Kamatadó-rendszer

A kamatjövedelmet szerző magánszemély ügyfelek esetében a bank kiszámította, visszatartotta és befizette az állami költségvetésbe a kamatadót, a 10%-os adómértéket vagy az adótörvénykönyvben meghatározott más adókulcsot alkalmazva, nem rezidens ügyfelek esetében.

Mivel bizonyos körülmények között a béren kívüli jövedelmek, beleértve a kamatjövedelmeket is, kiegészítő társadalombiztosítási járulék ("CASS") hatálya alá tartoznak, az Ön segítségére sietünk, és az alábbiakban összefoglalunk néhány információt e témában.

Magánszemélyek esetében, bizonyos kivételekkel, ha a kapott kamatjövedelem értéke, a 2025-ben szerzett egyéb adóköteles „nem bérből származó” jövedelemmel együtt, meghaladja az ország bruttó minimálbérének hatszorosát (4050*6= 24 300 RON), akkor:

2026. május 25-ig be kell nyújtania az egyéni jövedelemadóra és társadalombiztosítási járulékokra vonatkozó egységes bevallást.
Ön a kamatadó mellett 10%-os mértékű CASS-t is fizet, amelyet az adótörvénykönyv felső határai szerint a CASS meghatározásának alapjául szolgáló 10%-os mértékkel alkalmaznak.

A nem bérjellegű jövedelem a fizetésen kívül kapott összes jövedelem.. Az adótörvénykönyv rendelkezései szerint a béren kívüli jövedelem többek között a következőket foglalja magában:

befektetési jövedelem(pl. osztalék, tőkenyereség)
bankbetétek kamatbevétele
áruk átruházásából származó jövedelem, szellemi tulajdonjogokból származó jövedelem, egyéb forrásokból származó jövedelem

Megjegyzés: A 2024-es pénzügyi évtől kezdődően jogszabályi változások történtek a független tevékenységekből származó jövedelem adóztatási mechanizmusát illetően. Így ez a jövedelem már nem kerül összevonásra más, nem bérből származó jövedelemkategóriákkal, hanem külön kezelésre kerül, a független tevékenységekből származó jövedelem külön adóztatásának elve alapján.

A nem bérjellegű jövedelmek CASS-számítási alapja, 2024-től, a nem bérjellegű jövedelem szintjének megfelelően kerül meghatározásra a CASS meghatározásakor figyelembe vett értékek, az alábbiak szerint:

6 és 12 bruttó nemzeti minimálbér közötti jövedelem, a számítási alap a 6 minimálbér szintje;
12 és 24 bruttó minimálbér közötti jövedelmek országonként, a számítási alap a 12 minimálbér szintje;
országonként 24 bruttó minimálbér feletti jövedelem esetén a CASS számítási alapja 24 minimálbér.

Példa:

2025-ben a bankbetétek után járó kamat = 14 500 lej
2025-ben kapott osztalék = 3500 lej
nyílt végű befektetési alapokba történő befektetésekből származó jövedelem = 7300 lej
összes nem fizetésből származó jövedelem = 25300 lej

Mivel a fenti példában a 2025-ben szerzett, több kategóriából származó béren kívüli jövedelem összesen 6 és 12 bruttó minimálbér* között volt, a fizetendő CASS 2430 lej lesz (számítási alap: 6 bruttó minimálbér, fizetendő CASS – 10% x 6 x 4050 lej = 2430 lej).

Így az egyes kategóriákban a jövedelemfizetők által forrásból levont adók, nevezetesen a kamatadó, az osztalékadó és az értékpapírok átruházásából származó nyereség adója mellett 2430 lej összegű adót kell befizetni az állami költségvetésbe 2026. május 25-ig, valamint a CASS-ba.

*ACASS számítási alapjaa fizetésen kívüli jövedelem esetében eltérően kerül kiszámításra, attól függően, hogy a CASS meghatározásához milyen jövedelmi szintet vesznek figyelembe. 2025-ben a törvényben meghatározott küszöbértékek kiszámításához a garantált bruttó minimálbér 4050 lej-t vesznek alapul, amint azt a garantált bruttó minimálbért megállapító 1506/2024 kormányhatározat előírja.

Adókötelezettségeinek teljesítése érdekében a Banca Transilvania megkönnyíti ügyfelei számára a folyó pénzügyi évben betétek és takarékpénztárak kamatából származó teljes jövedelemre vonatkozó információkhoz való hozzáférést.

Így biztosítjuk Önnek a kamatjövedelem-kimutatást, amely tartalmazza az évente megszerzett kamatokra vonatkozó információkat. Az előző évre vonatkozó kimutatás március 1-jén válik elérhetővé, és közvetlenül a BT Pay-en vagy a BT Visual Help platformon keresztül, valamint bármely BT fiókban elérhető. Az előző évekre vonatkozó kimutatások bármikor elérhetők a BT Pay-en, vagy bármely BT fiókban igényelhetők.

A fogyatékossággal élő személyek kamat- és osztalékjövedelmének adóztatásával kapcsolatos pontosítások

A hatályos adójogszabályok szerint a súlyos vagy mély fogyatékossággal élő személyek mentesülnek bizonyos jövedelemkategóriák után fizetendő jövedelemadó alól, például:

fizetések és nyugdíjak;
független tevékenységből származó jövedelem;
szellemi tulajdonjogok;
mezőgazdasági, erdészeti és halászati jövedelem;
öröklés útján történő vagyonátruházás;
egyéb helyi adók alóli mentességek (pl. útdíj, parkolás, tömegközlekedés, bizonyos feltételek mellett).

Fontos: Súlyos vagy mély fogyatékossággal élő személyek esetében, amennyiben a jogszabályok nem rendelkeznek a kamat- vagy osztalékjövedelemre vonatkozó mentesség alkalmazásáról, az ilyen jövedelem továbbra is adóköteles, és a mentesség nem adható meg.

Így:

A bankbetétek kamatjövedelme az adószabályok szerint jövedelemadó alá esik.
A kifizetett osztalékból származó jövedelem az adótörvénykönyvben meghatározott adókulcsok szerint adózik.

Megjegyzés: A Banca Transilvania és kapcsolt vállalkozásai nem nyújtanak adó-, jogi vagy számviteli tanácsadást. Ez az anyag kizárólag tájékoztatás céljából készült, és nem célja, hogy adózási, jogi vagy számviteli tanácsadást nyújtson. További információk az ANAF honlapján is találhatók, vagy közvetlenül az adóhatósághoz fordulhat.