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 154.160 | 154.160 | - | - | - | - | - | - | 154.160 | 154.160 | 134.293 | 134.293 | 19.867 | 19.867 |
- Instrumente de datorie | 40.419.383 | 40.419.383 | - | - | - | - | - | - | 40.419.383 | 40.419.383 | 22.562.188 | 22.562.188 | 17.857.195 | 17.857.195 |
- Credite și avansuri | 26.483 | 26.483 | - | - | - | - | - | - | 26.483 | 26.483 | - | - | 26.483 | 26.483 |
Total active financiare | 165.852.022 | 165.932.555 | 31.880.131 | 31.887.998 | 28.088.658 | 27.995.946 | 3.791.473 | 3.892.052 | 133.971.891 | 134.044.557 | 72.765.859 | 72.746.672 | 61.206.032 | 61.297.885 |
Datorii financiare | ||||||||||||||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 88.809 | 88.809 | - | - | - | - | - | - | 88.809 | 88.809 | 75.709 | 75.709 | 13.100 | 13.100 |
Datorii financiare măsurate la cost amortizat | 154.113.873 | 154.147.370 | 89.360.514 | 89.387.099 | 50.736.503 | 50.767.699 | 38.624.011 | 38.619.400 | 64.753.359 | 64.760.271 | 39.615.534 | 39.623.122 | 25.137.825 | 25.137.149 |
Total datorii financiare | 154.202.682 | 154.236.179 | 89.360.514 | 89.387.099 | 50.736.503 | 50.767.699 | 38.624.011 | 38.619.400 | 64.842.168 | 64.849.080 | 39.691.243 | 39.698.831 | 25.150.925 | 25.150.249 |
(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare inclusiv, instrumentele derivate.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
a) Clasificări contabile şi valori juste (continuare)
În mii lei
Grup 31 decembrie 2022 | Total valoare contabilă 2022 | Total valoare justă 2022 | Persoane fizice | Persoane juridice | ||||||||||
Total valoare contabilă persoane fizice | Total valoare justă persoane fizice | în lei | în valută | Total valoare contabilă persoane juridice | Total valoare justă persoane juridice | în lei | în valută | |||||||
Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | |||||||
Active financiare | ||||||||||||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) | 539.813 | 539.813 | - | - | - | - | - | - | 539.813 | 539.813 | 523.637 | 523.637 | 16.176 | 16.176 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 1.106.041 | 1.106.041 | - | - | - | - | - | - | 1.106.041 | 1.106.041 | 324.385 | 324.385 | 781.656 | 781.656 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 242.037 | 242.037 | - | - | - | - | - | - | 242.037 | 242.037 | 325 | 325 | 241.712 | 241.712 |
- Instrumente de datorie | 864.004 | 864.004 | - | - | - | - | - | - | 864.004 | 864.004 | 324.060 | 324.060 | 539.944 | 539.944 |
Active financiare deţinute la cost amortizat | 92.068.306 | 92.448.981 | 29.405.618 | 30.050.437 | 25.344.135 | 25.930.184 | 4.061.483 | 4.120.253 | 62.662.688 | 62.398.544 | 30.639.291 | 30.699.708 | 32.023.397 | 31.698.836 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 43.485.732 | 43.485.732 | - | - | - | - | - | - | 43.485.732 | 43.485.732 | 24.568.169 | 24.568.169 | 18.917.563 | 18.917.563 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 151.693 | 151.693 | - | - | - | - | - | - | 151.693 | 151.693 | 133.117 | 133.117 | 18.576 | 18.576 |
- Instrumente de datorie | 43.307.183 | 43.307.183 | - | - | - | - | - | - | 43.307.183 | 43.307.183 | 24.435.052 | 24.435.052 | 18.872.131 | 18.872.131 |
- Credite și avansuri | 26.856 | 26.856 | - | - | - | - | - | - | 26.856 | 26.856 | - | - | 26.856 | 26.856 |
Total active financiare | 137.199.892 | 137.580.567 | 29.405.618 | 30.050.437 | 25.344.135 | 25.930.184 | 4.061.483 | 4.120.253 | 107.794.274 | 107.530.130 | 56.055.482 | 56.115.899 | 51.738.792 | 51.414.231 |
Datorii financiare | ||||||||||||||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 41.695 | 41.695 | - | - | - | - | - | - | 41.695 | 41.695 | 33.563 | 33.563 | 8.133 | 8.133 |
Datorii financiare măsurate la cost amortizat | 130.256.319 | 130.098.519 | 80.421.464 | 80.262.151 | 40.613.602 | 40.510.665 | 39.807.862 | 39.751.486 | 49.834.855 | 49.836.368 | 32.646.074 | 32.640.020 | 17.188.781 | 17.196.348 |
Total datorii financiare | 130.298.014 | 130.140.214 | 80.421.464 | 80.262.151 | 40.613.602 | 40.510.665 | 39.807.862 | 39.751.486 | 49.876.550 | 49.878.063 | 32.679.637 | 32.673.583 | 17.196.914 | 17.204.481 |
(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare inclusiv, instrumentele derivate.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
a) Clasificări contabile şi valori juste (continuare)
În mii lei
Bancă 31 decembrie 2023 | Total valoare contabilă 2023 | Total valoare justă 2023 | Persoane fizice | Persoane juridice | ||||||||||
Total valoare contabilă persoane fizice | Total valoare justă persoane fizice | în lei | în valută | Total valoare contabilă persoane juridice | Total valoare justă persoane juridice | în lei | în valută | |||||||
Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | |||||||
Active financiare | ||||||||||||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) | 161.120 | 161.120 | - | - | - | - | - | - | 161.120 | 161.120 | 148.483 | 148.483 | 12.637 | 12.637 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 1.670.155 | 1.670.155 | - | - | - | - | - | - | 1.670.155 | 1.670.155 | 680.048 | 680.048 | 990.107 | 990.107 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 292.472 | 292.472 | - | - | - | - | - | - | 292.472 | 292.472 | - | - | 292.472 | 292.472 |
- Instrumente de datorie | 1.377.683 | 1.377.683 | - | - | - | - | - | - | 1.377.683 | 1.377.683 | 680.047 | 680.047 | 697.636 | 697.636 |
Active financiare deţinute la cost amortizat | 116.265.775 | 116.217.750 | 29.866.385 | 29.885.181 | 26.923.665 | 26.871.331 | 2.942.720 | 3.013.850 | 86.399.390 | 86.332.569 | 49.396.310 | 49.299.452 | 37.003.080 | 37.033.117 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 40.264.202 | 40.264.202 | - | - | - | - | - | - | 40.264.202 | 40.264.202 | 22.410.510 | 22.410.510 | 17.853.692 | 17.853.692 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 19.400 | 19.400 | - | - | - | - | - | - | 19.400 | 19.400 | 15.192 | 15.192 | 4.208 | 4.208 |
- Instrumente de datorie | 40.218.319 | 40.218.319 | - | - | - | - | - | - | 40.218.319 | 40.218.319 | 22.395.318 | 22.395.318 | 17.823.001 | 17.823.001 |
- Credite şi avansuri | 26.483 | 26.483 | - | - | - | - | - | - | 26.483 | 26.483 | - | - | 26.483 | 26.483 |
Total active financiare | 158.361.252 | 158.313.227 | 29.866.385 | 29.885.181 | 26.923.665 | 26.871.331 | 2.942.720 | 3.013.850 | 128.494.867 | 128.428.046 | 72.635.351 | 72.538.493 | 55.859.516 | 55.889.553 |
Datorii financiare | ||||||||||||||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 88.809 | 88.809 | - | - | - | - | - | - | 88.809 | 88.809 | 75.709 | 75.709 | 13.100 | 13.100 |
Datorii financiare măsurate la cost amortizat | 149.030.008 | 149.062.697 | 86.624.120 | 86.649.163 | 50.471.662 | 50.502.858 | 36.152.458 | 36.146.305 | 62.405.888 | 62.413.534 | 39.675.871 | 39.683.434 | 22.730.017 | 22.730.100 |
Total datorii financiare | 149.118.817 | 149.151.506 | 86.624.120 | 86.649.163 | 50.471.662 | 50.502.858 | 36.152.458 | 36.146.305 | 62.494.697 | 62.502.343 | 39.751.580 | 39.759.143 | 22.743.117 | 22.743.200 |
(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare, inclusiv instrumentele derivate.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
a) Clasificări contabile şi valori juste (continuare)
În mii lei
Bancă 31 decembrie 2022 | Total valoare contabilă 2022 | Total valoare justă 2022 | Persoane fizice | Persoane juridice | |||||||||||
Total valoare contabilă persoane fizice | Total valoare justă persoane fizice | în lei | în valută | Total valoare contabilă persoane juridice | Total valoare justă persoane juridice | în lei | în valută | ||||||||
Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | ||||||||
Active financiare | |||||||||||||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) | 249.136 | 249.136 | - | - | - | - | - | - | 249.136 | 249.136 | 243.809 | 243.809 | 5.327 | 5.327 | |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 1.474.595 | 1.474.595 | - | - | - | - | - | - | 1.474.595 | 1.474.595 | 623.553 | 623.553 | 851.042 | 851.042 | |
- Instrumente de capitaluri proprii | 241.712 | 241.712 | - | - | - | - | - | - | 241.712 | 241.712 | - | - | 241.712 | 241.712 | |
- Instrumente de datorie | 1.232.883 | 1.232.883 | - | - | - | - | - | - | 1.232.883 | 1.232.883 | 623.553 | 623.553 | 609.330 | 609.330 | |
Active financiare deţinute la cost amortizat | 85.640.757 | 86.350.481 | 27.513.466 | 28.227.842 | 24.191.514 | 24.823.877 | 3.321.952 | 3.403.965 | 58.127.291 | 58.122.639 | 30.501.670 | 30.618.728 | 27.625.621 | 27.503.911 | |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 43.124.154 | 43.124.154 | - | - | - | - | - | - | 43.124.154 | 43.124.154 | 24.276.852 | 24.276.852 | 18.847.302 | 18.847.302 | |
- Instrumente de capitaluri proprii | 17.663 | 17.663 | - | - | - | - | - | - | 17.663 | 17.663 | 13.740 | 13.740 | 3.923 | 3.923 | |
- Instrumente de datorie | 43.079.635 | 43.079.635 | - | - | - | - | - | - | 43.079.635 | 43.079.635 | 24.263.112 | 24.263.112 | 18.816.523 | 18.816.523 | |
- Credite şi avansuri | 26.856 | 26.856 | - | - | - | - | - | - | 26.856 | 26.856 | - | - | 26.856 | 26.856 | |
Total active financiare | 130.488.642 | 131.198.366 | 27.513.466 | 28.227.842 | 24.191.514 | 24.823.877 | 3.321.952 | 3.403.965 | 102.975.176 | 102.970.524 | 55.645.884 | 55.762.942 | 47.329.292 | 47.207.582 | |
Datorii financiare | |||||||||||||||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 41.695 | 41.695 | - | - | - | - | - | - | 41.695 | 41.695 | 33.563 | 33.563 | 8.133 | 8.133 | |
Datorii financiare măsurate la cost amortizat | 125.396.425 | 125.247.161 | 78.160.503 | 78.007.577 | 40.455.756 | 40.352.819 | 37.704.747 | 37.654.758 | 47.235.922 | 47.239.584 | 32.563.520 | 32.557.459 | 14.672.402 | 14.682.125 | |
Total datorii financiare | 125.438.120 | 125.288.856 | 78.160.503 | 78.007.577 | 40.455.756 | 40.352.819 | 37.704.747 | 37.654.758 | 47.277.617 | 47.281.279 | 32.597.083 | 32.591.022 | 14.680.535 | 14.690.258 | |
(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare, inclusiv instrumentele derivate.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
b) Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare
Grupul şi Banca măsoară valoarea justă a instrumentelor financiare folosind una din următoarele metode de ierarhizare:
Nivelul 1 în ierarhia valorii juste
Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivelul 1 al ierarhiei valorii juste este determinată pe baza preţurilor cotate pe pieţele active aferente unor active şi datorii financiare identice. Cotaţiile de preţ folosite sunt cu regularitate şi imediat disponibile pe pieţe active/indici de schimb şi preţurile care reprezintă tranzacţii de piaţă curente şi regulate conform principiului preţului de piaţă.
Nivelul 2 în ierarhia valorii juste
Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivelul 2 este determinată utilizând modele de evaluare care au la bază date de piaţă observabile atunci când nu există preţuri de piaţă disponibile. Pentru evaluările nivelului 2 sunt utilizaţi, de obicei, ca parametri de piaţă observabili rate ale dobânzii şi curbe de randament observabile la intervale cotate în mod obişnuit, marje de credit şi volatilităţi implicite.
Nivelul 3 în ierarhia valorii juste
Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivel 3 este determinată utilizând date de intrare care nu sunt bazate pe informaţiile unei pieţe observabile (date de intrare neobservabile care trebuie să reflecte ipotezele pe care le-ar folosi participanţii de pe piaţă la stabilirea preţului unui activ sau a unei datorii, inclusiv ipotezele referitoare la risc).
Obiectivul tehnicilor de evaluare este determinarea valorii juste, care să reflecte preţul care s-ar obţine în urma unei tranzacţii în condiţii normale de piaţă pentru instrumentul financiar, la data întocmirii situaţiilor financiare consolidate și individuale.
Disponibilitatea datelor şi modelelor observabile din piaţă reduce necesitatea unor estimări şi judecăţi ale Conducerii şi nesiguranţa asociată determinării valorii juste. Disponibilitatea datelor şi modelelor observabile din piaţă depinde de produsele din piaţă şi este înclinată să se schimbe pe baza unor evenimente specifice şi condiţii generale din piaţa financiară.
Valoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt tranzacţionate pe o piaţă activă sunt determinate folosind tehnici de evaluare cu date observabile în piaţă. Conducerea foloseşte judecăţi pentru a selecta metoda de evaluare şi emite ipoteze bazate în principal pe condiţiile pieţei existente la data întocmirii situaţiei financiare consolidate și individuale.
i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă
Pentru stabilirea ierarhiei valorii juste a instrumentelor de datorie, Banca Transilvania utilizează criterii de încadrare într-unul din cele trei niveluri menționate de Standardul internațional de Raportare Financiară 13.
În scopul încadrării, metodologia ia în considerare agregarea rezultatelor provenite din două surse de observaţii:
• observaţii directe ale tranzacţiilor, preţurilor indicative sau executabile ale instrumentului respectiv;
• observaţii ale tranzacţiilor, preţurilor indicative şi executabile ale instrumentelor comparabile, cu scopul de a deriva un preţ pentru instrumentul respectiv, atunci când se consideră că observaţiile directe suportă adăugări.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)
i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă (continuare)
Tehnicile de evaluare folosite pot conține, însă nu se limitează la următoarele:
Prețuri/cotații de preț extrase din Calypso, de pe platformele de evaluare precum Bloomberg, Refinitiv sau cotații primite la cerere de la terți;
Modele bazate pe prețul instrumentelor cu caracteristici similare;
Modele bazate pe curba dobânzii/prețului considerate reprezentative;
Calcularea cash-flow-ului actualizat;
Metodologii economice general acceptate.
Ierarhia acestora vor considera specificațiile IFRS 13, alegerea tehnicii alternative este fundamentată și aprobată de comitetele competente.
La nivelul 1 al ierarhiei valorii juste, Grupul şi Banca au clasificat în categoria active: instrumentele de capitaluri proprii şi instrumentele de datorie deţinute la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, obligaţiunile încadrate ca active evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global.
În cazul obligațiunilor, dacă un instrument are un scor minim care reflectă prețul într-o manieră transparentă și puternic justificată valoarea justă și lichiditatea respectivului instrument, se va încadra pe nivelul 1.
La nivelul 2 al ierarhiei valorii juste, Grupul şi Banca au clasificat în categoria active: instrumentele derivate deţinute la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, obligaţiunile încadrate ca active evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global şi unele obligațiuni deținute la valoare justă prin contul de profit sau pierdere şi în categoria datorii: instrumentele derivate încadrate ca datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
În cazul obligațiunilor, clasificarea se face pe baza următoarelor criterii:
Dacă preţul instrumentului este obţinut pe baza unor interpolări ale unor preţuri/yielduri de nivel 1 aferente unor instrumente similare ale emitentului (grupului) respectiv.
Dacă preţul instrumentului este obţinut prin adăugarea spreadului de la emisiune peste preţul/yieldul instrumentului de nivel 1, aparţinând altui emitent, care a fost referinţă la data emisiunii.
Grupul și Banca utilizează modele de evaluare recunoscute la scară largă pentru a determina valoarea justă a instrumentelor derivate care utilizează doar date observabile de piață și necesită un minim raționament și estimare din partea conducerii. Prețurile observabile și intrările modelului sunt, de obicei, disponibile pe piață pentru instrumentele derivate simple nelistate.
La nivelul 3 al ierarhiei valorii juste, Grupul și Banca au clasificat în categoria active: instrumentele de capitaluri proprii, imobilizările corporale, investiţiile imobiliare, obligaţiunile încadrate ca active evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global și unele obligațiuni deținute la valoare justă prin contul de profit sau pierdere.
În cazul obligațiunilor, pe nivel 3 sunt incluse toate cazurile care nu sunt regăsite în nivelurile anterioare, inexistența unui preț, preţ asigurat de o singură entitate sau derivat, prin interpolare sau spread, dintr-unul din preţurile de nivel 2.
Intrări semnificative neobservabile care afectează evaluarea titlurilor de creanță sunt reprezentate de spread-urile de credit - prima peste instrumentul de referință necesară pentru a compensa calitatea mai scăzută a creditului; spread-urile mai mari conduc la o valoare justă mai mică.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)
i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă (continuare)
Tabelele de mai jos analizează instrumentele financiare, imobilizarile corporale și investițiile imobiliare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare, la sfârşitul perioadei de raportare, pe nivele ierarhice:
Grup - În mii lei | Note | Nivel 1 - Preţuri cotate pe pieţe active | Nivel 2 - Tehnici de evaluare-date observabile | Nivel 3 - Tehnici de evaluare-date neobservabile | Total |
31 decembrie 2023 | |||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.a) | 222.001 | 113.206 | 10.549 | 345.756 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 216.101 | - | - | 216.101 | |
- Instrumente de datorie | 5.900 | 113.206 | 10.549 | 129.655 | |
Instrumente derivate | 43 | - | 124.817 | - | 124.817 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 39.928.649 | 276.255 | 395.122 | 40.600.026 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 84.401 | - | 69.759 | 154.160 | |
- Instrumente de datorie | 39.844.248 | 249.772 | 325.363 | 40.419.383 | |
- Credite și avansuri | - | 26.483 | - | 26.483 | |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.b) | 803.334 | 91.276 | 337.988 | 1.232.598 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 292.920 | - | - | 292.920 | |
- Instrumente de datorie | 510.414 | 91.276 | 337.988 | 939.678 | |
Total active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare | 40.953.984 | 605.554 | 743.659 | 42.303.197 | |
Active nefinanciare la valoarea justă | - | - | 1.278.903 | 1.278.903 | |
- Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | - | - | 1.278.903 | 1.278.903 |
Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare | 40.953.984 | 605.554 | 2.022.562 | 43.582.100 | |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | - | 88.809 | - | 88.809 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)
i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă (continuare)
Grup - În mii lei | Note | Nivel 1 - Preţuri cotate pe pieţe active | Nivel 2 - Tehnici de evaluare-date observabile | Nivel 3 - Tehnici de evaluare-date neobservabile | Total |
31 decembrie 2022 | |||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.a) | 212.829 | 97.692 | 10.849 | 321.370 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 212.829 | - | - | 212.829 | |
- Instrumente de datorie | - | 97.692 | 10.849 | 108.541 | |
Instrumente derivate | 43 | - | 218.443 | - | 218.443 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 42.685.840 | 140.126 | 659.766 | 43.485.732 |
- Instrumente de capitaluri proprii | - | - | 151.693 | 151.693 | |
- Instrumente de datorie | 42.685.840 | 113.270 | 508.073 | 43.307.183 | |
- Credite și avansuri | - | 26.856 | - | 26.856 | |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.b) | 830.870 | 98.617 | 176.554 | 1.106.041 |
- Instrumente de capitaluri proprii | 242.037 | - | - | 242.037 | |
- Instrumente de datorie | 588.833 | 98.617 | 176.554 | 864.004 | |
Total active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare | 43.729.539 | 554.878 | 847.169 | 45.131.586 | |
Active nefinanciare la valoarea justă | - | - | 1.174.446 | 1.174.446 | |
- Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | - | - | 1.174.446 | 1.174.446 |
Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare | 43.729.539 | 554.878 | 2.021.615 | 46.306.032 | |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | - | 41.695 | - | 41.695 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)
i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă (continuare)
Banca - În mii lei | Note | Nivel 1 - Preţuri cotate pe pieţe active | Nivel 2 - Tehnici de evaluare-date observabile | Nivel 3 - Tehnici de evaluare-date neobservabile | Total | |
31 decembrie 2023 | ||||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.a) | 36.303 | 36.303 | |||
- Instrumente de capitaluri proprii | 36.303 | - | - | 36.303 | ||
Instrumente derivate | 43 | - | 124.817 | - | 124.817 | |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 39.633.547 | 272.548 | 358.107 | 40.264.202 | |
- Instrumente de capitaluri proprii | - | - | 19.400 | 19.400 | ||
- Instrumente de datorie | 39.633.547 | 246.065 | 338.707 | 40.218.319 | ||
- Credite şi avansuri | - | 26.483 | - | 26.483 | ||
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.b) | 896.313 | 435.855 | 337.987 | 1.670.155 | |
- Instrumente de capitaluri proprii | 292.472 | - | - | 292.472 | ||
- Instrumente de datorie | 603.841 | 435.855 | 337.987 | 1.377.683 | ||
Total Active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare | 40.566.163 | 833.220 | 696.094 | 42.095.477 | ||
Active nefinanciare la valoarea justă | - | - | 755.413 | 755.413 | ||
- Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | - | - | 755.413 | 755.413 | |
Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare | 40.566.163 | 833.220 | 1.451.507 | 42.850.890 | ||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | - | 88.809 | - | 88.809 | |
31 decembrie 2022 | ||||||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.a) | 30.693 | - | - | 30.693 | |
- Instrumente de capitaluri proprii | 30.693 | - | - | 30.693 | ||
Instrumente derivate | 43 | - | 218.443 | - | 218.443 | |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 42.445.030 | 140.126 | 538.998 | 43.124.154 | |
- Instrumente de capitaluri proprii | - | - | 17.663 | 17.663 | ||
- Instrumente de datorie | 42.445.030 | 113.270 | 521.335 | 43.079.635 | ||
- Credite şi avamsuri | - | 26.856 | - | 26.856 | ||
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.b) | 1.199.424 | 98.617 | 176.554 | 1.474.595 | |
- Instrumente de capitaluri proprii | 241.712 | - | - | 241.712 | ||
- Instrumente de datorie | 957.712 | 98.617 | 176.554 | 1.232.883 | ||
Total Active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare | 43.675.147 | 457.186 | 715.552 | 44.847.885 | ||
Active nefinanciare la valoarea justă | - | - | 731.037 | 731.037 | ||
- Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | - | - | 731.037 | 731.037 | |
Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare | 43.675.147 | 457.186 | 1.446.589 | 45.578.922 | ||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | - | 41.695 | - | 41.695 | |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)
ii) Instrumente financiare care nu sunt deţinute la valoare justă
La nivelul 1 al ierarhiei valorii juste, Grupul și Banca au clasificat în categoria activelor care nu sunt deținute la valoarea justă: activele financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie, reprezentând obligațiuni emise de administrații centrale și instituții de credit.
La nivelul 2 al ierarhiei valorii juste, Grupul și Banca au clasificat în categoria activelor care nu sunt deținute la valoarea justă: plasamentele la bănci și instituții publice, activele financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie, iar în categoria datoriilor: depozitele de la bănci şi de la clienţi.
Valoarea justă a depozitelor de la clienți a fost determinată ca diferență între ratele de dobândă aferente portofoliului curent la sfârșitul perioadei de raportare și ratele dobânzilor predominante oferite de Grup și Bancă, la perioada financiară încheiată. Pentru depozitele la termen s-a efectuat un calcul al fluxurilor de numerar actualizate folosind marjele aferente noilor depozite, luând în considerare caracteristicile fiecărui depozit, tip de produs, moneda, tipul ratei dobânzii, segmentarea clienților.
Valoarea justă a conturilor curente și a conturilor de economii de la clienți a fost estimată a fi egală cu valoarea contabilă, neexistând o evidență a caracteristicilor produsului care să necesite o valoare diferită de cea aflată în prezent în contabilitate.
La nivelul 3 al ierarhiei valorii juste, Grupul și Banca au clasificat în categoria activelor: creditele, avansurile şi creanțele din contracte de leasing financiar acordate clientelei şi alte active financiare, iar în categoria datoriilor: împrumuturile de la bănci şi de la alte instituţii financiare, datoriile subordonate, datoriile din contractele de leasing şi alte datorii financiare.
Valoarea justă a creditelor și creanțelor de leasing nedepreciate a fost determinată pe baza fluxurilor de numerar estimate a fi generate de portofoliu. Aceste sume au fost actualizate folosind ratele dobânzilor care ar fi oferite în prezent clienților pentru produse similare (oferta disponibilă la data raportării) luând în considerare caracteristicile fiecărui contract de credit și de leasing, respectiv tipul de produs, moneda, tipul ratei dobânzii, segmentarea clienților.
Pentru portofoliul de credite depreciate, un calcul similar al fluxului de numerar actualizat a dus la un calcul al valorii juste care poate fi aproximat cu valoarea contabilă netă.
Pentru împrumuturi, valoarea justă este determinată prin utilizarea fluxurilor de numerar actualizate pe baza ratelor de dobândă oferite pentru produse similare și pe orizonturi de timp comparabile. Calculele valorii juste aferente împrumuturilor au dus la un rezultat al valorii juste care poate fi aproximativ același cu valoarea contabilă netă.
În cazul titlurilor de datorie, nivelul 3 cuprinde toate cazurile care nu se regăsesc la nivelurile anterioare: inexistența unui preț, preț furnizat de o singură entitate sau derivat, prin interpolare sau spread, dintr-unul dintre prețurile de nivel 2.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)
ii) Instrumente financiare care nu sunt deţinute la valoare justă (continuare)
Următorul tabel prezintă valoarea justă şi ierarhia valorii juste pentru activele şi datoriile care nu sunt măsurate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare la 31 decembrie 2023:
Grup | Banca | |||||||||||
În mii lei | Nota | Valoare contabilă | Valoare justă | Ierarhia valorii juste | Valoare contabilă | Valoare justă | Ierarhia valorii juste | |||||
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | ||||||
Active | ||||||||||||
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 20 | 12.272.959 | 12.272.959 | - | 12.272.959 | - | 12.619.341 | 12.619.341 | - | 12.619.341 | - | |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 72.008.224 | 71.927.489 | - | - | 71.927.489 | 71.550.404 | 71.381.814 | - | - | 71.381.814 | |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | 3.562.683 | 3.586.003 | - | - | 3.586.003 | - | - | - | - | - | |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 24 | 9.472.245 | 9.610.193 | 6.276.512 | 1.431.293 | 1.902.388 | 7.980.071 | 8.100.636 | 6.182.963 | - | 1.917.673 | |
Alte active financiare | 30 | 1.980.114 | 1.980.114 | - | - | 1.980.114 | 1.829.702 | 1.829.702 | - | - | 1.829.702 | |
Total active | 99.296.225 | 99.376.758 | 6.276.512 | 13.704.252 | 79.395.994 | 93.979.518 | 93.931.493 | 6.182.963 | 12.619.341 | 75.129.189 | ||
Datorii | ||||||||||||
Depozite de la bănci | 32 | 1.034.613 | 1.034.613 | - | 1.034.613 | - | 1.081.766 | 1.081.766 | - | 1.081.766 | - | |
Depozite de la clienţi | 33 | 138.052.954 | 138.081.222 | - | 138.081.222 | - | 134.443.350 | 134.470.810 | - | 134.470.810 | - | |
Împrumuturi de la bănci şi de la alte instituţii financiare | 34 | 9.548.567 | 9.553.796 | 6.643.087 | - | 2.910.709 | 8.583.795 | 8.589.024 | 6.640.249 | - | 1.948.775 | |
Datorii subordonate | 35 | 2.423.218 | 2.423.218 | - | - | 2.423.218 | 2.403.652 | 2.403.652 | - | - | 2.403.652 | |
Datorii din contracte de leasing | 533.351 | 533.351 | - | - | 533.351 | 669.778 | 669.778 | - | - | 669.778 | ||
Alte datorii financiare | 37 | 2.521.170 | 2.521.170 | - | - | 2.521.170 | 1.847.667 | 1.847.667 | - | - | 1.847.667 | |
Total datorii | 154.113.873 | 154.147.370 | 6.643.087 | 139.115.835 | 8.388.448 | 149.030.008 | 149.062.697 | 6.640.249 | 135.552.576 | 6.869.872 | ||
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
7. Active şi datorii financiare (continuare)
b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)
ii) Instrumente financiare care nu sunt deţinute la valoare justă (continuare)
Următorul tabel prezintă valoarea justă şi ierarhia valorii juste pentru activele şi datoriile care nu sunt măsurate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare la 31 decembrie 2022:
Grup | Banca | ||||||||||||||||
În mii lei | Nota | Valoare contabilă | Valoare justă | Ierarhia valorii juste | Ierarhia valorii juste | ||||||||||||
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Valoare contabilă | Valoare justă | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | |||||||||
Active | |||||||||||||||||
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 20 | 5.567.332 | 5.567.332 | - | 5.567.332 | 6.634.858 | 6.634.858 | - | 6.634.858 | - | |||||||
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 65.200.920 | 65.617.870 | - | - | 65.617.870 | 63.449.954 | 64.180.286 | - | - | 64.180.286 | ||||||
Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | 2.812.597 | 2.793.665 | - | - | 2.793.665 | - | - | - | - | - | ||||||
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 24 | 2.059.712 | 2.042.369 | 587.268 | 1.046.756 | 408.345 | 975.159 | 954.551 | - | 954.551 | - | ||||||
Alte active financiare | 30 | 1.887.028 | 1.887.028 | - | - | 1.887.028 | 1.935.629 | 1.935.629 | - | - | 1.935.629 | ||||||
Total active | 77.527.589 | 77.908.264 | 587.268 | 6.614.088 | 70.706.908 | 72.995.600 | 73.705.324 | - | 7.589.409 | 66.115.915 | |||||||
Datorii | |||||||||||||||||
Depozite de la bănci | 32 | 1.678.082 | 1.678.082 | - | 1.678.082 | - | 1.631.542 | 1.631.542 | - | 1.631.542 | - | ||||||
Depozite de la clienţi | 33 | 119.731.729 | 119.559.333 | - | 119.559.333 | - | 116.503.842 | 116.339.982 | - | 116.339.982 | - | ||||||
Împrumuturi de la bănci şi de la alte instituţii financiare | 34 | 4.840.928 | 4.855.524 | - | - | 4.855.524 | 3.562.483 | 3.577.079 | - | - | 3.577.079 | ||||||
Datorii subordonate | 35 | 1.748.260 | 1.748.260 | - | - | 1.748.260 | 1.718.909 | 1.718.909 | - | - | 1.718.909 | ||||||
Datorii din contracte de leasing | 492.956 | 492.956 | - | - | 492.956 | 663.680 | 663.680 | - | - | 663.680 | |||||||
Alte datorii financiare | 37 | 1.764.364 | 1.764.364 | - | - | 1.764.364 | 1.315.969 | 1.315.969 | - | - | 1.315.969 | ||||||
Total datorii | 130.256.319 | 130.098.519 | - | 121.237.415 | 8.861.104 | 125.396.425 | 125.247.161 | - | 117.971.524 | 7.275.637 | |||||||
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
8. Venituri nete din dobânzi
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Venituri din dobânzi calculate prin metoda dobânzii efective | 8.432.799 | 5.769.630 | 7.676.359 | 5.136.663 |
− Numerar şi conturi curente la bănci centrale la cost amortizat | 363.519 | 104.661 | 287.225 | 25.812 |
− Plasamente la bănci şi instituţii publice la cost amortizat | 355.611 | 93.909 | 424.535 | 124.611 |
− Credite şi avansuri acordate clienţilor la cost amortizat | 5.763.453 | 4.256.771 | 5.231.564 | 3.788.019 |
− Instrumente de datorie evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 1.614.924 | 1.188.703 | 1.607.502 | 1.181.086 |
− Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat | 335.292 | 125.586 | 125.533 | 17.135 |
Alte venituri similare | 408.201 | 262.146 | 40.878 | 30.203 |
− Creanțe din contracte de leasing financiar | 367.323 | 231.943 | - | - |
− Creanțe din contracte de factoring fără recurs și alte ajustări | 40.878 | 30.203 | 40.878 | 30.203 |
Total venituri din dobânzi | 8.841.000 | 6.031.776 | 7.717.237 | 5.166.866 |
Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare măsurate la cost amortizat | 3.579.328 | 1.602.950 | 3.389.598 | 1.502.270 |
− Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 177 | 204.007 | - | 203.201 |
− Depozite de la bănci | 21.110 | 65.953 | 20.721 | 63.118 |
− Depozite de la clienți | 2.999.269 | 1.117.578 | 2.868.855 | 1.052.129 |
− Împrumuturi de la bănci şi de la alte instituţii financiare | 558.772 | 215.412 | 500.022 | 183.822 |
Alte cheltuieli similare | 4.992 | 2.167 | 8.451 | 6.356 |
- Datorii din contracte de leasing financiar | 4.992 | 2.167 | 8.451 | 6.356 |
Total cheltuieli cu dobânzile | 3.584.320 | 1.605.117 | 3.398.049 | 1.508.626 |
Venituri nete din dobânzi | 5.256.680 | 4.426.659 | 4.319.188 | 3.658.240 |
Veniturile din dobânzi pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2023 includ veniturile nete din dobânzi aferente activelor financiare depreciate în sumă totală de 248.760 mii lei (2022: 191.391 mii lei) pentru Grup şi 170.347 mii lei (2022: 148.187 mii lei) pentru Bancă.
Veniturile şi cheltuielile cu dobânzile din active şi datorii altele decât cele evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere sunt calculate folosind metoda ratei efective a dobânzii.
9. Venituri nete din speze şi comisioane
În mii lei | Grup | Banca | |||||||
Venituri din speze şi comisioane | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||
Comisioane din operaţiuni de trezorerie şi interbancare | 294.049 | 249.002 | 294.059 | 248.411 | |||||
Tranzacţii clientelă (i) | 1.649.675 | 1.415.202 | 1.417.491 | 1.216.798 | |||||
Activitate de creditare (ii) | 14.337 | 20.509 | 11.349 | 17.320 | |||||
Administrare leasing financiar | 12.465 | 13.466 | - | - | |||||
Administrare active (iii) | 33.036 | 33.634 | - | - | |||||
Alte comisioane şi speze | 6.151 | 5.147 | 1.438 | 561 | |||||
Total venituri din speze şi comisioane din contracte cu clienții | 2.009.713 | 1.736.960 | 1.724.337 | 1.483.090 | |||||
Comisioane din contracte de garanții financiare (iv) | 49.253 | 44.364 | 48.721 | 43.736 | |||||
Total venituri din speze şi comisioane | 2.058.966 | 1.781.324 | 1.773.058 | 1.526.826 | |||||
Cheltuieli cu speze şi comisioane | |||||||||
Comisioane din operaţiuni de trezorerie şi interbancare | 545.933 | 432.621 | 450.851 | 354.850 | |||||
Tranzacţii clientelă | 212.006 | 151.752 | 167.523 | 126.223 | |||||
Activitate de creditare (ii) | 30.731 | 27.140 | 46.099 | 44.871 | |||||
Alte comisioane și speze | 2.649 | 1.979 | 2.596 | 2.425 | |||||
Total cheltuieli cu spezele şi comisioanele | 791.319 | 613.492 | 667.069 | 528.369 | |||||
Venituri nete din speze şi comisioane | 1.267.647 | 1.167.832 | 1.105.989 | 998.457 | |||||
i) Comisioanele aferente tranzacțiilor cu clientela includ comsioane aferente cardurilor, comisioane pentru plăți/încasări, comisioane de custodie și alte comisioane aferente tranzacțiilor cu clientela.
ii) Comisioanele din activitatea de creditare includ comisioane pentru evaluare, comisioane pentru factoring, comisioane pentru recuperări creanțe.
iii) În aceeastă categorie sunt cuprinse comisioanele de adminstrare ale fondurilor de investiții deschise și alternative.
iv) Deși veniturile aferente comisioanelor din contractele de garantare financiară și angajamentele de credit sunt recunoscute în conformitate cu principile IFRS 15, contractele de garanție financiară sunt în domeniul de aplicare a IFRS 9, iar veniturile din comisioane din acestea nu sunt venituri din contracte cu clienții. Grupul prezintă veniturile din comisioane din garanții financiare ca parte a veniturilor totale din speze și comisioane.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
10. Venit net din tranzacţionare
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Venituri nete din tranzacţiile de schimb valutar | 685.399 | 572.712 | 601.225 | 491.093 |
(Cheltuieli)/Venituri nete din instrumentele derivate | -110.584 | 96.210 | -110.699 | 96.884 |
(Cheltuieli)/Venituri nete din active financiare deținute în vederea tranzacționării | 45.026 | -1.702 | 13.503 | 1.610 |
Venituri nete din reevaluarea activelor şi datoriilor în valută străină | 37.175 | 18.850 | 35.714 | 7.552 |
Venit net de tranzacţionare | 657.016 | 686.070 | 539.743 | 597.139 |
11. Câștig net/Pierdere netă (-) din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Venituri din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 169.466 | 23.927 | 168.146 | 19.322 |
Pierderi din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | -1.819 | -145.565 | -1.817 | -145.441 |
Câştig net/ Pierdere netă (-) din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 167.647 | -121.638 | 166.329 | -126.119 |
12. Câștig net/Pierdere netă (-) realizată aferentă activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Venituri aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 223.239 | 232.613 | 265.389 | 258.320 |
Pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | -79.773 | -249.865 | -87.142 | -272.162 |
Câştig net/ Pierdere netă (-) realizată aferentă activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 143.466 | -17.252 | 178.247 | -13.842 |
13. Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare şi la Fondul de Rezoluţie
Impactul separării contribuţiei anuale către cele două Fonduri în situaţia poziţiei financiare consolidate şi individuale este următorul:
Grup | Banca | |||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Contribuţia la Fondul de Garantare Depozite în Sistemul Bancar | 47.965 | 91.192 | 44.875 | 86.542 |
Contribuția la Fondul de Rezoluţie Bancară | 45.682 | 62.492 | 42.011 | 56.971 |
Total | 93.647 | 153.684 | 86.886 | 143.513 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
14. Alte venituri din exploatare
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Venituri din dividende | 9.190 | 9.064 | 5.912 | 198.719 |
Venituri din intermediere asigurări | 183.763 | 152.689 | 120.928 | 101.620 |
Venituri din servicii VISA, MASTERCARD, WU | 24.588 | 14.888 | 21.732 | 11.948 |
Venituri din despăgubiri, amenzi, penalități | 10.859 | 10.293 | 5.791 | 5.900 |
Venituri din cesiunea titlurilor contabilizate la cost | - | 7.844 | - | - |
Alte venituri din exploatare (i) | 97.753 | 97.191 | 60.173 | 71.440 |
Total | 326.153 | 291.969 | 214.536 | 389.627 |
(i) În linia "Alte venituri din exploatare" sunt cuprinse următoarele tipuri de venituri: recuperări debite conturi închise, plusuri din tranzacții ATM nerevendicate de clienți, diferenţe din activitatea de casierie, venituri din recuperări cheltuieli de judecată, alte recuperări de cheltuieli din activitatea de exploatare.
15. Cheltuieli nete/Venituri nete (-) cu ajustările de depreciere, pierderi așteptate pentru active, provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare
Cheltuieli nete/Venituri nete (-) cu ajustări de depreciere, pierderi așteptate pentru active financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Cheltuieli nete/Venituri nete (-) cu deprecierea activelor (i) | 640.596 | 820.127 | 433.473 | 549.482 |
Credite scoase în extrabilanţier | 5.017 | 8.026 | 2 | - |
Creanțe din contracte de leasing financiar și alte active scoase în extrabilanţier | 786 | 22.839 | - | - |
Provizioane pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte garanții date | 11.832 | -978 | 1.615 | -20.563 |
Recuperări din credite scoase în extrabilanţier | -226.371 | -218.624 | -161.938 | -208.838 |
Recuperări din creanțe din contracte de leasing financiar scoase în extrabilanţier | -11.144 | -78.228 | - | - |
Cheltuieli nete/ Venituri nete (-) cu ajustări de depreciere, pierderi așteptate pentru active financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere | 420.716 | 553.162 | 273.152 | 320.081 |
(i) Cheltuielile nete cu deprecierea activelor cuprind:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Creanţe şi avansuri acordate clienţilor | 534.676 | 741.962 | 356.631 | 530.294 |
Operațiuni de trezorerie și interbancare | 298 | -929 | 77 | 5.504 |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 20.454 | 61.115 | - | - |
Titluri de valoare | 73.307 | 13.015 | 72.934 | 13.528 |
Alte active financiare | 11.861 | 4.964 | 3.831 | 156 |
Cheltuieli nete cu deprecierea activelor | 640.596 | 820.127 | 433.473 | 549.482 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
15. Cheltuieli nete/Venituri nete (-) cu ajustările de depreciere, pierderi așteptate pentru active, provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare (continuare)
Venituri nete cu alte provizioane
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Alte active nefinanciare | -5.018 | -18.273 | 9 | -3.714 |
Imobilizări corporale şi necorporale | 1 | 447 | - | - |
Litigii şi alte riscuri(*) | 97.389 | -40.181 | 100.017 | -38.346 |
Venituri nete cu alte provizioane | 92.372 | -58.007 | 100.026 | -42.060 |
(*) Reversarea provizioanelor pentru litigii și alte riscuri aferente contractelor de creditare preluate în urma fuziunilor cu Volksbank România S.A. și Bancpost S.A., ca urmare a revizuirii în 2022 a probabilităților de realizare a unor ieșiri viitoare de numerar la niveluri mai reduse. În 2023 în această categorie mai sunt cuprise și potențialele riscuri aferente obligațiilor fiscale accesorii din litigiul privind SFIA.
16. Cheltuieli cu personalul
În mii lei | Grup | Banca | |||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||
Salarii brute | 1.661.701 | 1.389.969 | 1.374.060 | 1.157.371 | |
Contribuția privind protecția socială | 72.033 | 58.152 | 43.808 | 36.317 | |
Plăţi în acţiuni către angajaţi | 66.555 | 92.810 | 64.585 | 91.842 | |
Contribuția la Pilon III de pensii | 16.314 | 16.674 | 14.806 | 15.551 | |
Alte cheltuieli în legătură cu personalul | 111.063 | 86.970 | 98.196 | 78.040 | |
Cheltuieli nete cu provizioanele de concediu neefectuat şi alte beneficii | 39.852 | 10.958 | 18.541 | 6.039 | |
Total | 1.967.518 | 1.655.533 | 1.613.996 | 1.385.160 | |
Numărul mediu lunar de persoane noi angajate în cadrul Grupului şi al Băncii în cursul anului 2023 şi 2022 a fost:
Categorie personal | Nr. mediu lunar de persoane angajate în cursul anului 2023 | Nr. mediu lunar de persoane angajate în cursul anului 2022 | ||
Grup | Banca | Grup | Banca | |
Funcţii de conducere | 4,08 | 2,83 | 5,5 | 3,5 |
Funcţii operaţionale | 159,25 | 112,17 | 160 | 121,34 |
TOTAL | 163,33 | 115 | 165,5 | 124,84 |
Banca a stabilit un program de tip Stock Option Plan (SOP), în cadrul căruia personalul Băncii poate să îşi exercite dreptul şi opţiunea de achiziţie a unui număr de acţiuni emise de Bancă.
Condiţii pentru intrare în drepturi în 2024 aferent SOP pentru anul 2023:
Îndeplinirea unor indicatori de performanţă şi prudenţiali pentru anul 2023;
Îndeplinirea unor criterii de eligibilitate și/sau de performanţă individuală, potrivit politicii și normei de remunerare în vigoare, aferente anului pentru care s-au acordat;
Deținerea calităţii de angajat la data acordării dreptului de opţiune SOP (27.05.2022) și la data exercitării acestuia (începând cu 28.05.2023).
Perioada contractuală a acţiunilor acordate pentru performanță anul 2023 prin SOP:
Eliberare după 28.05.2024;
Perioada de amânare pentru personal identificat, cu restricțiile aplicabile, conform reglementărilor interne în vigoare.
Senzitivitatea la o posibilă modificare a valorii acțiunilor, care se vor acorda angajaților conform programului de tip Stock Option Plan pentru 2023, cu maximul reglementat de Bursa de Valori București de +/-15,00% la nivelul contului de profit sau pierdere ar fi de +/- 10.063 mii lei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
16. Cheltuieli cu personalul (continuare)
Beneficiile acordate angajaților sub formă de instrumente de capitaluri proprii, ca parte a capitalurilor proprii sunt prezentate mai jos pentru 2023 și 2022:
În mii lei | 2023 | 2022 |
Sold 1 ianuarie | 63.862 | 72.262 |
Drepturi acordate în timpul anului | -62.531 | -100.243 |
Cheltuieli cu beneficiile angajaților sub forma plăților pe bază de acțiuni | 64.585 | 91.843 |
Sold final la sfârșitul perioadei | 65.916 | 63.862 |
În anul 2023 au fost acordate angajaţilor şi membrilor Consiliului de Administrație un număr de 3.551.421 acţiuni, iar în anul 2022 au fost acordate acțiuni angajaților și membrilor Consiliului de Administrație în sumă de 41.226.753 acțiuni:
Data acordării | Numărul instrumentelor | Perioada contractuală a acţiunilor | Condiţii pentru intrare în drepturi |
Acţiuni acordate angajaţilor pentru 2023 | 3.353.712 | Cu eliberare imediată la 31 mai 2023 | Realizarea unor indicatori de performanţă prudenţiali pentru anul 2023. Îndeplinirea unor condiţii stabilite potrivit politicii și normei de remunerare în vigoare, aferente anului pentru care s-au acordat precum și a condițiilor din contractul de fiducie. |
197.709 | Cu amânare prin fiducie 3 -5 ani |
17. Alte cheltuieli operaţionale
Grup | Banca | ||||||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||
Cheltuieli cu chirii şi leasing | 8.792 | 8.392 | 6.457 | 5.974 | |||
Cheltuieli cu întreţinere, reparaţii şi alte servicii de mentenanţă | 319.729 | 266.556 | 281.717 | 234.071 | |||
Cheltuieli cu publicitate, protocol şi sponsorizări | 179.025 | 108.756 | 153.950 | 91.665 | |||
Cheltuieli cu poşta, telecomunicaţiile şi trafic sms | 69.777 | 62.149 | 59.047 | 51.950 | |||
Cheltuieli cu materiale şi consumabile | 97.663 | 89.758 | 86.924 | 82.364 | |||
Cheltuieli cu alte servicii de consultanţă, inclusiv onorarii avocaţi | 40.656 | 39.293 | 26.322 | 19.585 | |||
Cheltuieli privind vânzarea bunurilor mobile şi imobile preluate din executarea creanţelor | - | 15.916 | - | - | |||
Cheltuieli cu energia electrică şi termică | 43.293 | 42.599 | 38.441 | 38.081 | |||
Cheltuieli cu transport, deplasări şi detaşări | 62.252 | 52.930 | 59.150 | 49.985 | |||
Cheltuieli cu primele de asigurare | 34.007 | 27.178 | 29.772 | 23.755 | |||
Taxe și cotizații | 31.054 | 41.318 | 26.854 | 38.311 | |||
Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale | 1.611 | - | - | - | |||
Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale | 675 | 15.913 | 470 | 149 | |||
Cheltuieli cu pază şi securitate | 30.548 | 20.345 | 29.024 | 18.558 | |||
Cheltuieli cu servicii de arhivare | 18.580 | 20.872 | 17.558 | 19.948 | |||
Cheltuieli cu consultări Registrul Comerţului şi Biroul de Credit | 8.941 | 8.128 | 6.500 | 5.227 | |||
Cheltuieli privind bunuri mobile şi imobile dobândite din executări creanţe | 9.513 | 5.962 | 8.461 | 5.304 | |||
Cheltuieli cu audit, consultanţă şi alte cheltuieli cu auditorul statutar: | 10.691 | 7.629 | 6.166 | 4.162 | |||
- audit statutar și de grup | 8.535 | 7.445 | 4.167 | 4.102 | |||
- servicii de audit special cerute de legislația în vigoare sau alte servicii non-audit | 2.156 | 184 | 1.999 | 60 | |||
Pierderi din cesiunea titlurilor contabilizate la cost (*) | - | - | - | 178.800 | |||
Alte cheltuieli operaţionale | 121.038 | 101.525 | 80.415 | 57.337 | |||
Total alte cheltuieli operaționale | 1.087.845 | 935.219 | 917.228 | 925.226 | |||
(*)Pierderea netă din vânzarea acțiunilor din filiale include câștigul din vânzarea participației Băncii în BT Building S.R.L. către BT Property în sumă de 6.795 mii lei și pierderea din vânzarea participației Băncii la Țiriac Leasing IFN S.A. către BT Leasing IFN S.A. în sumă de -185.595 mii lei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
18. Cheltuială cu impozitul pe profit
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Profit brut | 3.705.963 | 2.801.053 | 3.128.496 | 2.420.680 |
Impozit la cota statutară | -592.954 | -448.168 | -500.559 | -387.309 |
Efectul fiscal asupra impozitului pe profit al elementelor: | -128.779 | 135.532 | -137.365 | 144.628 |
| 53.690 | 132.640 | 104.251 | 157.604 |
| -145.115 | -144.737 | -170.803 | -157.017 |
| 178.750 | 153.993 | 169.631 | 148.750 |
| -37.424 | -6.457 | -2.757 | -4.709 |
| 59.006 | 93 | - | - |
| -237.686 | - | -237.687 | - |
Cheltuială cu impozitul pe profit | -721.733 | -312.636 | -637.924 | -242.681 |
- Cheltuieli cu impozit curent | -710.339 | -314.519 | -643.804 | -242.277 |
- Venituri/ cheltuieli cu impozit amânat | -11.394 | 1.883 | 5.880 | -404 |
19. Numerar şi conturi curente la bănci centrale
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Rezerva minimă obligatorie | 19.984.835 | 10.137.298 | 18.289.681 | 8.572.013 |
Numerar în casierie şi alte valori | 4.267.765 | 4.403.419 | 3.996.576 | 4.073.144 |
Total | 24.252.600 | 14.540.717 | 22.286.257 | 12.645.157 |
În anul 2023 rata rezervei minime obligatorii la Banca Naţională a României a fost menținută la 8% pentru soldurile denominate în lei, iar pentru soldurile în EUR de 5% (2022: 8% pentru soldurile denominate în lei și 5% pentru soldurile în EUR). Soldul rezervei minime obligatorii poate varia de la o zi la alta. Dobânda plătită de Banca Naţională a României pentru rezervele menţinute de bănci a variat între limitele 0,70%-0,75% pe an pentru rezervele în lei și 0,02%-0,10% pe an pentru rezervele denominate în EUR (2022: 0,48%-0,69% pe an pentru rezervele în lei și 0,01% pe an pentru rezervele denominate în EUR). Rezerva minimă obligatorie poate fi folosită de către Bancă pentru activităţi zilnice atâta timp cât soldul mediu lunar este menţinut în limitele obligatorii.
Pe parcursul anului 2023 rata rezervei minime obligatorii la MDL a variat de la 33% la 37%, iar pentru valută de la 43% la 45%. Pentru 31 decembrie 2023 Banca Naţională a Moldovei, a stabilit norma rezervelor obligatorii pentru mijloacele atrase în MDL la nivelul de 33%, respectiv 43% pentru mijloacele atrase în valută liber convertibilă (2022: 34% pentru mijloacele atrase în MDL, respectiv 45% pentru mijloacele atrase în valută liber convertibilă).
Reconcilierea numerarului şi echivalentelor de numerar cu situaţia individuală şi consolidată a poziţiei financiare:
Grup | Banca | |||||
În mii lei | Nota | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Numerar şi disponibilităţi de numerar(*) | 19 | 24.244.467 | 14.861.467 | 22.280.893 | 12.644.490 | |
Plasamente la alte bănci cu scadenţă mai mică de 3 luni | 11.304.732 | 3.327.241 | 10.460.417 | 2.659.429 | ||
Tranzacţii de tip reverse-repo | - | - | - | - | ||
Credite și avansuri acordate instituțiilor de credit cu scadenţă mai mică de 3 luni | - | 39.054 | - | 39.054 | ||
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global cu scadenţă mai mică de 3 luni | - | - | - | - | ||
Active financiare la cost amortizat - instrumente de datorie cu scadenţă mai mică de 3 luni | 573.172 | 231.534 | 8.984 | - | ||
Numerar şi echivalente de numerar în situaţia fluxurilor de trezorerie | 36.122.371 | 18.459.296 | 32.750.294 | 15.342.973 | ||
(*) La nivel de Grup numerarul şi conturi curente la bănci centrale nu includ creanțele atașate și dobânzile de plătit în sumă de 8.133 mii lei (2022: 10.546 mii lei), iar la nivel de Bancă în sumă de 5.364 mii lei (2022: 667 mii lei)
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
20. Plasamente la bănci și instituții publice
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Conturi curente la alte bănci | 1.100.282 | 1.034.034 | 678.579 | 519.775 |
Depozite la vedere, colaterale şi la termen la alte bănci și instituții publice | 10.663.188 | 3.001.471 | 11.431.273 | 4.583.256 |
Tranzacţii de tip reverse repo | - | 989.564 | - | 989.564 |
Credite şi avansuri acordate instituţiilor de credit | 509.489 | 542.263 | 509.489 | 542.263 |
Total | 12.272.959 | 5.567.332 | 12.619.341 | 6.634.858 |
La data de 31 decembrie 2023, plasamentele la bănci includ titluri de tip reverse-repo, depozite la termen și credite și avansuri acordate instituțiilor de credit cu scadența sub 3 luni, care sunt incluse şi în situaţia fluxurilor de trezorerie consolidate şi individuale, astfel reverse-repo în sumă de 0 mii lei, depozite în sumă de 9.562.115 mii și credite și avansuri acordate instituțiilor de credit 0 mii lei la Grup, iar la Bancă reverse-repo în sumă de 0 mii lei, depozite în sumă de 9.367.492 mii lei și credite și avansuri acordate instituțiilor de credit în sumă de 0 mii lei (2022: reverse-repo în sumă de 0 mii lei, depozite în sumă de 2.340.720 mii și credite și avansuri acordate instituțiilor de credit 39.054 mii lei la Grup, iar la Bancă reverse-repo în sumă de 0 mii lei, depozite în sumă de 1.799.386 mii lei și credite și avansuri acordate instituțiilor de credit în sumă de 39.054 mii lei).
Cu excepția contractelor de vânzare și reverse repo, sumele datorate de alte bănci nu sunt garantate. Analiza privind calitatea plasamentelor la bănci la data de 31 decembrie 2023, respectiv 31 decembrie 2022, în funcţie de scalele agenţiilor de rating este prezentată mai jos, după cum urmează:
Grup | 2023 | 2022 | ||
În mii lei | Plasamente la bănci | Tranzacții de tip reverse repo | Plasamente la bănci | Tranzacţii de tip reverse repo |
Investment-grade | 12.266.959 | - | 4.270.986 | 989.564 |
Non-investment grade | 6.000 | - | 306.782 | - |
Total | 12.272.959 | - | 4.577.768 | 989.564 |
Banca | 2023 | 2022 | ||
În mii lei | Plasamente la bănci | Tranzacţii de tip reverse repo | Plasamente la bănci | Tranzacţii de tip reverse repo |
Investment grade | 11.322.137 | - | 3.506.498 | 989.564 |
Non-investment grade | 1.297.204 | - | 2.138.796 | - |
Total | 12.619.341 | - | 5.645.294 | 989.564 |
Analiza privind calitatea plasamentelor la bănci a fost realizată pe ratingurile de credit emise de către agențiile de rating. Pentru plasamentele Grupului/Băncii la instituţii de credit fără rating, a fost folosit ratingul de țară disponibil la agențiile de rating.
În categoria Investment-grade sunt incluse plasamentele Grupului/Băncii la instituții de credit cu următoarele ratinguri: AAA, AA, AA-, A+, A, A-, BBB+, BBB, BBB- .
În categoria non-investment grade sunt incluse plasamentele Grupului/Băncii la instituţii de credit cu următoarele ratinguri: BB+, BB, BB-, B+, B3.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
21. Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
a) Active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Structura activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere este prezentată în tabelul de mai jos:
În mii lei | Grup | Banca | ||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Instrumente de capitaluri proprii | 216.101 | 212.829 | 36.303 | 30.693 |
Instrumente de datorie | 129.655 | 108.541 | - | - |
Total | 345.756 | 321.370 | 36.303 | 30.693 |
La 31 decembrie 2023, Grupul deţinea acţiuni cotate la Bursa de Valori Bucureşti S.A. şi la principalele burse din Europa.
La 31 decembrie 2023, Grupul deţinea investiţii semnificative în sumă de 179.052 mii lei în următoarele companii: Evergent Investments S.A. și Transilvania Investments Alliance S.A. (2022: 181.222 mii lei la Evergent Investments S.A. şi Transilvania Investments Alliance S.A.).
Mai jos este prezentată o analiză a calității portofoliului de active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere ale Grupului și Băncii la data de 31 decembrie 2023 și 31 decembrie 2022:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Investement-grade | 16.659 | 18.963 | 16.315 | 18.720 |
Non-investment grade | 550 | 394 | 550 | 394 |
Fără rating(*) | 328.547 | 302.013 | 19.438 | 11.579 |
Total | 345.756 | 321.370 | 36.303 | 30.693 |
(*) În marea lor majoritate acestea reprezintă investițiile Grupului în unități de fond și societăți de investiții financiare românești.
Analiza se realizează pe ratingurile de credit emise de către agențiile de rating.
În categoria Investment-grade sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere pentru care emitenţii au următoarele ratinguri: BBB, BBB+, BBB-, A, A-, A+.
În categoria Non investment-grade sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere pentru care emitenţii au ratingul BB- .
În categoria „Fără rating" sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, ai căror emitenți nu au ratinguri.
b) Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
Structura activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere este prezentată în tabelul de mai jos:
În mii lei | Grup | Banca | ||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Instrumente de capitaluri proprii (*) | 292.920 | 242.037 | 292.472 | 241.712 |
Instrumente de datorie | 939.678 | 864.004 | 1.377.683 | 1.232.883 |
Total | 1.232.598 | 1.106.041 | 1.670.155 | 1.474.595 |
(*) Banca a inclus în această categorie acțiunile VISA și Mastercard, atât cele ordinare din categoria A /B, cât și cele preferențiale din categoria C.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
21. Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere (continuare)
b) Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (continuare)
Mai jos este prezentată o analiză a calității portofoliului de instrumente de datorie evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere ale Grupului și Băncii la data de 31 decembrie 2023 și 31 decembrie 2022:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Investement-grade | 337.987 | 275.171 | 337.987 | 275.171 |
Non-investment grade | - | - | - | - |
Fără rating(*) | 601.691 | 588.833 | 1.039.696 | 957.712 |
Total | 939.678 | 864.004 | 1.377.683 | 1.232.883 |
(*) În marea lor majoritate acestea reprezintă investițiile Grupului în unități de fond și societăți de investiții financiare românești.
În categoria Investment-grade sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere care au următoarele ratinguri: A, A+, A-, BBB+, BBB.
În categoria „Fără rating" sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, ai căror emitenți nu au ratinguri.
22. Credite şi avansuri acordate clienţilor
Activitatea de creditare comercială a Grupului şi Băncii se concentrează pe acordarea de credite persoanelor fizice şi juridice domiciliate în România. Distribuţia riscului portofoliului de credite pe sectoare economice la 31 decembrie 2023 şi la 31 decembrie 2022 era următoarea:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Persoane fizice | 33.535.169 | 30.948.280 | 31.433.875 | 28.920.184 |
Comerţ | 8.253.371 | 8.089.725 | 7.553.098 | 7.497.861 |
Producţie | 5.247.804 | 4.440.374 | 4.916.366 | 4.166.932 |
Agricultură | 3.304.137 | 3.130.204 | 3.188.576 | 3.034.711 |
Servicii | 3.545.309 | 2.881.235 | 3.260.427 | 2.616.009 |
Imobiliare | 2.905.592 | 2.412.739 | 2.960.077 | 2.460.459 |
Construcţii | 2.354.987 | 1.711.912 | 2.123.074 | 1.489.575 |
Transport | 2.585.858 | 2.370.619 | 2.117.656 | 1.919.864 |
Persoane fizice autorizate | 1.103.274 | 998.317 | 887.732 | 823.227 |
Alţii | 1.262.629 | 1.069.132 | 1.097.760 | 921.198 |
Instituţii financiare | 768.736 | 663.221 | 4.608.630 | 2.832.928 |
Telecomunicaţii | 321.982 | 246.275 | 293.838 | 215.330 |
Industria energetică | 1.941.327 | 1.660.047 | 1.919.409 | 1.648.987 |
Industria minieră | 82.452 | 63.088 | 76.976 | 55.739 |
Industria chimică | 150.639 | 71.672 | 145.467 | 68.238 |
Instituţii guvernamentale | 9.330.576 | 8.806.034 | 9.317.465 | 8.783.219 |
Pescuit | 21.916 | 20.675 | 20.786 | 19.634 |
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere (*) | 76.715.758 | 69.583.549 | 75.921.212 | 67.474.095 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor | -4.707.534 | -4.382.629 | -4.370.808 | -4.024.141 |
Total credite şi avansuri acordate clienţilor, net de ajustări de depreciere | 72.008.224 | 65.200.920 | 71.550.404 | 63.449.954 |
(*) Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere este diminuat cu soldul ajustărilor de valoare justă pentru portofoliul de credite preluat prin achiziții determinate în baza raportului de evaluare.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)
Structura portofoliului de credite ale Grupului şi Băncii, la data de 31 decembrie 2023 şi 31 decembrie 2022 este următoarea:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Corporații | 31.891.157 | 28.526.290 | 35.424.045 | 30.397.258 |
Întreprinderi mici și mijlocii | 10.254.549 | 9.294.327 | 9.063.280 | 8.156.625 |
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 13.392.850 | 12.649.654 | 12.674.358 | 11.836.977 |
Credite ipotecare | 19.053.459 | 17.384.457 | 18.701.951 | 17.018.290 |
Credite acordate de instituții financiare nebancare | 2.060.596 | 1.654.683 | - | - |
Altele | 63.147 | 74.138 | 57.578 | 64.945 |
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 76.715.758 | 69.583.549 | 75.921.212 | 67.474.095 |
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor | -4.707.534 | -4.382.629 | -4.370.808 | -4.024.141 |
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 72.008.224 | 65.200.920 | 71.550.404 | 63.449.954 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)
Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Grup în anul 2023 a fost următorul:
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total | ||||
Sold de deschidere 1 ianuarie 2023 | -1.138.960 | -1.680.377 | -1.488.706 | -74.586 | -4.382.629 | |||
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -999.169 | -691.358 | -75.624 | - | -1.766.151 | |||
Diminuări datorate derecunoaşterii | 486.874 | 602.842 | 167.508 | 27.718 | 1.284.942 | |||
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | 127.706 | -160.289 | -488.168 | -1.822 | -522.573 | |||
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | 195.958 | 167.108 | 164.835 | -72.982 | 454.919 | |||
Variații datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net) | 7 | 9 | -10.245 | -17.790 | -28.019 | |||
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | 465 | 33.712 | 127.446 | 99.046 | 260.669 | |||
Alte ajustări | -1.059 | -2.294 | -4.854 | -485 | -8.692 | |||
Sold de închidere 31 decembrie 2023 | -1.328.178 | -1.730.647 | -1.607.808 | -40.901 | -4.707.534 | |||
În cursul anului 2023 Grupul a scos în extrabilanț, credite și creanțe acordate clientelei în valoare de 192.877 mii lei. Soldul de credite și creanțe acordate clientelei scoase în extrabilanț și urmărite în continuare este de 3.306.671 mii lei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)
Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Bancă în anul 2023 a fost următorul:
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total | |
Sold de deschidere 1 ianuarie 2023 | -1.081.557 | -1.636.145 | -1.253.317 | -53.122 | -4.024.141 |
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -1.035.511 | -684.142 | -73.265 | - | -1.792.918 |
Diminuări datorate derecunoaşterii | 508.648 | 601.034 | 133.559 | 12.425 | 1.255.666 |
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | 102.260 | -158.053 | -408.212 | -1.810 | -465.815 |
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | 205.876 | 169.133 | 125.673 | -10.166 | 490.516 |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | 465 | 33.712 | 123.143 | 17.535 | 174.855 |
Alte ajustări | -1.420 | -3.094 | -3.974 | -483 | -8.971 |
Sold de închidere 31 decembrie 2023 | -1.301.239 | -1.677.555 | -1.356.393 | -35.621 | -4.370.808 |
În cursul anul 2023 Banca a scos în extrabilanț, credite și creanțe acordate clientelei în valoare de 104.240 mii lei. Soldul de credite și creanțe acordate clientelei scoase în extrabilanț și urmărite în continuare este de 2.687.249 mii lei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)
Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Grup în anul 2022 a fost următorul:
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total | |
Sold de deschidere 1 ianuarie 2022 | -797.877 | -1.531.953 | -1.423.728 | -75.973 | -3.829.531 |
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -827.288 | -727.107 | -257.501 | - | -1.811.896 |
Diminuări datorate derecunoaşterii | 391.518 | 466.664 | 263.171 | 9.794 | 1.131.147 |
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | 112.845 | -43.891 | -459.632 | -11.152 | -401.830 |
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | -18.217 | 144.081 | 104.374 | -16.637 | 213.601 |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | 627 | 13.643 | 287.085 | 19.784 | 312.139 |
Alte ajustări | -568 | -1.814 | -2.475 | -402 | -5.259 |
Sold de închidere 31 decembrie 2022 | -1.138.960 | -1.680.377 | -1.488.706 | -74.586 | -4.382.629 |
În cursul anul 2022 Grupul a scos în extrabilant, credite și creanțe acordate clientelei în valoare de 268.163 mii lei. Soldul creditelor și creanțelor acordate clientelei scoase în extrabilanț și urmărite în continuare este de 3.352.596 mii lei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)
Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Bancă în anul 2022 a fost următorul:
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total | |
Sold de deschidere 1 ianuarie 2022 | -791.352 | -1.505.695 | -1.270.134 | -47.056 | -3.614.237 |
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -801.994 | -713.256 | -246.487 | - | -1.761.737 |
Diminuări datorate derecunoaşterii | 384.461 | 465.454 | 246.768 | 7.946 | 1.104.629 |
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | 96.013 | -48.350 | -395.933 | -11.570 | -359.840 |
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | 31.319 | 153.857 | 182.510 | -21.166 | 346.520 |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | 563 | 13.574 | 232.329 | 19.127 | 265.593 |
Alte ajustări | -567 | -1.729 | -2.370 | -403 | -5.069 |
Sold de închidere 31 decembrie 2022 | -1.081.557 | -1.636.145 | -1.253.317 | -53.122 | -4.024.141 |
În cursul anul 2022 Banca a scos în extrabilanț, credite și creanțe acordate clientelei în valoare de 213.499 mii lei. Soldul creditelor și creanțe acordate clientelei scoase în extrabilanț și urmărite în continuare este de 2.722.805 mii lei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
23. Creanțe din contracte de leasing financiar
Grupul acţionează în calitate de locator în cadrul contractelor de leasing financiar oferite în principal pentru finanţarea autovehiculelor şi echipamentelor. Contractele de leasing sunt în EUR, LEI şi MDL şi sunt oferite pe o perioadă cuprinsă între 2 şi maxim 10 ani, cu transferarea dreptului de proprietate asupra bunurilor finanţate la sfârşitul contractului de leasing.
Creanţele din leasing sunt garantate de bunurile care fac obiectul contractelor de leasing şi de alte garanţii. Împărţirea creanțelor din contractele de leasing financiar după maturitatea contractuală este prezentată în tabelul următor:
În mii lei | 2023 | 2022 |
Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa sub 1 an, brut | 1.426.123 | 1.164.053 |
Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa 1-2 ani, brut | 1.112.761 | 866.981 |
Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa 2-3 ani, brut | 845.466 | 624.628 |
Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa 3-4 ani, brut | 535.641 | 381.566 |
Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa 4-5 ani, brut | 259.946 | 167.723 |
Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa >5 ani, brut | 18.911 | 11.061 |
Total creanţe din contracte de leasing financiar, brut | 4.198.848 | 3.216.012 |
Dobânda viitoare aferentă creanțelor din contracte de leasing financiar | -494.074 | -270.050 |
Total creanțe din contracte de leasing financiar nete de dobânda viitoare | 3.704.774 | 2.945.962 |
Ajustări de depreciere aferente creanţelor din contracte de leasing financiar | -142.091 | -133.365 |
Total creanțe din contracte de leasing financiar | 3.562.683 | 2.812.597 |
Contractele de leasing sunt generate şi administrate prin BT Leasing Transilvania IFN S.A., BT Leasing Moldova S.R.L., Idea Leasing IFN S.A..
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
23. Creanțe din contracte de leasing financiar (continuare)
Efectul modificării ajustărilor pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din leasing acordate clienţilor la nivel de Grup în anul 2023 a fost următorul:
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din leasing pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din leasing pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din leasing depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total | |
Sold de deschidere 01 ianuarie 2023 | -22.684 | -18.824 | -76.142 | -15.715 | -133.365 |
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -9.992 | -8.468 | -4.900 | - | -23.360 |
Diminuări datorate derecunoaşterii | 2.837 | 2.988 | 7.609 | 3 | 13.437 |
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | -7.012 | -11.819 | 16.617 | 3.709 | 1.495 |
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | 378 | -1.035 | -330 | 17 | -970 |
Variații datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net) | 5 | 38 | -194 | - | -151 |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | - | - | 823 | - | 823 |
Alte ajustări | 359 | 9.215 | -9.589 | 15 | - |
Sold de închidere 31 decembrie 2023 | -36.109 | -27.905 | -66.106 | -11.971 | -142.091 |
În cursul anului 2023, Grupul a scos în extrabilanț, creanțe din leasing acordate clienților în valoare de 823 mii lei. Soldul creanțelor din leasing acordate clienților scoase în extrabilanț și urmărite în continuare este de 16.348 mii lei.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
23. Creanțe din contracte de leasing financiar (continuare)
Efectul modificării ajustărilor pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din leasing acordate clienţilor la nivel de Grup la data de și 31 decembrie 2022 a fost următorul:
Grup 2022 | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din leasing pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din leasing pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din leasing depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total |
Sold de deschidere 01 ianuarie 2022 | -44 | -31.411 | -55.469 | -19.264 | -106.188 |
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -1.350 | -5.730 | -1.425 | - | -8.505 |
Diminuări datorate derecunoaşterii | 93 | 2.086 | 3.042 | 777 | 5.998 |
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | -16.393 | 26.137 | -20.710 | -11.301 | -22.267 |
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | -5.054 | -10.084 | -1.575 | 14.073 | -2.640 |
Variații datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net) | - | - | - | - | - |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | - | - | 192 | - | 192 |
Alte ajustări | 64 | 178 | -197 | - | 45 |
Sold de închidere 31 decembrie 2022 | -22.684 | -18.824 | -76.142 | -15.715 | -133.365 |
În cursul anului 2022, Grupul a scos în extrabilanț creanțe din leasing acordate clienților în valoare de 192 mii lei. Soldul creanțelor din leasing acordate clienților scoase în extrabilanț și urmărite în continuare este de 12.831 mii lei.
Note la situațiile financiare consolidate şi individuale
24. Titluri de valoare
a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Instrumente de datorie, din care: | 40.419.383 | 43.307.183 | 40.218.319 | 43.079.635 |
- Administrații publice | 37.959.831 | 40.668.232 | 37.745.421 | 40.427.422 |
- Instituții de credit | 2.068.827 | 2.183.444 | 2.068.827 | 2.183.444 |
- Alte societăți financiare | 310.847 | 385.997 | 324.193 | 399.259 |
- Societăți nefinanciare | 79.878 | 69.510 | 79.878 | 69.510 |
Instrumente de capitaluri proprii, din care: | 154.160 | 151.693 | 19.400 | 17.663 |
- Alte societăți financiare | 121.512 | 147.302 | 15.192 | 13.740 |
- Societăți nefinanciare | 32.648 | 4.391 | 4.208 | 3.923 |
Credite şi avansuri, din care: | 26.483 | 26.856 | 26.483 | 26.856 |
- Administrații publice | 26.483 | 26.856 | 26.483 | 26.856 |
Total | 40.600.026 | 43.485.732 | 40.264.202 | 43.124.154 |
La data de 31 decembrie 2023, în cadrul acestor categorii de titluri, Grupul și Banca deţin instrumente de capitaluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sub formă de participaţii deţinute în principal la Transfond, Biroul de Credit, Swift Belgium, CCP RO București S.A., Depozitarul Central S.A, Evergent Investments și Platforma Roca S.A. și Morphosis Capital Fund I Cooperatief U.A..
Investiţia realizată în aceste instrumente de capitaluri la data de 31 decembrie 2023 la nivelul Grupului este de 154.160 mii lei (2022: 151.693 mii lei), iar la nivelul Băncii este de 19.400 mii lei (2022: 17.663 mii lei). În cursul anului 2023 dividendele încasate de către Grup pentru investiția realizată în aceste instrumente de capitaluri proprii au fost în sumă de 14.981 mii lei (2022: 5.489 mii lei), iar la nivel de Bancă în sumă de 5.495 mii lei (2022: 4.437 mii lei).
Banca încadrează în această categorie și obligațiunile care sunt deținute în scop de colectare a fluxurilor viitoare sau vânzare, în scopul obținerii anumitor randamente sau gestiunii lichidității.
Note la situațiile financiare consolidate şi individuale
24. Titluri de valoare (continuare)
a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)
Mai jos este prezentată o analiză a calităţii obligaţiunilor deţinute de Grup şi Bancă la data de 31 decembrie 2023, încadrate la „Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", în funcţie de ratingul emitentului:
Grup | Banca | |||||||||||
În mii lei | Administrații publice | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total | Administrații publice | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total | ||
Instrumente de debit, din care | 37.959.831 | 2.068.827 | 310.847 | 79.878 | 40.419.383 | 37.745.421 | 2.068.827 | 324.193 | 79.878 | 40.218.319 | ||
A | - | 554.724 | 266.248 | - | 820.972 | - | 554.724 | 266.248 | - | 820.972 | ||
A- | 32.639 | 739.444 | - | - | 772.083 | 32.639 | 739.444 | - | - | 772.083 | ||
A+ | - | 123.314 | - | - | 123.314 | - | 123.314 | - | - | 123.314 | ||
AAA | 561.936 | 117.305 | - | - | 679.241 | 561.936 | 117.305 | - | - | 679.241 | ||
B | - | - | - | 17.430 | 17.430 | - | - | - | 17.430 | 17.430 | ||
B- | 3.707 | - | - | - | 3.707 | - | - | - | - | - | ||
BB | - | 10.628 | - | - | 10.628 | - | 10.628 | - | - | 10.628 | ||
BB- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
BB+ | 132 | - | 44.599 | - | 44.731 | 132 | - | 57.945 | - | 58.077 | ||
BBB | - | 220.311 | - | 62.448 | 282.759 | - | 220.311 | - | 62.448 | 282.759 | ||
BBB- | 37.361.417 | 129.779 | - | - | 37.491.196 | 37.150.714 | 129.779 | - | - | 37.280.493 | ||
BBB+ | - | 100.947 | - | - | 100.947 | - | 100.947 | - | - | 100.947 | ||
DD | - | 72.375 | - | - | 72.375 | - | 72.375 | - | - | 72.375 | ||
Credite și avansuri, din care | 26.483 | - | - | - | 26.483 | 26.483 | - | - | - | 26.483 | ||
BB- | 26.483 | - | - | - | 26.483 | 26.483 | - | - | - | 26.483 | ||
Note la situațiile financiare consolidate şi individuale
24. Titluri de valoare (continuare)
a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)
La data de 31 decembrie 2022 analiza calităţii obligaţiunilor deţinute de Grup şi Bancă încadrate la "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global ", în funcţie de ratingul emitentului este următoarea:
Grup | Banca | |||||||||
În mii lei | Administrații publice | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total | Administrații publice | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total |
Instrumente de debit, din care | 40.668.232 | 2.183.444 | 385.997 | 69.510 | 43.307.183 | 40.427.422 | 2.183.444 | 399.259 | 69.510 | 43.079.635 |
A | - | 535.382 | 343.234 | - | 878.616 | - | 535.382 | 343.234 | - | 878.616 |
A- | - | 696.395 | - | - | 696.395 | - | 696.395 | - | - | 696.395 |
A+ | - | 119.576 | - | - | 119.576 | - | 119.576 | - | - | 119.576 |
AAA | 537.816 | 93.454 | - | - | 631.270 | 537.816 | 93.454 | - | - | 631.270 |
B | - | - | - | 15.837 | 15.837 | - | - | - | 15.837 | 15.837 |
B- | 4.010 | - | - | - | 4.010 | - | - | - | - | - |
BB+ | 213 | 46.122 | - | 46.335 | 213 | 46.122 | 13.262 | - | 59.597 | |
BB- | - | 68.460 | - | - | 68.460 | - | 68.460 | - | - | 68.460 |
BBB | 285.857 | 412.608 | - | 53.673 | 752.138 | 285.857 | 412.608 | - | 53.673 | 752.138 |
BBB- | 39.840.336 | 73.512 | 42.763 | - | 39.956.611 | 39.603.536 | 73.512 | 42.763 | - | 39.719.811 |
BBB+ | - | 137.935 | - | - | 137.935 | - | 137.935 | - | - | 137.935 |
Credite și avansuri, din care | 26.856 | - | - | - | 26.856 | 26.856 | - | - | - | 26.856 |
BB- | 26.856 | - | - | - | 26.856 | 26.856 | - | - | - | 26.856 |
La 31 decembrie 2023 Grupul şi Banca deţin în portofoliu instrumente de datorie clasificate la „Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", restante sau depreciate în valoare de 72.375 mii lei ( 31 decembrie 2022: 0 mii lei).
Note la situațiile financiare consolidate şi individuale
24. Titluri de valoare (continuare)
a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)
Evoluţia titlurilor încadrate în categoria „ Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" este prezentată în tabelul următor:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
La 1 ianuarie | 43.485.732 | 41.193.373 | 43.124.154 | 40.853.784 |
Achiziţii | 17.936.513 | 12.131.322 | 17.817.334 | 11.932.842 |
Vânzări şi răscumpărări (*) | -23.271.444 | -6.716.802 | -23.121.982 | -6.712.862 |
Cupon şi amortizare înregistrate în contul de profit sau pierdere în cursul anului (Nota 8) | 1.614.924 | 1.188.703 | 1.607.502 | 1.181.086 |
Cupon încasat, la termen, în cursul anului | -1.748.651 | -1.189.997 | -1.741.572 | -1.009.855 |
Câştiguri/(pierderi) din măsurarea la valoarea justă | 2.596.009 | -3.267.979 | 2.593.659 | -3.267.875 |
Diferenţe de curs | -13.057 | 147.112 | -14.893 | 147.034 |
La 31 decembrie | 40.600.026 | 43.485.732 | 40.264.202 | 43.124.154 |
(*) Reprezintă sumele încasate din vânzarea și ajungerea la scadență a activelor financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Note la situațiile financiare consolidate şi individuale
24. Titluri de valoare (continuare)
a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)
La 31 decembrie 2023, din obligaţiunile de stat deţinute de Bancă, suma de 165.000 mii lei (2022: 77.000 mii lei) este oferită ca garanţie pentru operaţiunile curente (RoCLEAR, SENT, MASTERCARD şi VISA).
Certificatele de trezorerie şi obligaţiunile emise de Guvernul României au scadenţe între 2024 și 2053.
La 31 decembrie 2023, Banca a intrat în tranzacții de tip repo cu alte instituţii financiare, având ca suport active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în valoare de 368.480 mii lei (2022: 1.833.170 mii lei). Titlurile gajate în cadrul contractelor de tip repo pot fi vândute sau regajate de către contraparte.
Ratele dobânzilor pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global s-au situat în următoarele intervale de dobândă:
2023 | 2022 | |||
Minim | Maxim | Minim | Maxim | |
EUR | 0,00% | 7,50% | 0,00% | 6,625% |
LEI | 0,00% | 9,08% | 0,00% | 9,43% |
USD | 0,88% | 7,63% | 0,875% | 6,125% |
MDL | 0,00% | 16,00% | 0,00% | 24,39% |
PLN | 1,00% | 1,00% | 1,00% | 1,00% |
b) Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie
În anul 2023, Grupul deține în categoria active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie, obligaţiuni în valoare de 9.472.245 mii lei (2022: 2.059.712 mii lei), iar Banca obligațiuni în valoare de 7.980.071 mii lei (2022: 975.159 mii lei).
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Instrumente de datorie, din care: | ||||
- Bănci centrale | 564.188 | 229.294 | - | - |
- Administrații centrale | 6.819.530 | 1.387.383 | 5.876.660 | 517.327 |
- Instituții de credit | 788.581 | 336.481 | 803.465 | 351.278 |
- Alte societăți financiare | 1.255.462 | 62.194 | 1.255.463 | 62.194 |
- Societăți nefinanciare | 44.484 | 44.360 | 44.483 | 44.360 |
Total | 9.472.245 | 2.059.712 | 7.980.071 | 975.159 |
Note la situațiile financiare consolidate şi individuale
24. Titluri de valoare (continuare)
b) Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie (continuare)
La data de 31 decembrie 2023, respectiv 31 decembrie 2022 analiza calităţii activelor financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie la nivel de Grup, în funcţie de ratingul emitentului, este următoarea:
31 Decembrie 2023 | Grup | |||||
În mii lei | Bănci centrale | Administrații publice | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total |
Instrumente de debit, din care | 564.188 | 6.819.530 | 788.581 | 1.255.462 | 44.484 | 9.472.245 |
A | - | - | 383.840 | - | - | 383.840 |
B | - | - | - | - | 44.484 | 44.484 |
B- | 564.188 | 849.829 | - | - | - | 1.414.017 |
BB | - | - | 151.625 | - | - | 151.625 |
BB+ | - | - | - | - | - | - |
BBB | - | - | 253.116 | 1.245.343 | - | 1.498.459 |
BBB- | - | 5.969.701 | - | - | - | 5.969.701 |
BBB+ | - | - | - | 10.119 | - | 10.119 |
31 Decembrie 2022 | Grup | |||||
În mii lei | Bănci centrale | Administrații publice | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total |
Instrumente de debit, din care | 229.294 | 1.387.383 | 336.481 | 62.194 | 44.360 | 2.059.712 |
A | - | - | - | 52.075 | - | 52.075 |
A- | - | - | 265.170 | - | - | 265.170 |
B | - | - | - | - | 44.360 | 44.360 |
B- | 229.294 | 796.103 | - | - | - | 1.025.397 |
BB+ | - | - | - | - | - | - |
BBB | - | - | 71.311 | - | - | 71.311 |
BBB- | - | 591.280 | - | - | - | 591.280 |
BBB+ | - | - | - | 10.119 | - | 10.119 |
Note la situațiile financiare consolidate şi individuale
24. Titluri de valoare (continuare)
b) Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie (continuare)
La data de 31 decembrie 2023, respectiv 31 decembrie 2022 analiza calităţii activelor financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie la nivel de Bancă, în funcţie de ratingul emitentului, este următoarea:
31 Decembrie 2023 | Banca | ||||||
În mii lei | Administrații publice | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total | ||
Instrumente de debit, din care | 5.876.660 | 803.465 | 1.255.463 | 44.483 | 7.980.071 | ||
A | - | 383.840 | - | - | 383.840 | ||
B | - | - | - | 44.483 | 44.483 | ||
B- | - | - | - | - | - | ||
BB | - | 151.625 | - | - | 151.625 | ||
BB+ | - | 14.883 | - | - | 14.883 | ||
BBB | - | 253.117 | 1.245.344 | - | 1.498.461 | ||
BBB- | 5.876.660 | - | - | - | 5.876.660 | ||
BBB+ | - | - | 10.119 | - | 10.119 | ||
31 Decembrie 2022 | Banca | ||||||
În mii lei | Administrații publice | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total | ||
Instrumente de debit, din care | 517.327 | 351.278 | 62.194 | 44.360 | 975.159 | ||
A | - | - | 52.075 | - | 52.075 | ||
A- | - | 265.170 | - | - | 265.170 | ||
B | - | - | - | 44.360 | 44.360 | ||
B- | - | - | - | - | - | ||
BB+ | - | 14.797 | - | - | 14.797 | ||
BBB | - | 71.311 | - | - | 71.311 | ||
BBB- | 517.327 | - | - | - | 517.327 | ||
BBB+ | - | - | 10.119 | - | 10.119 | ||
Mişcarea titlurilor în categoria active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie este reflectată în tabelul de mai jos:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
La 1 ianuarie | 2.059.712 | 1.483.111 | 975.159 | 355.331 |
Achiziţii | 34.002.713 | 4.600.514 | 7.321.026 | 698.196 |
Vânzări şi răscumpărări | -26.858.671 | -4.116.857 | -319.102 | -88.317 |
Cupon şi amortizare înregistrate în contul de profit sau pierdere în cursul anului (Nota 8) | 335.292 | 125.586 | 125.533 | 17.135 |
Cupon încasat, la termen, în cursul anului | -137.761 | -17.087 | -126.349 | -8.627 |
Recunoașterea ECL în conformitate cu IFRS 9 | -13.847 | 33 | -13.363 | -761 |
Diferenţe de curs | 84.807 | -15.588 | 17.167 | 2.202 |
La 31 decembrie | 9.472.245 | 2.059.712 | 7.980.071 | 975.159 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
25. Investiţii în subsidiare
La data de 31 decembrie 2023 Banca deţinea participaţii directe în filiale, în sumă de 873.300 mii lei (2022: 708.412 mii lei), valoarea ajustării pentru depreciere fiind de 51.317 mii lei (2022: 51.317 mii lei).
La data de 31 decembrie 2023 filialele unde Banca deţine direct şi indirect participații sunt următoarele:
Denumirea entităţii | Sediul social | Procent participare | Capital social | Rezerve | Profit/(pierdere) la 31 decembrie 2023 |
BT Leasing Transilvania IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76,et. 1 | 100% | 59.573 | 12.380 | 148.941 |
BT Capital Partners S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, parter | 99,59% | 19.478 | 2.349 | 15.937 |
BT Direct IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 3 | 100% | 79.806 | 19.113 | 43.819 |
BT Building S.R.L. | Cluj-Napoca, str. Calea Dorobanților, Nr. 30-36 | 100% | 40.448 | 1.272 | 2.188 |
BT Investments S.R.L. | Cluj-Napoca, Bd. Eroilor nr. 36 | 100% | 50.940 | 2.932 | 7.130 |
BT Asset Management SAI S.A. | Cluj-Napoca, str. Emil Racoviţă. nr 22, etj. 1 | 100% | 7.166 | 84.352 | 24.903 |
BT Solution Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 100% | 20 | 4 | 8.730 |
BT Safe Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 100% | 77 | 15 | 797 |
BT Intermedieri Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 100% | 507 | 101 | 11.726 |
BT Leasing Moldova S.R.L. | Republica Moldova, Chişinău, str. A.Puşkin nr. 60 | 100% | 5.336 | 494 | 6.499 |
BT Asiom Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 100% | 20 | 4 | 9.497 |
BT Microfinanţare IFN S.A. | București, Șos. București-Ploiești nr. 43 | 100% | 46.760 | 12.638 | 60.287 |
Improvement Credit Collection S.R.L. | Cluj-Napoca, str. George Bariţiu nr. 1 | 100% | 901 | 1.740 | 9.280 |
Banca Comercială VICTORIABANK S.A. | Republica Moldova, Chișinău, str.31 August 1989 nr.141 | 44,63% | 57.375 | 5.738 | 169.348 |
BT Pensii S.A. | București, str. Buzești nr.75-77, et.10, biroul 2 | 100% | 13.731 | 83 | -1.149 |
Salt (Idea) Bank S.A. | București, Sector 2, Bd. Dimitrie Pompei nr.5-7, et.6 | 100% | 459.150 | 17.394 | -24.334 |
Idea Leasing IFN S.A. | București, sector 1, Șoseaua București-Ploiești nr.19-21, Băneasa Business Center et.2 | 100% | 9.503 | 1.878 | 48.034 |
Idea Broker de Asigurare S.R.L. | București, sector 1, Șoseaua București-Ploiești nr.19-21, Băneasa Business Center et.2 | 100% | 150 | 30 | 8.377 |
Code Crafters by BT S.R.L. | Cluj-Napoca, str. General Traian Moșoiu nr.35 | 100% | 10 | 4 | 2.782 |
BTP ONE S.R.L. | Cluj-Napoca, Calea Dorobanților nr.30-36 | 100% | 29.000 | 46 | 4.294 |
BTP Retail S.R.L. | Cluj-Napoca, Calea Dorobanților nr.30-36 | 100% | 100 | - | -5 |
VB Investment Holding B.V. | Olanda, Amsterdam, Westerdoksdijk 423 | 61,82% | 839 | -1.988 | -256 |
Total | 880.890 | 160.579 | 556.825 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
25. Investiţii în subsidiare (continuare)
La data de 31 decembrie 2022 filialele unde Banca deţinea direct şi indirect participații erau următoarele:
Denumirea entităţii | Sediul social | Procent participare | Capital social | Rezerve | Profit/(pierdere) la 31 decembrie 2022 |
BT Leasing Transilvania IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76,et. 1 | 100% | 58.674 | 12.079 | 85.946 |
BT Capital Partners S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, parter | 99,59% | 19.478 | 1.420 | 5.748 |
BT Direct IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 3 | 100% | 79.806 | 19.113 | 7.646 |
BT Building S.R.L. | Cluj-Napoca, str. Calea Dorobanților, Nr. 30-36 | 100% | 40.448 | 719 | 7.417 |
BT Investments S.R.L. | Cluj-Napoca, Bd. Eroilor nr. 36 | 100% | 50.940 | 2.576 | 11.639 |
BT Asset Management SAI S.A. | Cluj-Napoca, str. Emil Racoviţă. nr 22, etj. 1 | 100% | 7.166 | 62.638 | 18.038 |
BT Solution Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,95% | 20 | 4 | 2.163 |
BT Safe Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,99% | 77 | 15 | 1.476 |
BT Intermedieri Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,99% | 507 | 101 | 6.251 |
BT Leasing Moldova S.R.L | Republica Moldova, Chişinău, str. A.Puşkin nr. 60 | 100% | 4.944 | 494 | 6.733 |
BT Asiom Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,95% | 20 | 4 | 6.009 |
BT Microfinanţare IFN S.A. | București, Șos. București-Ploiești nr. 43 | 100% | 46.760 | 11.464 | 47.856 |
Improvement Credit Collection S.R.L. | Cluj-Napoca, str. George Bariţiu nr. 1 | 100% | 901 | 1.740 | 10.628 |
Banca Comercială VICTORIABANK S.A. | Republica Moldova, Chișinău, str.31 August 1989 nr.141 | 44,63% | 60.700 | 6.070 | 159.161 |
BT Pensii S.A. | București, str. Buzești nr.75-77, et.10, biroul 2 | 100% | 8.731 | 83 | -365 |
Idea Bank S.A. | București, Sector 2, Bd. Dimitrie Pompei nr.5-7, et.6 | 100% | 294.150 | 6.829 | -14.105 |
Idea Leasing IFN S.A. | București, sector 1, Șoseaua București-Ploiești nr.19-21, Băneasa Business Center et.2 | 100% | 9.503 | 1.877 | 23.273 |
Idea Broker de Asigurare S.R.L. | București, sector 1, Șoseaua București-Ploiești nr.19-21, Băneasa Business Center et.2 | 100% | 150 | 30 | 7.540 |
Code Crafters by BT | Cluj-Napoca, str. General Traian Moșoiu nr.35 | 100% | 10 | 2 | 1.328 |
Țiriac Leasing IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuși nr.74-76 | 100% | 13.126 | 5.787 | 29.512 |
VB Investment Holding B.V. | Olanda, Amsterdam, Westerdoksdijk 423 | 61,82% | 893 | 1.793 | -252 |
Total | 697.004 | 134.838 | 423.642 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare
Grup - În mii lei | Investiții imobiliare | Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente | Mijloace de transport | Imobilizări în curs | Total |
Valoare contabilă brută | ||||||
Sold la 1 ianuarie 2022 | 932 | 767.090 | 747.006 | 73.504 | 73.722 | 1.662.254 |
Achiziţii imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 18.355 | 2.047 | 39.781 | 6.407 | 197.024 | 263.614 |
Imobilizări corporale preluate prin achiziție | - | 332 | 3.051 | 469 | - | 3.852 |
Transferuri de la investiţii în curs | - | 71.174 | 119.047 | 19.621 | -209.842 | - |
Reevaluare (impact rezervă) | - | 5.036 | 11.670 | 5.141 | - | 21.847 |
Reevaluare (impact în contul de profit sau pierdere) | 520 | -573 | -480 | - | - | -533 |
Ieşiri | - | -18.892 | -43.771 | -9.479 | -9.901 | -82.043 |
Sold la 31 decembrie 2022 | 19.807 | 826.214 | 876.304 | 95.663 | 51.003 | 1.868.991 |
Sold la 1 ianuarie 2023 | 19.807 | 826.214 | 876.304 | 95.663 | 51.003 | 1.868.991 |
Achiziţii imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 66.838 | 956 | 5.897 | 3.637 | 189.676 | 267.004 |
Imobilizări corporale preluate prin achiziție | - | - | - | - | - | - |
Transferuri de la investiţii în curs | - | 28.390 | 109.203 | 10.159 | -147.752 | - |
Reevaluare (impact rezervă) | - | 5.636 | 3.990 | 3.026 | - | 12.652 |
Reevaluare (impact în contul de profit sau pierdere) | 135 | -1.478 | - | - | - | -1.343 |
Ieşiri | - | -2.208 | -31.546 | -10.627 | -4.072 | -48.453 |
Sold la 31 decembrie 2023 | 86.780 | 857.510 | 963.848 | 101.858 | 88.855 | 2.098.851 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)
Grup - În mii lei | ||||||
Amortizare şi depreciere | Investiţii imobiliare | Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente | Mijloace de transport | Imobilizări în curs | Total |
Sold la 1 ianuarie 2022 | - | 181.403 | 378.197 | 38.439 | - | 598.039 |
Cheltuiala în timpul anului | - | 40.218 | 95.337 | 13.356 | - | 148.911 |
Amortizarea preluată prin achiziții | 142 | 2.788 | 469 | - | 3.399 | |
Amortizarea cumulată a ieşirilor | - | -11.738 | -38.288 | -6.154 | - | -56.180 |
Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 319 | - | - | - | 319 |
Amortizarea aferentă reevaluării (impact în contul de profit sau pierdere) | - | 57 | - | - | - | 57 |
Sold la 31 decembrie 2022 | - | 210.401 | 438.034 | 46.110 | - | 694.545 |
Sold la 1 ianuarie 2023 | - | 210.401 | 438.034 | 46.110 | - | 694.545 |
Cheltuiala în timpul anului | - | 44.818 | 109.881 | 15.185 | 169.884 | |
Amortizarea preluată prin achiziții | - | - | - | - | - | - |
Amortizarea cumulată a ieşirilor | - | -4.989 | -28.929 | -10.486 | - | -44.404 |
Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 188 | - | 12 | - | 200 |
Amortizarea aferentă reevaluării (impact în contul de profit sau pierdere) | - | -277 | - | - | - | -277 |
Sold la 31 decembrie 2023 | - | 250.141 | 518.986 | 50.821 | - | 819.948 |
Valoare netă contabilă | ||||||
La 1 ianuarie 2023 | 19.807 | 615.813 | 438.270 | 49.553 | 51.003 | 1.174.446 |
La 31 decembrie 2023 | 86.780 | 607.369 | 444.862 | 51.037 | 88.855 | 1.278.903 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)
Banca - În mii lei | Investiţii imobiliare | Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente | Mijloace de transport | Imobilizări în curs | Total |
Valoare contabilă brută | ||||||
Sold la 1 ianuarie 2022 | 932 | 438.002 | 618.670 | 44.016 | 46.916 | 1.148.536 |
Achiziţii imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | - | 293 | 35.675 | 3.517 | 159.281 | 198.766 |
Transferuri de la investiții în curs | - | 41.782 | 93.796 | 19.272 | -154.850 | - |
Reevaluare (impact rezervă) | - | 3.986 | 6.907 | 4.302 | - | 15.195 |
Reevaluare (impact în contul de profit sau pierdere) | 520 | 243 | - | - | - | 763 |
Ieșiri | - | -17.990 | -23.252 | -2.988 | -7.867 | -52.097 |
Sold la 31 decembrie 2022 | 1.452 | 466.316 | 731.796 | 68.119 | 43.480 | 1.311.163 |
Sold la 1 ianuarie 2023 | 1.452 | 466.316 | 731.796 | 68.119 | 43.480 | 1.311.163 |
Achiziţii imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | - | - | 171 | - | 156.159 | 156.330 |
Transferuri de la investiții în curs | - | 22.034 | 87.772 | 9.023 | -118.829 | - |
Reevaluare (impact rezervă) | - | 7.615 | 1.828 | 2.523 | - | 11.966 |
Reevaluare (impact în contul de profit sau pierdere) | 135 | -1.478 | - | - | - | -1.343 |
Ieșiri | - | -6.428 | -16.722 | -6.354 | -1.452 | -30.956 |
Sold la 31 decembrie 2023 | 1.587 | 488.059 | 804.845 | 73.311 | 79.358 | 1.447.160 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)
Banca - În mii lei | Investiţii imobiliare | Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente | Mijloace de transport | Imobilizări în curs | Total |
Sold la 1 ianuarie 2022 | - | 153.833 | 319.628 | 22.494 | - | 495.955 |
Cheltuiala în timpul anului | - | 32.693 | 76.490 | 9.704 | - | 118.887 |
Amortizarea cumulată a ieșirilor | - | -10.240 | -22.424 | -2.428 | - | -35.092 |
Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 319 | - | - | - | 319 |
Amortizarea aferentă reevaluării (impact în contul de profit sau pierdere) | - | 57 | - | - | - | 57 |
Sold la 31 decembrie 2022 | - | 176.662 | 373.694 | 29.770 | - | 580.126 |
Sold la 1 ianuarie 2023 | - | 176.662 | 373.694 | 29.770 | - | 580.126 |
Cheltuiala în timpul anului | - | 36.888 | 88.718 | 11.945 | - | 137.551 |
Amortizarea cumulată a ieșirilor | - | -6.004 | -16.127 | -6.115 | - | -28.246 |
Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 2.581 | - | 12 | - | 2.593 |
Amortizarea aferentă reevaluării (impact în contul de profit sau pierdere) | - | -277 | - | - | - | -277 |
Sold la 31 decembrie 2023 | - | 209.850 | 446.285 | 35.612 | - | 691.747 |
Valoare netă contabilă | ||||||
La 1 ianuarie 2023 | 1.452 | 289.654 | 358.102 | 38.349 | 43.480 | 731.037 |
La 31 decembrie 2023 | 1.587 | 278.209 | 358.560 | 37.699 | 79.358 | 755.413 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)
La 31 decembrie 2023, Grupul și Banca nu aveau imobilizări corporale sau necorporale gajate. Imobilizările corporale în sold la data de 31 decembrie 2023 au fost supuse reevaluării efectuată de un evaluator independent. Dacă activele corporale ale Grupului ar fi fost înregistrate conform modelului bazat pe cost, valoarea contabilă recunoscută ar fi fost: terenuri şi clădiri 543.710 mii lei (2022: 563.960 mii lei), investiții imobiliare 85.338 mii lei (2022: 18.500 mii lei), calculatoare şi echipamente 433.778 mii lei (2022: 425.527 mii lei), mijloace de transport 43.654 mii lei (2022: 43.270 mii lei), imobilizări corporale în curs 88.855 mii lei (2022: 51.003 mii lei).
Dacă activele corporale ale Băncii ar fi fost înregistrate conform modelului bazat pe cost, valoarea contabilă recunoscută ar fi fost: terenuri şi clădiri 255.210 mii lei (2022: 270.522 mii lei), investiţii imobiliare 145 mii lei (2022: 145 mii lei) calculatoare şi echipamente 355.745 mii lei (2022: 350.197 mii lei), mijloace de transport 34.472 mii lei (2022: 33.843 mii lei), imobilizări în curs 79.358 mii lei (2022: 43.480 mii lei).
27. Imobilizări necorporale (inclusiv fondul comercial)
În mii lei | Grup | Banca | |
Valoare contabilă brută | Fondul comercial | Aplicaţii informatice | Aplicaţii informatice |
Sold la 1 ianuarie 2022 | 22.424 | 869.752 | 727.559 |
Sold preluat prin achiziții | - | 15.951 | - |
Achiziții | 131.939 | 194.541 | 189.302 |
Ieşiri | - | -17.192 | -5.841 |
Sold la 31 decembrie 2022 | 154.363 | 1.063.052 | 911.020 |
Sold la 1 ianuarie 2023 | 154.363 | 1.063.052 | 911.020 |
Sold preluat prin achiziții | - | - | - |
Achiziții | - | 346.791 | 255.299 |
Ieşiri | - | -63.507 | -44.719 |
Sold la 31 decembrie 2023 | 154.363 | 1.346.336 | 1.121.600 |
Amortizare cumulată | |||
Sold la 1 ianuarie 2022 | - | 463.508 | 392.776 |
Sold amortizare preluat prin achiziții și fuziuni | - | 828 | - |
Cheltuiala în timpul anului | - | 107.642 | 93.977 |
Ieşiri | - | -15.164 | -5.693 |
Sold la 31 decembrie 2022 | - | 556.814 | 481.060 |
Sold la 1 ianuarie 2023 | - | 556.814 | 481.060 |
Sold amortizare preluat prin achiziții și fuziuni | - | - | - |
Cheltuiala în timpul anului | - | 138.548 | 121.128 |
Ieşiri | - | -42.697 | -42.597 |
Sold la 31 decembrie 2023 | - | 652.665 | 559.591 |
Valoarea netă contabilă | |||
La 1 ianuarie 2023 | 154.363 | 506.238 | 429.960 |
La 31 decembrie 2023 | 154.363 | 693.671 | 562.009 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
27. Imobilizări necorporale (inclusiv fondul comercial) (continuare)
Testarea deprecierii unităţilor generatoare de numerar incluse în fondul comercial
Pentru a testa deprecierea, fondul comercial este alocat pe diviziile operaţionale ale Grupului, care reprezintă nivelul cel mai de jos al Grupului la care fondul comercial este monitorizat în scopuri de management.
Fondul comercial reprezintă surplusul costului de achiziție peste valoarea justă a activelor nete identificabile, la data achiziției. La 31 Decembrie 2023, fondul comercial la nivelul Grupului este în sumă de 154.363 mii RON (2022: 154.363 mii RON). Grupul are înregistrat la 31 decembrie 2023 fondul comercial alocat BT Leasing Transilvania IFN S.A. în sumă de 140.019 mii lei, 10.908 mii lei alocat BT Asset Management S.A., 3.436 mii lei alocat BT Pensii S.A. (2022: 376 mii lei, alocat BT Leasing Transilvania IFN S.A., 10.908 mii lei alocat BT Asset Management S.A., 3.436 mii lei alocat BT Pensii S.A. și 139.643 mii lei alocat Țiriac Leasing IFN S.A.).
Creșterea fondului comercial în 2022 a fost determinată de achiziția Țiriac Leasing IFN S.A., proces în urma căruia a fost înregistrat un fond comercial în sumă de 139.643 mii RON, urmând ca acest fond comercial să fie transferat la fuziune către BT Leasig Transilvania IFN S.A..
În conformitate cu IAS 36, fondul comercial este testat anual pentru depreciere, chiar dacă nu există indicii de depreciere. Fondul comercial este considerat depreciat atunci când valoarea contabilă a unității (inclusiv fondul comercial alocat) depășește valoarea recuperabilă a unității. Valoarea recuperabilă a unei unităţi generatoare de numerar este cea mai mare valoare dintre valoarea sa justă minus costurile asociate cedării şi valoarea sa de utilizare, unde valoarea de utilizare reprezintă valoarea prezentă a fluxurilor viitoare de numerar.
Ipotezele principale utilizate în estimarea fluxurilor de numerar au în vedere următoarele elemente, derivate atât din factori interni, cât și externi:
- bugetul societății aprobat de către conducerea acesteia și care se întocmește pe o perioadă de 3 ani (2023-2025) având în vedere condițiile macro-economice previzionate pentru această perioadă;
- o valoare terminală la finalul celor 3 ani care se bazează pe o rată de creștere anuală de 5% bazată pe estimarea companiei;
- o rată de discount de 20% care reprezintă costul capitalului companiei.
Având în vedere elementele de mai sus, Grupul a concluzionat că pierderea din depreciere asociată fondului comercial la 31.12.2023 este zero.
28. Active aferente dreptului de utilizare și datorii din contracte de leasing
Grupul și Banca au încheiate contracte de închiriere pe terenuri, clădiri și mijloace de transport. Contractele de închiriere sunt încheiate pe perioade fixe cuprinse între 1 an și 93 ani, dar pot avea opțiuni de prelungire.
În anul 2023 și 2022 dreptul de utilizare a activelor pe clase de element-suport aferente Grupului sunt prezentate mai jos:
În mii lei | Grup | ||||||
Terenuri | Clădiri | Mijloace de transport | Aparatură | Total | |||
Valoare contabilă la 01 ianuarie 2023 | 2.914 | 471.218 | 13.784 | 41 | 487.957 | ||
Intrări | 5.090 | 165.048 | 10.360 | - | 180.498 | ||
Ieșiri | -337 | -8.167 | -3.734 | -41 | -12.279 | ||
Cheltuială cu amortizarea | -1.145 | -135.908 | -5.063 | - | -142.116 | ||
Valoare contabilă la 31 decembrie 2023 | 6.522 | 492.191 | 15.347 | - | 514.060 | ||
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
28. Active aferente dreptului de utilizare și datorii din contracte de leasing (continuare)
În mii lei | Grup | ||||
Terenuri | Clădiri | Mijloace de transport | Aparatură | Total | |
Valoare contabilă la 01 ianuarie 2022 | 3.506 | 475.753 | 12.545 | 217 | 492.021 |
Intrări | 462 | 153.970 | 7.608 | 44 | 162.084 |
Ieșiri | -340 | -28.618 | -561 | -186 | -29.705 |
Cheltuială cu amortizarea | -714 | -129.887 | -5.808 | -34 | -136.443 |
Valoare contabilă la 31 decembrie 2022 | 2.914 | 471.218 | 13.784 | 41 | 487.957 |
În anul 2023 și 2022 dreptul de utilizare a activelor pe clase de element-suport aferente Băncii sunt prezentate mai jos:
În mii lei | Bancă | ||||
Terenuri | Clădiri | Mijloace de transport | Aparatură | Total | |
Valoare contabilă la 01 ianuarie 2023 | 2.914 | 684.390 | 9.453 | 41 | 696.798 |
Intrări | 3.677 | 144.595 | 5.418 | - | 153.690 |
Ieșiri | -337 | -3.531 | -3.047 | -41 | -6.956 |
Cheltuială cu amortizarea | -1.023 | -141.923 | -2.623 | - | -145.569 |
Valoare contabilă la 31 decembrie 2023 | 5.231 | 683.531 | 9.201 | - | 697.963 |
În mii lei | Bancă | ||||
Terenuri | Clădiri | Mijloace de transport | Aparatură | Total | |
Valoare contabilă la 01 ianuarie 2022 | 3.506 | 693.298 | 9.626 | 217 | 706.647 |
Intrări | 462 | 183.924 | 4.227 | 44 | 188.657 |
Ieșiri | -340 | -59.558 | -384 | -186 | -60.468 |
Cheltuială cu amortizarea | -714 | -133.274 | -4.016 | -34 | -138.038 |
Valoare contabilă la 31 decembrie 2022 | 2.914 | 684.390 | 9.453 | 41 | 696.798 |
La 31 decembrie 2023 cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor din leasing la nivel de Grup sunt în sumă de 4.955 mii lei (2022: 2.109 mii lei), iar la nivel de Bancă în sumă de 8.451 mii lei (2022: 6.356 mii lei).
Analiza pe maturități aferentă datoriilor din contracte de leasing este prezentată în nota 4c.
Atât la nivel de Grup cât și la nivel de Bancă, cheltuielile legate de contractele de leasing pe termen scurt și contractele de leasing de active cu valoare mică, care nu sunt prezentate ca și contracte de leasing pe termen scurt, sunt incluse în „Alte cheltuieli operaționale" , astfel:
Grup | Banca | ||||
În mii lei | 31 decembrie 2023 | 31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2023 | 31 decembrie 2022 | |
Cheltuieli legate de contractele de leasing pe termen scurt | 1.677 | 1.530 | 975 | 1.210 | |
Cheltuieli legate de contractele de leasing care nu sunt prezentate mai sus ca și contracte de leasing pe termen scurt | 5.606 | 4.936 | 4.762 | 4.288 | |
În 2023, fluxul total de numerar pentru contractele de leasing a fost în sumă de 144.756 mii de lei la Grup (2022: 174.339 mii lei), iar la Bancă a fost în sumă de 168.719 mii lei (2022: 130.591 mii lei).
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
29. Creanţe şi datorii privind impozitul amânat
La 31 decembrie 2023, mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Grupului este prezentată mai jos:
În mii lei | 31 decembrie 2022 | Combinări de întreprinderi | Recunoscut în profit sau pierdere | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut direct în capitaluri proprii | 31 decembrie 2023 | |
Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din: | |||||||
Credite şi creanţe | 33.169 | - | -31.197 | 64 | 4.175 | 6.211 | |
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 727.594 | - | -206 | -415.279 | - | 312.109 | |
Active financiare la cost amortizat | - | - | 2.823 | - | -90 | 2.733 | |
Active financiare la valoare justă prin contul de profit sau pierdere | 16.050 | - | 6.146 | - | - | 22.196 | |
Alte active | 18.774 | - | -84 | -12.457 | 270 | 6.503 | |
Active corporale şi necorporale | -20.889 | - | 6.803 | -1.677 | -2.087 | -17.850 | |
Active aferente dreptului de utilizare | -522 | - | -187 | 30 | 3 | -676 | |
Provizioane şi datorii | 17.429 | - | 4.508 | 418 | 900 | 23.255 | |
Pierderi fiscale reportate | - | - | - | - | - | - | |
Creanţă/datorie privind impozit amânat | 791.605 | - | -11.394 | -428.901 | 3.171 | 354.481 | |
Recunoaştere creanţă de impozit amânat | 816.776 | - | -21.610 | -416.683 | 4.749 | 383.232 | |
Recunoaştere datorie de impozit amânat | -25.171 | - | 10.216 | -12.218 | -1.578 | -28.751 | |
Creanţă/datorie privind impozit amânat | 791.605 | - | -11.394 | -428.901 | 3.171 | 354.481 | |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
29. Creanţe şi datorii privind impozitul amânat (continuare)
La 31 decembrie 2022, mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Grupului este prezentată mai jos:
În mii lei | 31 decembrie 2021 | Combinări de întreprinderi | Recunoscut în profit sau pierdere | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut direct în capitaluri proprii | 31 decembrie 2022 |
Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din: | ||||||
Credite şi creanţe | 21.945 | 10.565 | 655 | 1 | 3 | 33.169 |
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 204.763 | - | -43 | 522.874 | - | 727.594 |
Active financiare la valoare justă prin contul de profit sau pierdere | 15.819 | - | 297 | - | -66 | 16.050 |
Alte active | 16.677 | -190 | -1.470 | 3.761 | -4 | 18.774 |
Active corporale şi necorporale | -21.703 | -2.475 | 6.097 | -3.179 | 371 | -20.889 |
Active aferente dreptului de utilizare | -748 | 6 | 220 | - | - | -522 |
Provizioane şi datorii | 21.132 | 198 | -3.873 | -1 | -27 | 17.429 |
Pierderi fiscale reportate | - | - | - | - | - | - |
Creanţă/datorie privind impozit amânat | 257.885 | 8.104 | 1.883 | 523.456 | 277 | 791.605 |
Recunoaştere creanţă de impozit amânat | 283.040 | 10.768 | -4.806 | 528.032 | -258 | 816.776 |
Recunoaştere datorie de impozit amânat | -25.155 | -2.664 | 6.689 | -4.576 | 535 | -25.171 |
Creanţă/datorie privind impozit amânat | 257.885 | 8.104 | 1.883 | 523.456 | 277 | 791.605 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
29. Creanţe şi datorii privind impozitul amânat (continuare)
La 31 decembrie 2023, mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Băncii este prezentată mai jos:
În mii lei | 31 decembrie 2022 | Recunoscut în profit sau pierdere | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut direct în capitaluri proprii | 31 decembrie 2023 |
Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din: | |||||
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 728.351 | - | -414.881 | - | 313.470 |
Alte active | 11.969 | -285 | -1 | - | 11.683 |
Active corporale și necorporale | -6.061 | 2.961 | -1.516 | - | -4.616 |
Active aferente dreptului de utilizare | -487 | -157 | - | - | -644 |
Provizioane și datorii | 14.028 | 3.361 | - | - | 17.389 |
Creanţă/datorie privind impozit amânat | 747.800 | 5.880 | -416.398 | - | 337.282 |
Recunoaștere creanță de impozit amânat | 755.201 | 5.518 | -416.437 | - | 344.282 |
Recunoaștere datorie de impozit amânat | -7.401 | 362 | 39 | - | -7.000 |
Creanţă/datorie privind impozit amânat | 747.800 | 5.880 | -416.398 | - | 337.282 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
29. Creanţe şi datorii prin impozitul amânat (continuare)
La 31 decembrie 2022, mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Băncii este prezentată mai jos:
În mii lei | 31 decembrie 2021 | Recunoscut în profit sau pierdere | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut direct în capitaluri proprii | 31 decembrie 2022 |
Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din: | |||||
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 205.490 | - | 522.861 | - | 728.351 |
Alte active | 13.907 | -1.937 | -1 | 11.969 | |
Active corporale și necorporale | -6.947 | 3.266 | -2.380 | - | -6.061 |
Active aferente dreptului de utilizare | 322 | -809 | - | - | -487 |
Provizioane și datorii | 14.952 | -924 | - | - | 14.028 |
Creanţă/datorie privind impozit amânat | 227.724 | -404 | 520.480 | - | 747.800 |
Recunoaștere creanță de impozit amânat | 235.244 | -3.184 | 523.141 | - | 755.201 |
Recunoaștere datorie de impozit amânat | -7.520 | 2.780 | -2.661 | - | -7.401 |
Creanţă/datorie privind impozit amânat | 227.724 | -404 | 520.480 | - | 747.800 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
30. Alte active financiare
Grup | Banca | |||||||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||
Sume în curs de decontare | 1.104.646 | 1.006.326 | 1.047.869 | 966.833 | ||||
Factoring fără recurs | 438.740 | 398.757 | 438.740 | 398.757 | ||||
Debitori diverşi şi avansuri imobilizări | 408.708 | 462.226 | 286.003 | 529.056 | ||||
Valori primite la încasare | 71.593 | 50.851 | 71.593 | 50.851 | ||||
Alte active financiare | 14.577 | 10.604 | 7.519 | 8.340 | ||||
Ajustare de depreciere alte active financiare | -58.150 | -41.736 | -22.022 | -18.208 | ||||
Total | 1.980.114 | 1.887.028 | 1.829.702 | 1.935.629 | ||||
La data de 31 decembrie 2023, din suma de 1.980.114 mii lei (2022: 1.887.028 mii lei) Grupul are alte active financiare depreciate în sumă de 41.866 mii lei (2022: 11.104 mii lei).
La data de 31 decembrie 2023, din suma de 1.829.702 mii lei (2022: 1.935.629 mii lei) Banca are alte active financiare depreciate în sumă de 3.897 mii lei (2022: 4.335 mii lei).
Evoluţia ajustării pentru deprecierea altor active pe parcursul exercițiilor financiare 2023, respectiv 2022 a fost următoarea:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Sold la 1 ianuarie | -41.736 | -33.618 | -18.208 | -18.446 |
Cheltuiala netă cu ajustarea de depreciere | -11.861 | -4.964 | -3.831 | -156 |
Ajustări de depreciere preluate prin achiziţie | - | -2.511 | - | - |
Transfer din credite | -9.569 | -2.883 | - | - |
Provizioane aferente credite scoase în afara bilanţului (utilizări) | 5.286 | 1.838 | - | - |
Alte ajustări (diferențe de curs, efectul unwinding, ieșiri din consolidare) | -270 | 402 | 17 | 394 |
Sold la 31 decembrie | -58.150 | -41.736 | -22.022 | -18.208 |
Analiza privind calitatea altor active financiare ale Grupului la data de 31 decembrie 2023 este prezentată după cum urmează:
Grup | Persoane fizice | Persoane juridice | ||||
31 decembrie 2023 | LEI | Valuta | Total | LEI | Valuta | Total |
Sume în curs de decontare | 1.516 | 55.355 | 56.871 | 1.019.502 | 28.273 | 1.047.775 |
Factoring fără recurs | - | - | - | 409.346 | 29.394 | 438.740 |
Debitori diverşi și avansuri imobilizări | 14.411 | 4.412 | 18.823 | 329.292 | 60.593 | 389.885 |
Valori primite la încasare | - | - | - | 71.593 | - | 71.593 |
Alte active financiare | 3.195 | 1.570 | 4.765 | 8.746 | 1.066 | 9.812 |
Ajustare de depreciere alte active financiare | -5.353 | -2.544 | -7.897 | -46.464 | -3.789 | -50.253 |
Total | 13.769 | 58.793 | 72.562 | 1.792.015 | 115.537 | 1.907.552 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
30. Alte active financiare (continuare)
Analiza privind calitatea altor active financiare ale Grupului la data de 31 decembrie 2022 este prezentată după cum urmează:
Grup | Persoane fizice | Persoane juridice | |||||||
31 decembrie 2022 | LEI | Valuta | Total | LEI | Valuta | Total | |||
Sume în curs de decontare | 1.931 | 8.283 | 10.214 | 909.175 | 86.937 | 996.112 | |||
Factoring fără recurs | - | - | - | 368.527 | 30.230 | 398.757 | |||
Debitori diverşi și avansuri imobilizări | 13.597 | 3.344 | 16.941 | 378.128 | 67.157 | 445.285 | |||
Valori primite la încasare | - | - | - | 50.851 | - | 50.851 | |||
Alte active financiare | 61 | 1.415 | 1.476 | 8.501 | 627 | 9.128 | |||
Ajustare de depreciere alte active financiare | -6.080 | -2.301 | -8.381 | -26.926 | -6.429 | -33.355 | |||
Total | 9.509 | 10.741 | 20.250 | 1.688.256 | 178.522 | 1.866.778 | |||
Analiza privind calitatea altor active financiare ale Băncii la data de 31 decembrie 2023 este prezentată după cum urmează:
Banca | Persoane fizice | Persoane juridice | ||||
31 decembrie 2023 | LEI | Valuta | Total | LEI | Valuta | Total |
Sume în curs de decontare | 32 | 1.615 | 1.647 | 1.019.402 | 26.820 | 1.046.222 |
Factoring fără recurs | - | - | - | 409.346 | 29.394 | 438.740 |
Debitori diverși și avansuri imobilizări | 8.278 | 2.982 | 11.260 | 232.753 | 41.990 | 274.743 |
Valori primite la încasare | - | - | - | 71.593 | - | 71.593 |
Alte active financiare | - | - | - | 7.519 | - | 7.519 |
Ajustare de depreciere alte active financiare | -1.837 | -37 | -1.874 | -17.922 | -2.226 | -20.148 |
Total | 6.473 | 4.560 | 11.033 | 1.722.691 | 95.978 | 1.818.669 |
Analiza privind calitatea altor active financiare ale Băncii la data de 31 decembrie 2022 este prezentată după cum urmează:
Banca | Persoane fizice | Persoane juridice | ||||
31 decembrie 2022 | LEI | Valuta | Total | LEI | Valuta | Total |
Sume în curs de decontare | 916 | 1.874 | 2.790 | 908.753 | 55.290 | 964.043 |
Factoring fără recurs | - | - | - | 368.527 | 30.230 | 398.757 |
Debitori diverși și avansuri imobilizări | 8.802 | 1.968 | 10.770 | 480.671 | 37.615 | 518.286 |
Valori primite la încasare | - | - | - | 50.851 | - | 50.851 |
Alte active financiare | - | - | - | 8.340 | - | 8.340 |
Ajustare de depreciere alte active financiare | -2.227 | -141 | -2.368 | -12.139 | -3.701 | -15.840 |
Total | 7.491 | 3.701 | 11.192 | 1.805.003 | 119.434 | 1.924.437 |
31. Alte active nefinanciare
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Stocuri şi asimilate | 87.945 | 76.806 | 55.680 | 44.873 |
Cheltuieli în avans | 134.465 | 100.748 | 121.215 | 92.042 |
Taxa pe valoarea adăugată şi alte impozite de recuperat | 34.486 | 16.297 | 1.523 | 1.905 |
Alte active nefinanciare | 79.342 | 7.290 | 27.430 | 220 |
Ajustare de depreciere alte active nefinanciare | -15.839 | -23.531 | -8.096 | -8.087 |
Total | 320.399 | 177.610 | 197.752 | 130.953 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
31. Alte active nefinanciare (continuare)
Evoluţia ajustării pentru deprecierea altor active pe parcursul anului a fost următoarea:
În mii lei | Grup | Banca | ||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Sold la 1 ianuarie | -23.531 | -44.975 | -8.087 | -11.801 |
Cheltuiala netă cu ajustarea de depreciere | 5.018 | 18.273 | -9 | 3.714 |
Ajustări de depreciere preluate prin achiziţie | - | -130 | - | - |
Provizioane aferente active nefinanciare scoase în afara bilanţului (utilizări) | 3.086 | 3.118 | - | - |
Alte ajustări (diferențe de curs, ieșiri din consolidare) | -412 | 183 | - | - |
Sold la 31 decembrie | -15.839 | -23.531 | -8.096 | -8.087 |
În categoria stocuri şi asimilate din cadrul Grupului sunt cuprinse bunurile cumpărate şi deţinute în vederea revânzării în sumă de 42.277 mii lei cu următoarea structură: clădiri 20.408 mii lei, terenuri 9.938 mii lei, echipamente 1.804 mii lei, auto 10.127 mii lei şi mobilier 0 mii lei (2022: 38.649 mii lei cu următoarea structură: clădiri 19.266 mii lei, terenuri 8.922 mii lei, echipamente 1.653 mii lei, auto 8.808 mii lei şi mobilier 0 mii lei).
În categoria stocuri și asimilate din cadrul Băncii sunt cuprinse bunurile dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, dare în plată, precum şi alte bunuri destinate vânzării, cu o valoare realizabilă netă 24.715 de mii lei, cu următoarea structură: clădiri 18.834 mii lei, terenuri 5.881 mii lei, echipamente 0 mii lei, auto 0 mii lei și mobilier 0 mii lei (2022: valoare realizabilă netă de 24.754 mii lei, cu următoarea structură: clădiri 19.044 mii lei, terenuri 5.710 mii lei, echipamente 0 mii lei, auto 0 mii lei și mobilier 0 mii lei).
În categoria stocuri și asimilate din cadrul Grupului și al Băncii în anul 2023, sunt cuprinse și imobilizări corporale care au fost reclasificate în active imobilizate deţinute în vederea vânzării, cu o valoare realizabilă netă 6.220 de mii lei, cu următoarea structură: echipamente 1.745 mii lei, auto 4.475 mii lei (2022: valoare realizabilă netă de 7.019 mii lei, cu următoarea structură: clădiri 7.019 mii lei, terenuri 0 lei).
32. Depozite de la bănci
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Depozite la vedere | 497.386 | 330.045 | 509.707 | 357.910 |
Depozite la termen | 537.227 | 1.348.037 | 572.059 | 1.273.632 |
Total | 1.034.613 | 1.678.082 | 1.081.766 | 1.631.542 |
33. Depozite de la clienţi
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Conturi curente | 69.999.127 | 66.933.900 | 67.447.241 | 65.004.360 |
Depozite la vedere | 953.695 | 994.890 | 739.327 | 753.703 |
Depozite la termen | 66.019.978 | 50.620.317 | 65.215.377 | 49.583.917 |
Depozite colaterale | 1.080.154 | 1.182.622 | 1.041.405 | 1.161.862 |
Total | 138.052.954 | 119.731.729 | 134.443.350 | 116.503.842 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
33. Depozite de la clienţi (continuare)
Depozitele atrase de la clienţi pot fi analizate, de asemenea, după cum urmează:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Persoane fizice | 88.572.664 | 79.880.462 | 86.293.705 | 77.873.189 |
Persoane juridice | 49.480.290 | 39.851.267 | 48.149.645 | 38.630.653 |
Total | 138.052.954 | 119.731.729 | 134.443.350 | 116.503.842 |
În tabelul de mai jos sunt prezentate concentrările pe sectoare economice ale depozitelor atrase de la clienți:
Grup | Banca | |||
Sector | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Clienți persoane fizice | 64,16% | 66,72% | 64,19% | 66,84% |
Servicii | 8,69% | 7,35% | 8,57% | 7,51% |
Comerț | 5,75% | 5,47% | 5,64% | 5,35% |
Construcții | 3,51% | 2,85% | 3,55% | 2,87% |
Producție | 3,61% | 3,25% | 3,59% | 3,13% |
Transport | 2,10% | 1,98% | 2,05% | 1,96% |
Activități financiare și de asigurare | 3,08% | 3,47% | 3,42% | 3,59% |
Telecomunicații | 0,33% | 0,31% | 0,29% | 0,31% |
Agricultură | 1,20% | 1,35% | 1,22% | 1,37% |
Industria energetică | 1,51% | 1,23% | 1,45% | 1,11% |
Sănătate | 1,19% | 1,03% | 1,18% | 1,01% |
Imobiliare | 1,58% | 1,70% | 1,57% | 1,68% |
Administrații publice | 0,08% | 0,06% | 0,08% | 0,06% |
Industria minieră | 0,63% | 0,58% | 0,65% | 0,59% |
Educație | 0,88% | 0,84% | 0,88% | 0,85% |
Altele | 0,35% | 0,38% | 0,32% | 0,30% |
Persoane fizice autorizate | 1,34% | 1,42% | 1,34% | 1,46% |
Instituții guvernamentale | 0,01% | 0,01% | 0,01% | 0,01% |
Total | 100% | 100% | 100% | 100% |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
33. Depozite de la clienţi (continuare)
În mii lei | Grup | Banca | ||
Sector | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Clienți persoane fizice | 88.572.664 | 79.880.462 | 86.293.705 | 77.873.189 |
Servicii | 11.995.209 | 8.797.320 | 11.527.705 | 8.751.616 |
Comerț | 7.945.568 | 6.548.123 | 7.581.372 | 6.231.174 |
Construcții | 4.840.554 | 3.416.204 | 4.766.807 | 3.339.918 |
Producție | 4.982.662 | 3.889.749 | 4.820.117 | 3.651.768 |
Transport | 2.906.663 | 2.369.615 | 2.755.514 | 2.281.670 |
Activități financiare și de asigurare | 4.251.640 | 4.150.377 | 4.595.258 | 4.187.194 |
Telecomunicații | 456.852 | 368.758 | 391.234 | 356.043 |
Agricultură | 1.649.912 | 1.620.833 | 1.640.694 | 1.604.034 |
Industria energetică | 2.081.541 | 1.475.740 | 1.950.231 | 1.290.145 |
Sănătate | 1.654.308 | 1.239.173 | 1.588.613 | 1.171.757 |
Imobiliare | 2.181.876 | 2.032.444 | 2.111.330 | 1.953.614 |
Administrații publice | 113.560 | 76.059 | 110.302 | 73.743 |
Industria minieră | 869.100 | 693.135 | 868.249 | 691.709 |
Educație | 1.219.883 | 1.010.199 | 1.185.461 | 988.504 |
Altele | 477.518 | 454.416 | 444.867 | 352.697 |
Persoane fizice autorizate | 1.844.387 | 1.697.166 | 1.802.862 | 1.697.002 |
Instituții guvernamentale | 9.057 | 11.956 | 9.029 | 8.065 |
Total | 138.052.954 | 119.731.729 | 134.443.350 | 116.503.842 |
34. Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Împrumuturi de la administraţii publice | 33.048 | 25.714 | - | - |
Împrumuturi de la bănci comerciale | 943.981 | 1.304.939 | 376.530 | 371.006 |
Bănci româneşti | 567.451 | 933.933 | - | - |
Bănci străine | 376.530 | 371.006 | 376.530 | 371.006 |
Împrumuturi de la bănci de dezvoltare | 1.240.927 | 1.420.904 | 1.200.214 | 1.366.877 |
Datorii din tranzacții repo | 363.251 | 1.818.574 | 363.251 | 1.818.574 |
Alte fonduri de la instituţii financiare | 139.026 | 86.904 | 3.551 | 6.026 |
Obligațiuni emise | 6.828.334 | 183.893 | 6.640.249 | - |
Total | 9.548.567 | 4.840.928 | 8.583.795 | 3.562.483 |
Ratele dobânzilor pentru împrumuturile de la bănci şi instituţii financiare s-au situat în intervalele de dobândă prezentate, după cum urmează:
2023 | 2022 | |||
Minim | Maxim | Minim | Maxim | |
EUR | 0,15% | 8,88% | 0,00% | 5,79% |
LEI | 0,00% | Robor 3m+3,3% | 0,00% | Robor 1m+2,5% |
USD | N/A | N/A | 3,75% | 3,87% |
MDL | 0,00% | 7,46% | 0,00% | Rata de baza BNM+0,6% |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
34. Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare (continuare)
La 31 decembrie 2023 şi 31 decembrie 2022, Grupul şi Banca respectă indicatorii financiari impuşi prin contractele de împrumut cu finanțatorii.
În tabelul de mai jos sunt prezentate titlurile date în pensiune (acorduri repo):
În mii lei | Grup | Banca | ||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||
Valoarea contabilă | Valoarea contabilă | Valoarea contabilă | Valoarea contabilă | |||||
Active transferate | Datorii asociate | Active transferate | Datorii asociate | Active transferate | Datorii asociate | Active transferate | Datorii asociate | |
368.480 | 363.251 | 1.833.170 | 1.818.574 | 368.480 | 363.251 | 1.833.170 | 1.818.574 | |
Total | 368.480 | 363.251 | 1.833.170 | 1.818.574 | 368.480 | 363.251 | 1.833.170 | 1.818.574 |
35. Datorii subordonate
La 31 decembrie 2023 şi 2022, Grupul şi Banca respectă indicatorii financiari impuşi prin contractele de împrumut subordonat cu finanțatorii.
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Împrumuturi de la bănci de dezvoltare şi instituţii financiare | 12.562 | 335.048 | - | 312.802 |
Obligaţiuni neconvertibile | 2.410.656 | 1.413.212 | 2.403.652 | 1.406.107 |
Total | 2.423.218 | 1.748.260 | 2.403.652 | 1.718.909 |
Datoriile subordonate includ împrumuturi subordonate de la bănci de dezvoltare şi instituţii financiare, precum şi obligaţiuni neconvertibile.
În cadrul împrumuturilor subordonate, Grupul are incluse următoarele:
- împrumut în sumă de 25 milioane EUR (2022: 123.685 mii lei) contractat în 2013, la EURIBOR 6M+6,20%, a fost scadent în 2023, fiind rambursat în 29.12.2023;
- împrumut în sumă de 40 milioane USD, (2022: 185.384 mii lei) contractat în anul 2014 la LIBOR 6M+5,80%, a fost scadent în 2023, fiind rambursat în 16.10.2023;
- împrumut în sumă de 2.5 milioane EUR, echivalent a 12.437 mii lei (2022: 12.369 mii lei), contractat în 2014, la EURIBOR 3M+8,76%, scadent în 2024;
- împrumut în sumă de 1.82 milioane EUR, (2022: 9.004 mii lei), contractat în 2015, la EURIBOR 3M+8%, a fost scadent în 2023 fiind rambursat în 29.12.2023.
Banca Transilvania S.A. a emis în 2018 obligaţiuni neconvertibile în acţiuni în valoare de 285 milioane EUR, echivalent la 31 decembrie 2023 a 1.417.761 mii lei (2022: 1.410.009 mii lei), la EURIBOR 6M +3,75% pe an, scadent în anul 2028. Valoarea nominală a unei obligațiuni este de 100.000 EUR.
Banca Transilvania S.A. a emis în 2023 obligaţiuni neconvertibile în acţiuni în valoare de 200 milioane EUR, echivalent a 994.920 mii lei, la Euribor 6m +6,68% pe an, scadente în anul 2033. Valoarea nominală a unei obligațiuni este de 100.000 EUR.
În cadrul obligațiunilor neconvertibile sunt incluse și obligațiuni emise de Salt Bank în 2017 și 2018 în valoare de 750 mii EUR, echivalent la 31 decembrie 2023 a 3.731 mii lei (2022: 750 mii EUR echivalent a 3.711 mii lei), la dobânda de 8,5% cu scadențe în 2024. Valoarea nominală a unei obligațiuni este de 1.000 EUR.
Dobânda și sumele de amortizat acumulate la datoriile subordonate sunt la nivel de Grup în valoare de 126 mii lei (2022: 4.606 mii lei) și la nivel de Bancă în valoare de 0 mii lei( 2022: 3.733 mii lei); pentru obligațiunile neconvertibile, dobânda și sumele de amortizat însumează pentru Grup 5.756 mii (2022: 508 mii lei) iar pentru Bancă însumează -9.029 mii lei (2022: -3.902 mii lei).
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
36. Provizioane pentru litigii, alte riscuri şi angajamente de creditare
Provizioanele pentru alte riscuri şi angajamente de creditare sunt prezentate astfel:
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Provizioane pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date | 364.335 | 354.012 | 326.004 | 326.341 |
Provizioane concedii neefectuate | 37.375 | 29.209 | 28.866 | 22.129 |
Provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor | 92.956 | 58.670 | 48.370 | 35.020 |
Provizioane pentru litigii, riscuri şi cheltuieli (*) | 156.478 | 58.655 | 148.299 | 47.806 |
Total | 651.144 | 500.546 | 551.539 | 431.296 |
(*) Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli cuprind în principal provizioane pentru litigii şi pentru alte riscuri preluate în urma fuziunii cu Volksbank România S.A. și Bancpost S.A.. În această categorie sunt cuprinse și provizioanele aferente potențialelor obligațiilor fiscale accesorii din litigiul privind SFIA.
37. Alte datorii financiare
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Sume în curs de decontare | 1.982.830 | 1.449.276 | 1.512.867 | 1.138.402 |
Creditori diverşi | 456.939 | 230.853 | 270.710 | 104.547 |
Dividende de plată | 30.950 | 26.639 | 30.950 | 26.639 |
Alte datorii financiare | 50.451 | 57.596 | 33.140 | 46.381 |
Total | 2.521.170 | 1.764.364 | 1.847.667 | 1.315.969 |
38. Alte datorii nefinanciare
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Alte impozite de plătit | 85.056 | 61.902 | 62.840 | 39.833 |
Alte datorii nefinanciare | 203.001 | 153.472 | 109.129 | 92.803 |
Total | 288.057 | 215.374 | 171.969 | 132.636 |
39. Capitalul social
Capitalul social nominal al Băncii înregistrat la Registrul Comerţului la 31 decembrie 2023 era format din 798.658.233 acţiuni ordinare cu valoarea nominală de 10 lei fiecare (la 31 decembrie 2022 era format din 707.658.233 acţiuni ordinare cu valoarea nominală de 10 lei fiecare). Structura acţionariatului este prezentată în Nota 1.
Majorarea capitalului s-a făcut prin încorporarea rezervelor constituite din profitul statutar în valoare de 910.000.000 lei, (2022: 765.112.650 lei prin încorporarea rezervelor constituite din profitul statutar).
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Capital social vărsat înscris la Registrul Comerţului | 7.986.582 | 7.076.582 | 7.986.582 | 7.076.582 |
Ajustarea la inflaţie a capitalului social | 89.899 | 89.899 | 89.899 | 89.899 |
Ajustarea capitalului social cu rezervele din reevaluarea imobilizărilor corporale al căror surplus nu s-a realizat | -3.398 | -3.398 | -3.398 | -3.398 |
Total | 8.073.083 | 7.163.083 | 8.073.083 | 7.163.083 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
40. Tranzacţii cu părţi afiliate
Entităţile se consideră a fi în relaţii speciale dacă una dintre acestea are capacitatea de a o controla pe cealaltă sau de a exercita o influenţă semnificativă asupra celeilalte entităţi la luarea deciziilor financiare sau operaţionale.
Grupul şi Banca se angajează în operaţiuni cu societăţile sale afiliate, acţionarii şi personalul cheie din conducere. Toate aceste operaţiuni au fost derulate în condiţii similare, inclusiv cele privind ratele dobânzii şi condiţiile privind garanţiile, cu termenii pentru operaţiuni similare cu terţi. La consolidare, tranzacţiile/soldurile cu subsidiarele au fost eliminate.
Tranzacțiile cu alte părți afiliate cuprind tranzacții cu cei mai importanţi acționari, membrii familiilor personalului cheie din conducere şi companiile unde aceştia sunt acționari şi care desfăşoară o relație cu Banca.
Tranzacţiile/soldurile cu părţile afiliate sunt prezentate mai jos:
2023 | 2022 | |||||
Grup - În mii lei | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total |
Active | ||||||
Credite acordate | 13.260 | 81.573 | 94.833 | 16.347 | 73.356 | 89.703 |
Datorii | ||||||
Depozite atrase | 56.929 | 559.437 | 616.366 | 46.858 | 204.199 | 251.057 |
Împrumuturi de la instituţiile de credit | - | 251.460 | 251.460 | - | 227.207 | 227.207 |
Titluri de datorie | - | 514.556 | 514.556 | - | 508.664 | 508.664 |
Angajamente | ||||||
Angajamente de creditare şi garanţii financiare date | 2.504 | 13.491 | 15.995 | 2.831 | 27.008 | 29.839 |
Valoarea noţionalului operaţiunilor de schimb | 30.824 | 94.119 | 124.943 | 29.089 | 224.655 | 253.744 |
Contul de profit sau pierdere | ||||||
Venituri din dobânzi | 755 | 5.417 | 6.172 | 642 | 3.173 | 3.815 |
Cheltuieli cu dobânzi | 1.422 | 14.774 | 16.196 | 659 | 31.223 | 31.882 |
Venituri din taxe şi comisioane | 14 | 176 | 190 | 11 | 161 | 172 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
40. Tranzacţii cu părţi afiliate (continuare)
Banca - În mii lei | 2023 | 2022 | |||||||
Filiale | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total | Filiale | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total | ||
Active | |||||||||
Conturi de corespondent la instituții de credit | 147 | - | - | 147 | 1.038 | - | - | 1.038 | |
Depozite la instituții de credit | 1.297.057 | - | - | 1.297.057 | 1.831.997 | - | - | 1.831.997 | |
Credite acordate | 3.994.144 | 9.487 | 77.320 | 4.080.951 | 2.348.713 | 12.399 | 68.182 | 2.429.294 | |
Investiţii în participaţii | 873.300 | - | - | 873.300 | 708.412 | - | - | 708.412 | |
Active financiare la cost amortizat | 14.883 | - | - | 14.883 | 14.797 | - | - | 14.797 | |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global - instrumente de datorie | 11.637 | - | - | 11.637 | 11.748 | - | - | 11.748 | |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere - instrumente de datorie | 456.702 | - | - | 456.702 | 393.444 | - | - | 393.444 | |
Active reprezentând dreptul de utilizare | 225.966 | - | - | 225.966 | 90.660 | - | - | 90.660 | |
Alte active | 6.677 | - | - | 6.677 | 195.836 | - | - | 195.836 | |
Datorii | |||||||||
Conturi de corespondent ale instituțiilor de credit | 4.341 | - | - | 4.341 | 36.142 | - | - | 36.142 | |
Depozite atrase | 511.882 | 35.342 | 548.073 | 1.095.297 | 184.155 | 29.669 | 198.641 | 412.465 | |
Împrumuturi de la instituţiile de credit | - | - | 152.800 | 152.800 | - | - | 179.415 | 179.415 | |
Titluri de datorie | - | - | 497.127 | 497.127 | - | - | 494.176 | 494.176 | |
Datorii din operațiuni de leasing | 177.982 | - | - | 177.982 | 204.286 | - | - | 204.286 | |
Alte datorii | 10.226 | - | - | 10.226 | 8.185 | - | - | 8.185 | |
Angajamente | |||||||||
Angajamente de creditare şi garanţii financiare date | 451.742 | 1.943 | 9.045 | 462.730 | 407.959 | 2.357 | 22.523 | 432.839 | |
Valoarea noţionalului operaţiunilor de schimb | 937.890 | 12.792 | 84.687 | 1.035.369 | 743.262 | 16.379 | 213.687 | 973.328 | |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
40. Tranzacţii cu părţi afiliate (continuare)
Banca - În mii lei | 2023 | 2022 | |||||||
Filiale | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total | Filiale | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total | ||
Contul de profit sau pierdere | |||||||||
Venituri din dobânzi | 271.730 | 504 | 4.936 | 277.170 | 116.038 | 484 | 2.812 | 119.334 | |
Cheltuieli cu dobânzi | 13.434 | 1.092 | 14.596 | 29.122 | 7.862 | 539 | 30.238 | 38.639 | |
Venituri din taxe şi comisioane | 5.004 | 12 | 156 | 5.172 | 4.727 | 7 | 141 | 4.875 | |
Cheltuieli cu taxe şi comisioane | 18.176 | - | - | 18.176 | 20.018 | - | - | 20.018 | |
Câștig net/Pierdere netă(-)/ aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării | 10 | - | - | 10 | -887 | - | - | -887 | |
Venit din dividende | 416 | - | - | 416 | 194.281 | - | - | 194.281 | |
Pierdere netă(-) din cesiunea titlurilor contabilizate la cost | - | - | - | - | -178.800 | - | - | -178.800 | |
Alte venituri | 33.092 | - | - | 33.092 | 24.168 | - | - | 24.168 | |
Alte cheltuieli | 22.979 | - | - | 22.979 | 22.062 | - | - | 22.062 | |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
40. Tranzacţii cu părţi afiliate (continuare)
Tranzacţii cu personalul cheie din conducere
În timpul anului 2023, cheltuielile cu remunerațiile fixe și variabile ale membrilor Consiliului de Administraţie şi Conducerii Executive a Grupului au însumat 50.332 mii lei (2022: 45.321 mii lei), iar ale Băncii au însumat 18.367 mii lei (2022: 16.335 mii lei).
Personalul cheie de conducere la nivelul Grupului include: membrii Consiliului de Administraţie (inclusiv managementul mediu al Băncii, care sunt membri ai Consiliilor de Administraţie ale filialelor), membrii tuturor comitetelor Băncii, Conducerea Executivă a Băncii și ale filialelor sale și anumiți membri ai managementului de mijloc al Băncii care au un impact semnificativ asupra profilului de risc al Grupului, conform Regulamentul Delegat (UE) 923/2021.
Compensarea personalului cu funcţie cheie în cadrul Grupului este următoarea:
2023 | 2022 | |||||
În mii lei | Total | din care contribuții CAS | din care contribuții angajator la Pilonul III | Total | din care contribuții CAS | din care contribuții angajator la Pilonul III |
Beneficii pe termen scurt ale angajaților | 75.061 | 17.904 | 70 | 66.350 | 15.938 | 70 |
Beneficii pentru terminarea contractului de muncă | 853 | 213 | - | - | - | - |
Plată pe bază de acțiuni | 40.823 | - | - | 38.806 | - | - |
Plată pe bază de instrumente de datorie | 249 | 62 | - | 199 | 50 | - |
Total compensaţii | 116.986 | 18.179 | 70 | 105.355 | 15.988 | 70 |
Compensarea personalului cu funcţie cheie în cadrul Băncii este următoarea:
2023 | 2022 | |||||
În mii lei | Total | din care contribuții CAS | din care contribuții angajator la Pilonul III | Total | din care contribuții CAS | din care contribuții angajator la Pilonul III |
Beneficii pe termen scurt ale angajaților | 43.048 | 10.459 | 58 | 37.322 | 9.046 | 56 |
Beneficii pentru terminarea contractului de muncă | 853 | 213 | - | - | - | - |
Plata pe bază de acțiuni | 38.623 | - | - | 36.744 | - | - |
Total compensaţii | 82.524 | 10.672 | 58 | 74.066 | 9.046 | 56 |
41. Angajamente, active şi datorii contingente
a) Angajamente, active şi datorii contingente
În orice moment, Grupul şi Banca au în sold angajamente de a extinde creditele. Aceste angajamente sunt sub formă de limite aprobate pentru cardurile de credit şi facilităţi de descoperire de cont. Angajamentele de credit în sold sunt făcute pentru o perioadă care nu depăşeşte perioada normală de subscriere şi decontare de o lună până la un an.
Grupul şi Banca furnizează şi emit garanţii financiare şi acreditive pentru a garanta performanţa clienţilor în relaţii cu alte părţi. Aceste acorduri au limite fixate şi se întind, în general, pe o perioadă mai mică de un an. Maturităţile nu sunt concentrate pe o perioadă anume.
Sumele contractuale ale angajamentelor activelor şi datoriilor contingente sunt prezentate în următorul tabel, pe categorii. Sumele reflectate în tabelul de angajamente sunt prezentate pornind de la presupunerea că au fost în totalitate acordate.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
41. Angajamente active şi datorii contingente (continuare)
a) Angajamente active şi datorii contingente (continuare)
Sumele reflectate în tabel ca și garanţii şi acreditive reprezintă pierderea contabilă maximă care s-ar fi recunoscut la data raportării în cazul în care toate contrapartidele nu şi-ar fi respectat termenele contractuale.
Grup | Banca | |||
În mii lei | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
Garanţii emise, din care: | 3.367.190 | 2.957.609 | 3.333.926 | 2.937.433 |
| 1.216.163 | 964.794 | 1.183.356 | 945.594 |
| 2.151.027 | 1.992.815 | 2.150.570 | 1.991.839 |
Angajamente de credit | 20.646.286 | 16.555.570 | 20.076.945 | 16.074.777 |
Total | 24.013.476 | 19.513.179 | 23.410.871 | 19.012.210 |
Pentru angajamentele în favoarea clientelei, la nivel de Grup au fost constituite provizioane în sumă de 364.335 mii lei (2022: 354.012 mii lei), iar la nivelul Băncii în sumă de 326.004 mii lei (2022: 326.341 mii lei). Contractele forward reprezintă înţelegeri contractuale de a cumpăra sau de a vinde un anumit instrument financiar, la un anumit preţ şi la o anumită dată viitoare.
La data de 31 decembrie 2023, tranzacţiile în devize la termen neajunse la scadenţă au fost:
Operaţiuni cu clienţii persoane juridice: | |||||
Cumpărări | 2.610.000 | EUR | echivalent | 13.113.594 | RON |
Cumpărări | 6.500.000 | USD | echivalent | 29.404.192 | RON |
Cumpărări | 552.720 | RON | echivalent | 120.000 | USD |
Operaţiuni cu bănci: | |||||
Cumpărări | 17.679.564 | EUR | echivalent | 17.000.000 | CHF |
Cumpărări | 23.924.586 | EUR | echivalent | 104.000.000 | PLN |
Cumpărări | 35.000.000 | EUR | echivalent | 174.134.250 | RON |
Cumpărări | 2.000.000 | EUR | echivalent | 1.737.117 | GBP |
Cumpărări | 670.000 | USD | echivalent | 3.089.486 | RON |
Cumpărări | 630.530.404 | RON | echivalent | 125.255.605 | EUR |
Cumpărări | 32.064.084 | RON | echivalent | 7.050.000 | USD |
Cumpărări | 25.000.000 | CAD | echivalent | 17.053.590 | EUR |
La data de 31 decembrie 2022, tranzacţiile în devize la termen neajunse la scadenţă au fost:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
41. Angajamente, active şi datorii contingente (continuare)
b) Preţuri de transfer şi impozitare
Sistemul de impozitare din România a suferit multiple modificări în ultimii ani şi este
într-un proces continuu de actualizare şi modernizare. Ca urmare, încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare, şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente (în prezent în valoare totală de 0,03% pe zi de întârziere). În România, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Conducerea Băncii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate. Legislaţia fiscală din România include principiul „valorii de piaţă", conform căruia tranzacţiile între părţile afiliate trebuie să se desfăşoare la valoarea de piaţă.
Contribuabilii care desfăşoară tranzacţii cu părţi afiliate trebuie să întocmească şi să pună la dispoziţia autorităţilor fiscale din România, la cererea scrisă a acestora, dosarul preţurilor de transfer. Neprezentarea dosarului preţurilor de transfer sau prezentarea unui dosar incomplet poate duce la aplicarea de penalităţi pentru neconformitate; în plus faţă de conţinutul dosarului preţurilor de transfer, autorităţile fiscale pot interpreta tranzacţiile şi circumstanţele diferit de interpretarea conducerii şi, ca urmare, pot impune obligaţii fiscale suplimentare rezultate din ajustarea preţurilor de transfer.
Conducerea Grupului şi a Băncii consideră că nu va suferi pierderi în cazul unui control fiscal pentru verificarea preţurilor de transfer. Cu toate acestea, impactul interpretărilor diferite ale autorităţilor fiscale nu poate fi estimat în mod credibil. Riscul fiscal este totuşi redus, deoarece majoritatea tranzacţiilor sunt între entităţi din grup, care sunt în România, fără risc transfrontalier.
42. Rezultatul pe acţiune
Modul de calcul al câştigului pe acţiune de bază se bazează pe profitul net consolidat atribuibil acţionarilor ordinari ai societăţii mamă de 2.889.718 mii lei (2022: 2.404.376 mii lei) şi numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulaţie în timpul anului de 797.369.129 (2022 recalculat: 797.645.941 acțiuni).
Câştigul pe acţiune diluat pentru 2023 si 2022 a fost calculat considerând profitul net consolidat ajustat în sumă de 2.889.718 mii lei (2022: 2.404.376 mii lei) atribuibil acţionarilor ordinari ai societăţii mamă şi numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulaţie diluate. Pentru anii 2022-2023, soldul obligațiunilor convertibile a fost 0, în acest caz profitul pe Grup diluat atribuibil acționarilor a fost egal cu profitul net pe Grup, iar rezultatul pe acțiune diluat a fost egal cu rezultatul pe acțiune de bază.
Numărul mediu ponderat al acţiunilor diluate s-a calculat prin adăugarea la numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare, a acţiunilor care ar fi fost emise cu ocazia conversiei tuturor acţiunilor potenţiale diluate, în acţiuni ordinare.
La 31 decembrie 2023 și 31 decembrie 2022, Banca nu mai deținea obligațiuni convertibile, numărul acțiunilor în circulație diluate fiind același cu numărul mediu ponderat al acțiunilor, iar câştigul pe acţiune diluat este același cu câștigul pe acțiune de bază.
| Grup | |
| 2023 | 2022 |
Acţiuni ordinare emise la 1 ianuarie | 707.658.233 | 631.146.968 |
Efectul acţiunilor emise de la 1 ianuarie | 91.000.000 | 76.511.265 |
Efectul acţiunilor răscumpărate în cursul anului | -1.289.104 | -1.012.292 |
Efectul acțiunilor rezultate din conversia obligațiunilor | - | - |
Ajustarea retroactivă a mediei ponderate a acțiunilor în circulație la 31.12.2022 | - | 91.000.000 |
Numărul mediu ponderat al acţiunilor la data de 31 decembrie | 797.369.129 | 797.645.941 |
Numărul acţiunilor care se vor putea emite prin conversia obligaţiunilor în acţiuni | - | - |
Numărul acţiunilor în circulaţie diluate la 31 decembrie | 797.369.129 | 797.645.941 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
43. Instrumente derivate
La data de 31 decembrie 2023, situația instrumentelor derivate ale Grupului și Băncii se prezintă astfel:
Grup | Banca | |||||
În mii lei | Valoare justă Active | Valoare justă Datorii | Noțional | Valoare justă Active | Valoare justă Datorii | Noțional |
Swap-uri pe rata dobânzii | 63.122 | 69.291 | 3.604.555 | 63.122 | 69.291 | 3.604.555 |
Swap-uri pe valute | 55.824 | 15.532 | 945.174 | 55.824 | 15.532 | 945.174 |
Contracte forward pe curs de schimb | 5.871 | 3.986 | 1.176.357 | 5.871 | 3.986 | 1.176.357 |
Total instrumente financiare derivate | 124.817 | 88.809 | 5.726.086 | 124.817 | 88.809 | 5.726.086 |
La data de 31 decembrie 2022, situația instrumentelor derivate ale Grupului și Băncii se prezintă astfel:
Grup | Banca | |||||
În mii lei | Valoare justă Active | Valoare justă Datorii | Noțional | Valoare justă Active | Valoare justă Datorii | Noțional |
Swap-uri pe rata dobânzii | 111.391 | 21.076 | 2.893.461 | 111.391 | 21.076 | 2.893.461 |
Swap-uri pe valute | 95.507 | 12.334 | 890.532 | 95.507 | 12.334 | 890.532 |
Contracte forward pe curs de schimb | 11.545 | 8.285 | 1.664.969 | 11.545 | 8.285 | 1.664.969 |
Total instrumente financiare derivate | 218.443 | 41.695 | 5.448.962 | 218.443 | 41.695 | 5.448.962 |
44. Reconcilierea pasivelor rezultate din activităţi financiare
Situaţia modificărilor pasivelor rezultate din activităţile financiare ale Grupului în anul 2023 și 2022 sunt prezentate mai jos:
Grup 2023 În mii lei | 1 ianuarie 2023 | Încasări | Plăți | Înregistrarea creanțelor preluate prin achizitii | Mişcarea de schimb valutar | 31 decembrie 2023 |
Împrumuturi pe termen lung, inclusiv datorii subordonate(*) | 4.768.965 | 7.652.789 | -1.095.799 | - | 59.306 | 11.385.261 |
Grup 2022 În mii lei | 1 ianuarie 2022 | Încasări | Plăți | Înregistrarea creanțelor preluate de la Țiriac Leasing | Mişcarea de schimb valutar | 31 decembrie 2022 |
Împrumuturi pe termen lung, inclusiv datorii subordonate(*) | 3.186.279 | 1.739.558 | -898.749 | 729.948 | 11.929 | 4.768.965 |
Situaţia modificărilor pasivelor rezultate din activităţile financiare ale Băncii în anul 2023 și 2022 sunt prezentate mai jos:
Banca 2023 În mii lei | 1 ianuarie 2023 | Încasări | Plăți | Mişcarea de schimb valutar | 31 decembrie 2023 |
Împrumuturi pe termen lung, inclusiv datorii subordonate(*) | 3.467.972 | 7.375.314 | -488.624 | 55.460 | 10.410.122 |
Banca 2022 În mii lei | 1 ianuarie 2022 | Încasări | Plăți | Mişcarea de schimb valutar | 31 decembrie 2022 |
Împrumuturi pe termen lung, inclusiv datorii subordonate(*) | 2.665.590 | 1.010.144 | -218.290 | 10.528 | 3.467.972 |
(*) plățile și încasările se reconciliază cu fluxul de numerar aferent activității de finanțare
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
45. Achiziție Țiriac Leasing IFN S.A.
În data de 14 ianuarie 2022, Banca Transilvania S.A. a semnat contractul de achiziție a pachetului majoritar de acțiuni (100%) deținut de către Molessey Holdings Limited și Hyundai Auto România S.A. în capitalul social al Țiriac Leasing IFN S.A..
În cursul perioadei ulterioare au fost obținute aprobările necesare pentru încheierea tranzacției de achiziție din partea Consiliului Concurenței prin Decizia nr. 33 din 10 mai 2022 privind operațiunea de concentrare economică realizată prin dobândirea controlului unic direct asupra Țiriac Leasing IFN S.A. de către Banca Transilvania S.A..
Banca a preluat controlul asupra acestei societăți în data de 02 iunie 2022, dată la care s-a transferat contraprestația în schimbul pachetului de acțiuni deținut de Molessey Holdings Limited și Hyundai Auto România S.A..
În perioada de 7 luni până la data de 31 decembrie 2022, Țiriac Leasing IFN S.A. a contribuit cu un profit de 28,75 milioane RON la rezultatele Grupului. Dacă achiziția ar fi avut loc la 1 ianuarie 2022, managementul estimează că în profitul consolidat s-ar fi contribuit cu 44,28 milioane RON. Această estimare are la bază ipoteza că ajustările provizorii de valoare justă înregistrate la data achiziției ar fi fost aceleași dacă achiziția ar fi avut loc la 1 ianuarie 2022.
Contraprestația transferată
Valoarea justă a contraprestației transferate este de 338.596 mii RON și a fost achitată în întregime la data achiziției.
Nu au fost emise intrumente de capital ca parte a achiziției Țiriac Leasing IFN S.A..
Active achiziționate și obligații asumate
Tabelul de mai jos sumarizează sumele recunoscute la data achiziției în ceea ce privește activele achiziționate și obligațiile asumate:
In mil. lei | Valoare contabilă | Ajustări | Valoare justă |
Numerar, echivalente de numerar și plasamente la bănci | 51.314 | - | 51.314 |
Credite și avansuri acordate clienților | 19.887 | -1.398 | 18.489 |
Creanțe din contracte de leasing financiar | 1.034.129 | -57.864 | 976.265 |
Imobilizări corporale, necorporale, investiții imobiliare și active aferente dreptului de utilizare | 608 | 18.382 | 18.990 |
Alte active | 19.940 | 9.285 | 29.225 |
Împrumuturi de la bănci | -868.530 | -1.235 | -869.765 |
Alte datorii | -22.628 | -2.938 | -25.566 |
Toal active nete achiziționate | 234.720 | -35.768 | 198.952 |
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
45. Achiziție Țiriac Leasing IFN S.A. (continuare)
Măsurarea valorii juste
La determinarea valorii juste a activelor achiziționate și obligațiilor asumate s-au avut la bază următoarele tehnici de evaluare:
Portofoliul de credite și creanțe din contracte de leasing financiar - performante: au fost efectuate ajustări de valoare pentru a reflecta diferențele de rate ale dobânzii (contractuale versus de piață), precum și pierderile de credit așteptate pe întreaga durată de viață din perspectiva unui participant la piață. Metodologia de evaluare a urmărit cuantificarea eventualelor diferențe între ratele dobânzilor în vigoare și cele existente pe piață la data evaluării;
Portofoliul de credite și creanțe din contracte de leasing financiar - neperformante: analiza valorii juste a creditelor neperformante s-a concentrat pe estimarea ECL, prin care valoarea pierderilor de credit aşteptate a fost estimată luând în considerare potenţialele recuperări din garanţii;
Active aferente dreptului de utilizare: valoarea justă a fost estimată prin aplicarea unor metode de evaluare specifice ținând cont de tipul activului și informațiile disponibile și Decizia managementului legată de beneficiile viitoare pe care le vor aduce activele respective;
Credite de la bănci și instituții financiare: s-au efectuat ajustări pentru a reflecta diferența dintre ratele dobânzii contractuale și cele de pe piață;
Datorii de leasing: în conformitate cu cerințele IFRS 16, valoarea justă a datoriilor de leasing a fost determinată ca fiind valoarea actualizată a plăților de leasing rămase.
Câștig din achiziție negativ sau Fond comercial
Rezultatele Grupului pentru perioada încheiată la 31 decembrie 2022 includ fondul comercial din achiziția Țiriac Leasing IFN S.A. în sumă de 139.643 mii RON.
Fondul comercial a fost determinat ca diferență între contraprestația plătită (338.595 mii RON) și partea din valoarea justă a activelor și datoriilor Țiriac Leasing IFN S.A. la data preluării controlului (în sumă de 198.952 mii RON).
La data de 01 ianuarie 2023 a fost finalizat procesul de fuziune juridică dintre Țiriac Leasing IFN S.A. (societate absorbită) și BT Leasing IFN S.A. (societate absorbantă). În urma operațiunii de fuziune, societatea absorbită a transmis toate elementele de activ și pasiv, creanțe și datorii, garanții acordate altor societăți, societății absorbante. Din punct de vedere juridic, BT Leasing a dobândit drepturile și obligațiile societății absorbite. Efectul operațiunii de fuziune a fost dizolvarea fără lichidare a societății absorbite.
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale
46. Evenimente ulterioare datei situaţiei consolidate a poziţiei financiare
În 15 ianuarie 2024, Victoriabank S.A. Chișinău a achiziționat în proporție de 100% pachetul de acțiuni din cadrul BCR Chișinău S.A.. Subsidiara Victoriabank S.A. este controlată de către Banca Transilvania S.A., prin urmare, începând cu această dată Banca Transilvania S.A. deține cotrolul și în BCR Chișinău S.A..
Consiliul de Administrație al Băncii Transilvania S.A., a aprobat în data de 08 februarie 2024 perfectarea tranzacției pentru achiziționarea a 100% din acțiunile OTP Bank România S.A., precum și a altor companii din Grupul OTP România (inclusiv OTP Asset Management SAI S.A. și OTP Leasing România IFN S.A.). Prețul total al tranzacției ce urmează să fie plătit de către Banca Transilvania S.A. este de 347,5 milioane EUR. Până la finalizarea tranzacției, atât Banca Transilvania S.A., cât și OTP Bank România S.A. vor acționa ca entități separate. Ulterior semnării și în vederea integrării entităților amintite mai sus în cadrul Grupului Financiar BT, vor fi demarate și derulate procedurile legale pentru obținerea tuturor aprobărilor necesare din partea autorităților competente.
Situațiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administrație în data de 22 martie 2024 și au fost semnate în numele acestuia.
Horia Ciorcilă George Călinescu
Preşedinte Director General Adjunct